Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Aktuelle Gefährdungssituation in Unternehmen: Analyse, Prophylaxe

  Silvia Ziebell, Peter Zawilla, Roland Eck

  …„schriftliche fixierte Ordnung (SFO)“, das vorhandene Interne Kontrollsystem (IKS), deren Wirksamkeit die Interne Revision risikoorien- tiert zu prüfen hat… …Vorgaben, interne Richtlinien, die Interne Revision, Wirt- schaftsprüfer oder auch das Risikomanagement initiiert worden sein. Die zweite Phase beinhaltet… …Überwachungsrahmens des Unternehmens sinnvoll. Die letzte Phase 8 beinhaltet die Durchführung einer Prüfung durch die Interne Revision. Vorstellung eines… …Phase 7: Projektabschlussbericht Phase 8: Durchführung einer Prüfung durch die Interne Revision Abb. 2: Vorstellung eines praxiserprobten… …hinzuwirken (Das ist dann sozusagen die Phase Null des hier beschriebenen Konzepts). In der Phase 1 des Projekts kann die Interne Revision durchaus eine… …Projektleiter des hier dargestellten Phasenkonzepts der Gefährdungsanalyse ernannt werden. In der Phase 2 muss die Interne Revision wie jede andere… …einflie- ßen. Auch der in Phase 3 zu erstellende Gefährdungskatalog mit alle gefährde- ten Prozessen, Teilprozessen und Bereichen ist durch die Interne… …cherungssysteme ist durch die Interne Revision zu prüfen. Grobstruktur einer schriftlichen Gefährdungsanalyse Hauptbericht („Management Summary“)… …systematisch geordneter Weise an die zuständigen Ent- scheidungsträger weitergeleitet werden. Internes Kontrollumfeld: Das Interne Kontrollsystem (IKS)… …liegt vielmehr in der Gestaltungsfreiheit der Unternehmen, für ein angemessenes, wirksames IKS und insbesondere für eine starke Interne Revision zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …22.07.2008 10:41:23 Uhr 66 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision an das Risikomanagement für Kreditinstitute (MaRisk).30)… …Interne Revision (MaIR) sowie die Mindestanforderungen an das Handels- geschäft (MaH) modernisiert und in den Mindestanforderungen an das Risi- komanagement… …Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision  Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kre- ditinstitute (MaH), Verlautbarung… …Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Modul Allgemeiner Teil (AT) der MaRisk AT 1 Vorbemerkung AT 2 Anwendungsbereich AT 3… …enthält die speziellen Anforderungen an das Interne Kontrollsystem (BT1) bzw. die besonderen Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision… …. Modul Besonderer Teil (BT) der MaRisk BT 1 Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsys- tem BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung… …Grundstze für die Interne Revision BTO 2 Handelsgeschäft BT 2.3 Prüfungsplanung und -durchführung BTR Anforderungen an die Risikos- teuerungs- und… …72 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Das Institut hat bei der Erstellung der Liquiditätsübersicht auch regelmä- ßig… …Arbeitskreises Han- del und Investmentbanking: Saldenbestätigungen im Handelsbereich von Kredit- instituten: Was ist zu tun? In: Zeitschrift für Interne Revision… …(2007), S. 76–79. DIIR_Forum_7.indd 73 22.07.2008 10:41:25 Uhr 74 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision einmal…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Problemstellung

  Dr. Peter Kundinger

  …, also dessen Prozesse, Strukturen und Handlungsträger, aus- zeichnen. In diesem Kontext rückt fast zwangsläufig die Interne Revision (=IR) in das… …. Kompetenzen 1.Begriffe 3.Folgen 1.1.Interne Revision 1.2.Innovation Veränderung 3.2.Markt- teilnahme 3.1.Berufs grundlagen Die Interne Revision als…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des operativen Bereichs eines Logistikunternehmens

  Rolf Krimmelbein

  …für die Interne Revision wie internationale Erfahrung, Spra- chen, Gesetze, etc. ergeben. DIIR_Forum_7.indd 176 22.07.2008 10:41:50 Uhr 177… …Spezialisten heranbilden. Der „Allrounder“ kommt allenfalls bei „kleineren Organisationseinheiten“ in Betracht. Die Interne Revision im operativen Bereich der… …„ungeprüft“ bleiben. Abb. 3: Audit Areas Express und Frame Work, Quelle: Interne Arbeitsunterlage DPWN Express Audit Beispiel: Frame… …: Interne Arbeitsunterlage DPWN Express Audit Es bietet sich an, die Prozesse nur bis zur 2 oder 3. allerhöchstens 4. Ebene aufzugliedern, da es ansonsten… …Modell zur Einschät- zung des Risikos gemacht: Abb. 6: Deckblatt eines Audit Programmes „Manifesting“, Quelle: Interne Arbeitsunterlage DPWN Express… … Währung Abb. 7: Risk-Assessment, Quelle: Interne Arbeitsunterlage DPWN Express Audit Risk Assessment Risk Tool… …. Abb. 8: Risk-Parameter, Quelle: Interne Arbeitsunterlage DPWN Express Audit DIIR_Forum_7.indd 184 22.07.2008 10:41:55 Uhr 185 Prüfung des… …Finance: Risk-Tool, Quelle: Interne Arbeitsunterlage DPWN Express Audit CATEGORY INPUT WEIGHT (%) Measuring Unit Risk: LOW Risk: MODERATE Risk… …besondere Koordination. Als Beispiel sei hier eine Order to Cash (OTC) Prüfung aufgeführt: Abb. 10: PRA, Beispiel Auslieferung, Quelle: Interne… …, Krankheit, ...) Abb. 11: Grafische Darstellung einer OTC-Prüfung, Quelle: Interne Arbeitsunterlage DPWN Express Audit Abb. 12…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Segmentberichterstattung – Schnittstelle zwischen Controlling und Rechnungslegung

  Axel Haller

  …Rechtseinheiten oder Teilen von Rechtseinheiten bestehen. 2. Anforderungen an die interne Segmentberichterstattung zur Erfüllung von Controllingzwecken Die… …Unternehmen mit unterschied- lichen Aktivitätsfeldern nicht ein Teil der internen Unternehmensberichterstattung, sondern die interne… …Berichtseinheiten oder selbstständige Rechtsein- heiten sein.26 Die interne Differenzierung muss sich insbesondere für die operative Steuerung über viele… …rikanische SFAS 131) (siehe Abschnitt 6), so determiniert die interne Segmentbil- dung auch die im Abschluss darzustellenden Segmente, d.h. die erste Ebene der… …Funktio- nalität der Segmentierung für interne Zwecke besteht, d.h. im Sinne der Entschei- dungsrelevanz sollten die internen Anforderungen die externen… …Einheit einer solchen CGU (IAS 36.80 (b)). Soweit für interne Steuerungszwecke regelmäßig auch Daten von unter den Segmenten liegenden Geschäftseinheiten… …. zur Erstellung einer solchen Matrix sowie zu Risikobewertungsverfahren Alvarez (2004), S. 334 ff. und die dort angegebene Literatur. Diese interne… …Sinne der Entscheidungsrelevanz alle Vorgänge zwischen zwei rechtlich selbstständigen Einheiten innerhalb eines Segments für die interne Segmentbericht-… …Stakeholdern beurteilt wird. Allerdings kann und sollte es sich i.d.R. hierbei nur um eine partiale Konver- genz handeln. Denn für interne Planungs- und… …. IASB-Rahmenkonzept F.24 ff. 51 So lässt sich folgender Grundsatz formulieren: Je operativer das interne Rechnungswesen, desto geringer ist die Möglichkeit einer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Konsequenzen für die IR aus der Übernahme der Change Agent-Rolle

  Dr. Peter Kundinger

  …Gesamtrevision ___________________ 999 vgl. Duplain, Yves: Integrierter Audit-Approach, S.19 1000 vgl. Hunecke, Jörg: Interne Beratung, S.137ff Kompetenzen… …Innovationshemmnisse beseitigt werden. 1015 vgl. Pfyffer, Hans-Ulrich: Strategie für die Interne Revision, S.518 1016 vgl. Kobi, Jean-Marcel: Management des Wandels… …-bereitschaft von Mitarbeitern (...). Effektive interne und externe Kommunikation entscheidet über die Leistungsfähigkeit von Unternehmen und ihren… …den Blickpunkt. vgl. Jäger, Wolf- gang: Wissensmanagement für die Interne Revision, S.272 1020 Schreyögg, Georg: Wissen, Wissenschaftstheorie und… …Wissensmanagement, S.11 1021 vgl. Jäger, Wolfgang: Wissensmanagement für die Interne Revision, S.272 unter Verweis auf Stewart, T.A.: Der vierte Produktionsfaktor… …Weiterbildungsverfahren in die Qualifizierung bzw. Professionalisierung der IR überführt werden (vgl. Abb. 14). ___________________ 1030 vgl. Hunecke, Jörg: Interne… …Ergebnis einer empirischen Umfrage; vgl. Hunecke, Jörg: Interne Beratung, S.179 3. Konsequenzen aus der Übernahme der Change Agent-Rolle 226 Abbildung… …. Hunecke, Jörg: Interne Beratung, S.88/89 sowie S.90, wonach dies als Ergebnis einer Umfrage im deutschsprachigen Raum bei Beratungsleistungen im… …freizusetzen,1042 wäre das IR-Kompetenzprofil auch hier zu vertiefen. ___________________ 1035 vgl. dazu auch Hunecke, Jörg: Interne Beratung, S.89 1036 vgl. Hofmann… …Argumentation, Ü- berzeugung und eben Kooperation! 1037 vgl. Hunecke, Jörg: Interne Beratung, S.97 1038 vgl. Hunecke, Jörg: Interne Beratung, S.96 1039 die sich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Empirische Untersuchung

  Dr. Eckhard Knapp

  …Internen Revision An der Befragung hat ein repräsentativ hoher Anteil an Unternehmen teilgenom- men, die über eine eigene Interne Revision verfügen (85,2… …%). Die Analyse der Gründe für jene Aktien- bzw. Publikumsgesellschaften ohne eigene Interne Revisi- on ergab, dass diese Aufgaben vorwiegend von… …Rahmenbedingungen für die Interne Revision weiterentwickelt (Untersuchungsfrage 1). – Aus der wachsenden Bedeutung und vermehrten Implementierung bzw. Über- nahme… …die Interne Revision erlangt. 1.2.1.1 Analysierte Änderungen bei der Internen Revision weiß nichtzugenommengleichgeblieben abgenommen % 50… …zu Angaben in den vorgegebenen Rubriken merkten 23,5 % der Unter- nehmen an, dass die Interne Revision in den letzten fünf Jahren in weiteren Berei-… …Studie untermauert werden.114 Abb. 21: Geänderte Anforderungen an die Interne Revision Danach haben insbesondere Prüfungen in der Fraud Prevention… …Einbindung (siehe dazu die Ausführungen im Abschnitt 5 des Kapitels I). In 69,7 % der untersuchten Unternehmen ist die Interne Revision dem Vorstand bzw… …Vorstandsvorsitzenden115 unterstellt. Beachtenswert ist, dass die Interne Revision dem Aufsichtsrat bzw. Verwaltungsrat organisatorisch bereits in 27,2 % der Fälle… …damit die Ansprüche an sie geändert haben. Die Untersuchung hat auch gezeigt, dass die Interne Revisionen überwiegend noch den traditionellen… …20 10 0 33 45 22 Abb. 36: Beteiligung der Internen Revision an der Corporate Governance-Einführung Die Interne Revision wird in die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das „Audit Universe“

  Wolfgang Günther

  …291 4 Die Interne Revision im Mittelstand 4.1 Das „Audit Universe“ Ein branchenübergreifendes Planungstool für die risikoorientierte Prüfungs-… …292 Die Interne Revision im Mittelstand Fazit zur Ausgangslage Aufgrund dieser festgestellten Ausgangslage in den meisten mittelständi- schen… …22.07.2008 10:42:17 Uhr 294 Die Interne Revision im Mittelstand 4.1.6 Vorgehensweise Zielerreichung (Bewertungsmodell) Festlegen der… …10:42:18 Uhr 296 Die Interne Revision im Mittelstand Finanzen Rechnungswesen Aktiv- Passivsteuerung Kundenbuchhaltung Lieferantenbuchhaltung gesamt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  SEPA – erste Prüfungsansätze

  Christiane Scholz, Reinhard Weber

  …DIIR_Forum_7.indd 283 22.07.2008 10:42:16 Uhr 284 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Konten, 210 Millionen tägliche Zahlungen… …geschützt ist. DIIR_Forum_7.indd 285 22.07.2008 10:42:16 Uhr 286 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Cards Framework –… …. DIIR_Forum_7.indd 287 22.07.2008 10:42:16 Uhr 288 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Bzgl. der regelmäßigen Prüfungsansätze… …e Belegerfassungs- Datenträgerkonvertierungssysteme für SEPA Mit den o.a. Ansätzen bzw. Schritten zu SEPA ist eine Interne Revision hin- reichend…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Corporate Governance

  Dr. Eckhard Knapp

  …. Interne Revision und Corporate Governance 64 Compensation Committee, das Audit Committee oder der Bilanzausschuss, der Personalausschuss, das… …welche an Bedeutung verlieren werden. Bisher war die Interne Revision als zentrale Prüfungsinstitution eine Unterstüt- zungseinrichtung für das… …Revision durch die Corporate Governance ändert und welche Be- deutung und Stellung die Interne Revision erlangen wird. Für die weiteren Bearbeitungen wird… …. Corporate Governance soll entsprechende interne Instrumente anbieten, mit de- nen Unternehmen geführt und überwacht werden können.100 Somit umfasst… …, München, 3/2007, S. 131. Interne Revision und Corporate Governance 66 zur Verwirklichung seines Hauptzieles, den unternehmerischen Erfolg… …Rosen, R., a.a.O., S. 1f. Interne Revision und Corporate Governance 68 Committee). Er hat die Aufgabe, das Finanzgebaren der Gesellschaft und… …bzw. Verwaltungsrat, das Interne Kontrollsystem und die externe Prüfung durch einen Wirtschaftsprüfer stellen die wesentlichen Bestandteile des… …, dass Kapitalgesellschaften im Zuge des Jahresabschlusses einen ___________________ 111 ebenda, S. 2f. Interne Revision und Corporate Governance…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen