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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Aufgaben des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …beispielsweise die Einrichtung eines Risikomanagementsystems oder die operative Führung der Internen Revi- sion nicht übertragen werden. Diese Funktionen sind dem… …ausgebildeten und systematisch vorgehenden Abschluss- prüfers und der Internen Revision nicht duplizieren.29 Die externen und in der Regel auch internen Prüfer… …Sitzungs- teile mit Vertretern des Abschlussprüfers und der Internen Revision ein- schließen, sowie der Einsatz von Telefon- oder Videokonferenzen, um Ver-… …AktG kann der Aufsichtsrat einen Prüfungsausschuss bestellen, der sich mit der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des internen… …Kontrollsystems, des Risikomanagementsys- tems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Unabhängigkeit des… …Aktiengesetz und dem Kodex sind nicht deckungsgleich. So soll sich der Prüfungsausschuss nach dem Aktiengesetz mit der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems… …und des internen Revi- sionssystems befassen, während er sich nach dem Kodex auch mit Fragen der Compliance befasst.46 Die im Vergleich zu den Aufgaben… …alltäglicher Geschäfte umfassen. Die Überprüfung der internen Kontroll- und Risikomanagementsysteme soll neben der Offenlegung der Hauptrisiken auch deren… …Entlassung des Leiters der Internen Revision sowie zur Mittelausstattung der Internen Revision abgeben und die Reaktion des Vorstands auf die Prüfungsfeststel-… …Management Letter aufgezeigten Mängel im internen Kontrollsystem durch den Vorstand soll der Prüfungsausschuss verfolgen. Schließlich soll der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Empirische Analyse von Segmentberichterstattungen deutscher IFRS 8-Erstanwender

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …der internen Organisations- und Berichtsstruktur von Unternehmen nicht systematisch zur Anwendung. 219 Die Deutsche Telekom unterteilt beispielsweise… …erhöhten Segmentanzahl. – Rechnungslegungswechsel: Die durch die Einführung des Management Approach bedingte Offenlegung der internen Organisations- und… …akquisitionsbedingte Veränderung der internen Organisations- und Berichtsstruktur verweisen. Da M&A-Aktivitäten allerdings auch Verkäufe einzelner Geschäftsbereiche… …Geschäftsaktivitäten zu verschleiern.226 Diese Art der „Bilanzpolitik“ würde ceteris paribus unter IFRS 8 aufgrund der Offenlegungs- pflicht der internen Organisations-… …die Notwendigkeit einer größeren Anzahl an Segmenten zur internen Steuerung auch als plausibel. Tab. 6-5: Segmentanzahl „sekundäre“ Berichtsebene Die… …Unternehmen als Segmentergebnisgröße und somit zur internen Steuerung und Berichtserstat- tung230 eine EBIT-Größe verwenden, jeweils 23% eine EBITDA-Größe, 20%… …. ist auch eine Ableitung aus wer- torientierten Kennzahlen nicht möglich, wird auf die Angaben zur internen Steuerung auf Unternehmensebene… …zurückgegriffen. 231 Werden im internen Steuerungs- und Berichtswesen unterschiedliche Segmentergebnisgrößen verwendet und an die zentrale Unternehmensleitung… …Auswertung kalkulatorische und unternehmensspezifisch angepasste Ergeb- nisgrößen tendenziell geringer repräsentiert als sie im internen Berichtswesen zur… …Unternehmenssteuerung zur Ermittlung des Netto- Unternehmenswerts erforderlich.248 Mehr als zwei Drittel aller Unternehmen greifen demnach zur internen Segmentsteuerung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …internen Regeln ge- währleisten soll.6 Die OECD weist daraufhin, dass die Offenlegung von Informationen über die Risikomanagementsysteme zunehmend als… …Internen Kontrollsystem. Zum anderen gibt es spezielle Vorschriften ausschließlich für das Management finanzieller Risiken, wie ___________________ 5 Vgl… …zum Internen Kontrollsystem und Risikomanagement. 14 Vgl. Scharpf/Luz (2000), S. 49. Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken… …165 verfahren, die aus dem Internen Kontrollsystem und der Internen Revision beste- hen. Das Interne Kontrollsystem umfasst insbesondere –… …Angaben zum Kredit-, Liquidi- täts- und Marktpreisrisiko offen zu legen. IFRS 7.34(a) fordert die Zusammenfas- sung der auf den internen… …Managementinformationen basierenden quantitativen Daten (Management Approach). Unabhängig von der Qualität der internen Bericht- erstattung sind quantitative… …Rechnungswesen und in der Internen Revision. Die Kontrollaufgaben können nur erfüllt werden, wenn alle Beteiligten über umfas- sende Kenntnisse in den gehandelten… …Anlagebuches zumindest vierteljährlich zu bewerten. – Die Interne Revision ist integraler Bestandteil des Internen Kontroll- und Über- wachungssystems eines… …Unternehmens. Als unabhängige (Stabs-)Stelle ist sie direkt der Geschäftleistung unterstellt und nur dieser weisungsgebunden. Die Überwachung der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der Corporate Governance im Unternehmen durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …rats2050. Daran anschließend wird untersucht, ob ebenso wie im Bereich der ex- ternen und internen Prüfung einer funktionierenden Kooperation zwischen… …tionstüchtigkeit der internen Kontrollen2053. Begründet durch die Gefahr, dass Manipulationen in der Rechnungslegung des Unternehmens vorgenommen werden und… …dadurch sowohl ein wirtschaftlicher Schaden als auch eine Be- schädigung des Images der Gesellschaft drohen, steigt die Bedeutung eines wirksamen internen… …das Unternehmen angemessenen Risiko- und Kontrollstrategie sowie -struktur hinzuziehen. Hierbei spielen bspw. Mitarbeiter der Internen Revision, des… …Risikomanagements oder auch der Compliance-Organisation eine Rolle. In jedem Fall muss sich der Vor- stand regelmäßig dem Thema der internen Kontrollen annehmen… …Aufgabe, ein spe- zielles Team hierfür aufzubauen. Trotzdem ist der Vorstand letztlich allein für die Wirksamkeit der internen Kontrollen verantwortlich… …Fall keine objektive Prüfung mehr durchgeführt werden kann. Bei der exter- nen Abschlussprüfung wird ebenso wie bei der Internen Revision großen Wert… …ausgenutzt haben. In einem solchen Fall sollte der Vor- stand zusammen mit den betreffenden Abteilungsleitern und ggf. auch unter Hinzuziehung der Internen… …sehr eng mit der Internen Revision zusammen- gearbeitet werden. Diese kann den Vorstand ob ihrer Vernetzung innerhalb der Gesellschaft dabei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Überwachung

  Christian Brünger

  …, können sie Indikator für die Ausführung von internen Kont- rollaktivitäten sein und bis zu einem gewissen Grad dazu beitragen, dass diese Kontrollen auch… …durchgeführt, kann dies entweder durch eine Selbst- bewertung erfolgen oder durch Aktivitäten der internen Revision. Bei einer Selbstbewertung nehmen die… …Risikomanagements vor. Beispielsweise bewertet die oberste Unternehmensführung die Effektivität des internen Unterneh- mensumfeldes und bestimmte strategische… …vorgenommen. Auditoren aus der internen Revision überprüfen bestimmte Bereiche des Risi- komanagements im Rahmen ihrer regulären Prüfungsaufgaben oder… …internen Revisi- onsrichtlinien des Unternehmens, ggf. Einleitung weiterer Un- tersuchungen – Ggf. Dokumentation von Defiziten und Empfehlung von Ver-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Corporate Governance und Controlling

  Prof. Dr. Dr. h.c. Alfred Wagenhofer

  …Funktion in der Umsetzung dieser Maßnahmen im Unternehmen. Daraus ergeben sich etliche Anforderungen an seine Gestaltung, wie auch an die der Internen… …in Unternehmen, an denen das Unternehmen beteiligt ist bzw. den Geschäftsbereichen. Insofern ist es selbst an einer guten internen Corporate… …Unternehmens- übernahmen. Controlling hat eine wichtige Funktion in der internen Governance. Externe Governance Interne Governance Regulierung Gesetzliche… …wesentlichen Fehlern ist und dass sie die Effektivität des Internen Kontrollsystems evaluiert haben. Sec. 304 sieht die Rückzahlung von Boni im Fall von… …und die Einrichtung eines Inter- nen Kontrollsystems bilden weitere Kontrollinstanzen. Dies gilt auch für die Tätig- keit der Internen Revision und der… …internen Überwachungssystem.23 Die organisatorischen Zuständigkeiten müssen in Unternehmen individuell geklärt werden. Im Folgenden werden einige… …Internen Kontroll- und des internen Risikomanagementsystems be- schreiben (§ 289 Abs. 5 HGB). Ein Prüfungsausschuss muss sich mit der Überwa- chung des… …Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des Internen Kontroll- systems, des internen Risikomanagementsystems und des Internen Revisionssys- tems befassen (§ 107 Abs. 3… …HGB). Und der Abschlussprüfer muss dem Prüfungs- ausschuss oder dem Aufsichtsrat insbesondere über festgestellte Schwächen des Internen Kontroll- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Abrechnung und Kostenkontrolle

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …die Auftragneh- mer zu kontrollieren. Sie muss sich auch darauf erstrecken, ob die Interessen des Auftraggebers durch die beteiligten internen Stellen… …Abrechnungsunterla- gen durch die zuständigen Stellen formal und inhaltlich entspre- chend den bestehenden internen Vorschriften geprüft worden? 4.1.6 Sind die… …Kostenkontrolle eine den internen Vorgaben entspre- chende detaillierte Kostenermittlung vor (beispielsweise gemäß DIN 276)? 4.6.2 Wurden die Kostenansätze aus der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 5: Checkliste für unternehmensinterne Ermittler

  Dr. Edgar Joussen

  …Ermittlungsbeamte vielfach kei- nerlei Vorstellung von internen Organisationsabläufen eines Unternehmens besit- zen. Auch wenn es eine enge Zusammenarbeit zwischen… …, müssen dazu intern regelmäßig z.B. bei Durchsuchungen sehr kurzfristig entspre- chende Maßnahmen geprüft und seitens der internen Ermittler ergriffen… …zivilrechtlicher Rückforderungen/ Schadensersatzverfahren, hier vor allem in Form von Arresten Diese Maßnahme sollten seitens der internen Ermittler nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Funktion: Interne Revision Schnittstellen zu anderen Prozessen: Prüfungsplanung der Internen Revision (P12) Prüfungen durchführen (P13) Vorschläge zur… …Risikoorientierung wird eine höhere Akzeptanz bei den internen und externen Empfängern von Revisionsberichten geschaf-ff fen. � Durch den Zugriff auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Dokumentation der Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …15/2009 (BA) „Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment – MaRisk“ unter BT 2.4 Berichtspflicht u. a.: „Über jede Prüfung muss von der Internen… …der Internen Revision für Prüfungszwecke � Weitere, für die Prüfung verwendete Unterlagen Pfl ichtdokumente in der Prüfungsdokumentation…

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