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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Immobilienmakler, Glücksspielbranche, Güterhändler

  Rüdiger Quedenfeld

  …gem. §4 Abs. 2 GwG eine Risikoanalyse (RA), gem. §5 GwG und die internen Sicherungsmaß- nahmen gem. §6 GwG. Auf die Spezifika aller drei Branchen in… …einen sogenannten „Geldwäscheordner“ anlegen, der die internen Richtlinien, Arbeitsanweisungen und Prozessbe- schreibungen, aktuelle Typologien der… …verantwortlich ist. Dieser Ge- schäftsleiter hat die jährliche oder anlassbezogene Risikoanalyse und die we- sentlichen internen Sicherungsmaßnahmen zu genehmigen… …. Wenn an dieser Stelle die Genehmigung der „internen wesentlichen Sicherungsmaßnahmen“ und nicht wie im Gesetzestext die Genehmigung der „internen… …allgemeinen Teil der RA. Zu II. Interne Sicherungsmaßnahmen In diesem Abschnitt werden detailliert die im Unternehmen implementierten Internen… …Sicherungsmaßnahmen gem. §6 GwG beschreiben, das sind: 1. die Ausarbeitung von internen Grundsätzen, Verfahren und Kontrollen, 2. die Bestellung eines… …Whistleblowingkontaktstelle z.Bsp. der jeweiligen Handelskammer oder Aufsicht. Die internen Sicherungsmaßnahmen gem. §6 GwG sind in Kapitel II ausführ- lich beschrieben, so… …dass in diesem Kapitel auf die spezifischen, konkreten, 160 IV. Immobilienmakler, Glücksspielbranche, Güterhändler 286 287 internen… …Interne Siche- rungsmaßnahmen zu implementieren, das sind: 1. die Ausarbeitung von internen Grundsätzen, Verfahren und Kontrollen, 2. die Bestellung eines… …Sicherungsmaßnahmen –Outsourcing, 8. Vertrauliches Hinweisgebersystem, 9. Aufbewahrungs- und Auskunftspflicht. Die internen Sicherungsmaßnahmen gem. §6 GwG sind in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …, dass die Interne Revision die Zukunft des Unter- nehmens sicherstelle. Das Urteil ist gewagt, zeigt aber auch, dass der Anspruch der Internen Revision… …„Chance“ und „Risiken“ als „Trusted Advi- sor“ unabhängig zur Seite stehen. Im weiteren Verlauf soll die Arbeit der Internen Revision in Gegenwart und… …organisation der Internen Revision gegebenwerden. 4.2 Geht es auch ohne Interne Revision? Welche Daseinsberechtigung hat heute eine Interne Revision innerhalb… …Unternehmensskandale der 2000er und 2010er Jahre haben diesen primären Anspruch gestärkt. Dabei hat zwar Compliance originär die Aufgabe, die Einhaltung von (internen… …gerecht zu werden, ist es an der Internen Revision, diese Lücke in Abstimmung mit Compliance zu schließen. Die Einhaltung interner Regula- rien wird damit… …Stellen Risiken bestehen. Es ist die ureigene Aufgabe der Internen Revision, unbequemes anzusprechen. Im Kontext einer integrierten Governance würde ein… …Bindeglied zwischen externen Stakeholdern und internen Gover- nance-Funktionen verloren. Die Interne Revision ist dabei auch ein wichtiges Bindeglied zum… …der Revisoren aus ehemaligen Mitarbeitern von Wirt- schaftsprüfungsgesellschaften zusammensetzt. Erst mit einer Internen Revision bzw. deren Wirken auf… …und DIIR Revisionsstandard Nr. 3 (in seiner Version aus dem April 2017) über die Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assess- ments), möchte… …die Abgrenzung der Internen Revision zu anderen Governance- Elementen im Unternehmen sichergestellt wissen. So fordert dessen Beurtei- lungskriterium Nr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …2017wurden durch das IDW drei weitere Prüfungsstandards veröffentlicht: – IDWPS 981: Prüfung von Risikomanagementsystemen – IDW PS 982: Prüfung des Internen… …Kontrollsystems des internen und exter- nen Berichtswesens – IDWPS 983: Prüfung von Internen Revisionssystemen Wirksame Governance-Systeme gewinnen zunehmend an… …zur Verfügung. Hierzu zählen insbesondere Prüfungen der Internen Revision oder interne Selbstbeurteilungen der Organisation, sogenannte „Self-… …Bescheinigungsleistungen in Betracht gezogen werden. Diese dienen dann primär der formalisierten Doku- mentation wirksamer Governance-Systeme zur internen und externen Kom-… …(„internen“) Qualitätssicherung und nicht die Prüfung der Er- gebnisse des jeweiligen Systems (externe Qualitätssicherung). Veranschau- lichen lässt sich dies am… …, da die Richtlinie von einer nicht qualifizierten Hilfskraft erstellt wurde oder die internen Qualitätssicherungsmaßnahmen bzgl. der… …sämtliche Grundelemente des Inter- nen Kontrollsystems des internen und externen Berichtswesens. Die Bandbreite der Unternehmensberichterstattungen reicht von… …Risikomanagement berücksichtigt. Um sich auf die Ergebnisse der Internen Revision stützen zu können, sind zudem Prü- fungshandlungen gemäß IDWPS 321 durchzuführen… …Abschlussprüfung erzielte Ergebnis des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems nicht darauf ausgerichtet, die Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems zu… …PS 982 geht damit über die Prüfung des Internen Kontrollsystems durch den Jahresabschlussprüfer gemäß IDW PS 261 n.F.6 hinaus (vgl. IDW PS 982, Tz. 4)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Chronologie des Wirecard-Unternehmens

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …an Wirecard. 2018: Trotz Whistleblower ein Aktienkurshöchstand  März: Vorwürfe eines internen Whistleblowers führen zur Untersuchung gegen… …Höchststand von 191 €  September: Wirecard ersetzt Commerzbank im Dax-30-Index  Oktober: die internen Ermittlungen in Singapur wurden eingestellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Corporate Governance

  …§107 Abs. 3 S. 2 AktG klargestellt, dass u. a. die Überwachung der Wirksamkeit des unternehmensweiten Internen Kontrollsystems (IKS), des… …Risikomanagement- systems und des Internen Revisionssystems zu den Aufgaben des Aufsichtsrats zu zählen sind. Auch wenn sich daraus im Umkehrschluss keine… …abgegrenzt wird. Hier wird ausgeführt, dass der Vorstand für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der internen Richtlinien zu sorgen hat. Für den… …. Im Fall der Internen Revision ist dies in aller Regel der Vorstandsvorsitzende. In man- chen Unternehmen finden sich auch Governance-Verantwortliche… …die Überwachungssysteme des Risiko- managements, des Compliance-Managements und auch des Internen Kon- trollsystems und die betreffenden Abteilungen… …Wesentlichen mit der ersten Linie im Rahmen eines kontrollbasierten Prü- fungsansatzes auseinander oder würdigt die Arbeit der Internen Revision in Bezug auf… …Aktuelle Herausforderungen an die Corporate Governance bzw. Wirksamkeit des Compliance-Managements, des Risikomanagements, des Internen Kontrollsystems und… …der Internen Revision mit den Prüfungsstan- dards (PS) 980, 981, 982 und 983 entsprechendeMöglichkeiten geschaffen. Die Stärke der klaren Trennung des… …Nachvollziehbarkeit. Aber auch aus Sicht der internen Revision stellt die Digitalisierung eine große Herausforderung und Chance dar. Wurde in der Vergangenheit eine… …Elemente (z.B. KPI) berichtet. Im Gegensatz zu Internen Kontrollsystemen der rechnungslegungsbezogenen Berichterstattung, die häufig über Jahrzehnte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …und damit Verbesserung des unterneh- mensweiten IKS legen können. 3.2 Grundverständnis eines IKS Unter einem Internen Kontrollsystem ist die Gesamtheit… …Kontrollsysteme – Sicherstellung der ordnungsgemäßen, effektiven sowie effizienten Durchfüh- rung von Geschäftsprozessen, – Zuverlässigkeit der (internen und… …dem internen Überwachungssystem zur Sicherung der Einhaltung dieser Regeln. Letzteres unterscheidet noch einmal prozessintegrierte Überwachungsmaßnah-… …: 182). Vor diesem Hintergrund erklärt sich auch die in der Praxis in Deutschland vorzufindende Bandbreite an Ausgestaltungen des Internen Kontrollsystems… …Self Assessment“), eine institutionelle Einbindung von Drittbeur- teilungen (z. B. durch die Internen Revision) oder einer Kombination aus beiden… …ordnungsgemä- ßer Prüfung des Internen Kontrollsystems des internen und externen Berichts- wesens“ seine sechs Kernelemente eines wirksamen IKS auf COSO auf (vgl… …vollumfäng- lichen Ansatzes lässt sich festhalten, dass sich verschiedene Kontrollaktivitäten und weitere Elemente eines Internen Kontrollsystems parallel in… …eigentlich eine stärkere Beschäfti- gung mit internen Kontrollen sowie eine stärkere Zusammenarbeit mit dem Compliance Management nahe (siehe dazu auch… …. Geltungsbereich imUnternehmen. Schritt 1 Der erste Schritt ist die Identifikation, wo und in welcher Ausprägung Elemente eines Internen Kontrollsystems im… …, wann und in welcher Form sie die Überwachungsfunktion im jeweiligen Internen Kontrollsystem unterstützt bzw. ausübt. 62 Interne Kontrollsysteme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Der IT-Compliance-Prozess

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …mationsbeschaffung im Bereich der (IT-)Compliance dar: – Auswertung von Fachliteratur und -zeitschriften – Befragung von internen und externen Experten – interne… …Zuordnung und Behebung von Kontrollschwächen Die IT-Compliance-Anforderungen können als Pflichtschutzmaßnahmen dem Internen Kontrollsystem (IKS) des… …-verbesserung angesprochen284. Im einfachsten Fall führt das Unternehmen im Rahmen des internen Risiko- managements regelmäßig eine Überprüfung der Wirksamkeit… …Berichterstattung entsprechend „mechanisiert“ wurde und Informationen aus derWorkflow-gesteuerten Durchführung von Compliance-relevanten Maßnah- men und internen… …(Compliance Dashbo- ard), – frühzeitige Erkennung bzw. Anzeige von Schwächen im Internen Kontroll- system und automatische Eskalation, – Darstellung der… …definierten Internen Kontrollsystems wiedergeben, die nach den IKS-prozessbezogenen Standards gestaltet sind. Risiken außerhalb dieser fest definierten Welt… …Aufgabenbeschreibung auch die not- wendige Qualifikation und Ausbildung angegeben werden muss. In einer Schu- lungsmatrix werden jeder Funktion die internen… …zudem die Inspektionsrichtlinien der Behör- den (z.B. FDA)290. Schritt 8: Kompetenzmodell (Rollen und Verantwortlichkeiten) Bevor die internen… …der IT und der Qualitätssiche- rung Verfahrensanweisungen definiert. In diesen internen Richtlinien sollten ausschließlich definierte Rollen verwendet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Outsourcing und IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Outsourcing und IT-Compliance 394 Das dienstleistungsbezogene interne Kontrollsystem der Dienstleistungsorganisa- tion (DIKS) umfasst jene Teile des internen… …Abschnitt kurz zu- sammenfassend darstellen. In vorangegangenen Kapiteln haben wir die Entwicklung der Idee des Internen Kontrollsystems (IKS) dargestellt… …dienstleistungsbezogenen internen Kontrollsystem (DIKS) der Dienstleistungsorganisation, an die ausgelagert wurde auf einen Stichtag bezogen prüft und ihre Wirksamkeit im… …internen Kontrollen, die für einen Kunden relevant sind, auf ihre Angemessenheit hin retrograd über- prüft. Beim Berichtstyp B erfolgt zusätzlich zu den… …vom 16.Oktober 2013 („Die Prüfung des internen Kontrollsystems bei Dienstleistungsunternehmen“). Es handelt sich um einen Prüfungsstandard zur Befassung… …mit Bescheinigung sowie Prüfung von Internen Kontrollsystemen (IKS) – dieser beinhaltet jegliche Maßnahmen, die ein Unternehmen zum Zwecke der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Der Geldwäschebeauftragte und die Zentrale Stelle

  Rüdiger Quedenfeld

  …persönlich kannten, verzichteten zum Teil auf das Führen derarti- ger Warndateien. Die Mittel und Methoden der Informationsgewinnung, der notwendigen internen… …aufweisen.“19 Alle internen Arbeitsanweisungen, internen Richtlinien, Prozessablaufbeschrei- bungen u.ä. mit Bezug zu geldwäscherelevanten Themen sind vom GWBmit… …periodischen Berichte sollte er unbedingt ebenfalls bekommen. Wichtig und von allen Prüfern nachgefragt sind die Prüfberichte der internen Revision. Wenn die… …Angemessenheit und Wirksamkeit der eingerichte- ten Organisations- und Arbeitsanweisungen und der geschäfts- und kundenbezo- genen internen Sicherungssysteme des… …Prüfplan mit dem Prüfungsplan der internen Revision abgestimmt wird. Auch wenn die Revision unbestritten nicht weisungsgebunden ist, so ist es eine Frage der… …GWBmitteilen. Ein gutes Arbeitsverhältnis zwischen der internen Revision und dem GWB sollte selbstverständlich vorhanden sein und nicht durch Befindlich- keiten… …der Internen Revision. Im Gegensatz zu den Prüfungen der Innenrevision führt der GWB seine Überwachungshandlungen im Zusammenhang mit der Verhinderung… …Defiziten im Bereich der bestehenden internen Siche- rungssystemen notwendig sind, zu ermitteln und das zuständige Mitglied der Leitungsebene darüber zu… …verantwortlich ist, genehmigen und eine eigene Stellungnahme dazu schreiben. Das wäre ein gefundenes Fressen für die internen und externen Prüfer. Die Praxis zeigt… …im Unternehmen – hinreichend klare Berichtswege bestehen, – die jeweiligen Zuständigkeiten in den internen Grundsätzen und Verfahren geregelt sind und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Organisation und Prüfung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …der Rechnungslegung, der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des… …internen Revisionssystems… befasst.“ Quelle: Deutscher Public Corporate Governance-Musterkodex vom 7. Januar 2020, Ziff. 60… …Rahmen des internen Kontrollsystems. §102 Abs.5 GO NW Die Beurteilung des Prüfergebnisses hat sich auch darauf zu erstrecken, ob der Lagebericht mit dem… …Umsetzung hinsichtlich ihrer Angemessenheit zu prüfen. Die Prüfung der internen Berichterstattung der Gemeinde im Rahmen des örtlichen Risikomanagements sowie… …Zeitabstand zur letzten Prüfung – Ergebnisse der letzten Prüfung – Zustand des Internen Kontrollsystems – Komplexität des Prüffeldes – Finanzvolumen – Anzahl… …. Schließlich wird mit der Prüfung des Risikomanage- mentsystems und des Internen Kontrollsystems der Übergang von der Einzel- fall- zur Systemprüfung erkennbar…

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