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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …Nicht-Bankenbereich 1.6.1 Einleitung Die Zahl der Berührungspunkte zwischen Interner Revision und Abschluss- prüfung steigt stetig. Im Rahmen der Prüfung des Internen… …der Internen Revision. Es bietet sich daher an, die von dem anderen Prüfer gewonnen Erkenntnisse wechselseitig zu nutzen. Dieser Beitrag zeigt, unter… …des Abschlussprüfers in diesen Prü- fungsgebieten werden hierbei mit dargestellt. 1.6.2 Gründe für die Zusammenarbeit Mit der Internen Revision… …beide Faktoren effizient kombinieren.  Die Aufgaben des Abschlussprüfers und auch die der Internen Revision sind zunehmend komplexer geworden und… …Erfahrungen und bildet eine wichtige Basis für die Schwerpunktsetzung durch den Abschlussprüfer.  Auch ist eine zunehmende Professionalisierung der Internen… …cher einen weiteren Beitrag dazu leisten, dass sich neben den Qualitäts- anforderungen der Stellenwert der Internen Revision in Unternehmen weiter… …zwischen dem Abschlussprüfer und der Internen Revision für alle Beteiligten sinnvoll. So können beispielswei- se Risikoeinschätzun gen fundierter erfolgen… …, best practice-Ansätze (inter- ne bspw. zu internen Kontrollen in Schlüsselprozessen und externe) effizien- ter verfolgt werden. Unter Umständen ermög… …und zu ihnen Zugang haben. Weiterhin muss er über alle wesentli- chen Sachverhalte informiert werden, die im Rahmen der Internen Revi- sion aufgedeckt… …der Internen Revi- sion (vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 2), ebenso ist die Prüfung des Risikofrüh- erkennungssystems zumindest bei börsennotierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …eines Internen Kontrollsystems . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 428 3.1 Optimierungsansätze in der IKS-Dokumentation . . . . . . . . . . . 429 3.2… …Risikomanagements und der Internen Revision im Fokus. Das Risikomanagement hat u. a. die Auf- gabe, die wesentlichen operationellen Risiken zu überwachen, wobei „[d]… …as operationelle Risiko […] das Risiko von Verlusten aufgrund von unzu- länglichen oder fehlgeschlagenen internen Prozessen oder aus mitarbei- 1 Der… …oder aber externen Vorfällen [bezeichnet].“2 Die Aufgabe der Internen Revision ist wie folgt definiert: „Die Interne Revi- sion erbringt unabhängige und… …zur Steuerung und Überwachung des internen Kontroll- systems (IKS) integrieren lassen. Beispielhaft wird dies anhand von auf- sichtsrechtlich… …von Prüfnach- weisen durch den Internen Revisor, um eine unabhängige Meinung oder Schlussfolgerung bezüglich eines Prozesses, Systems oder Sachverhalts… …, Risikomanagement- und Kon- trollprozessen.7 Die Sichtweise der Internen Revision ist immer von den wesentlichen Ri- siken geprägt, die Auswirkungen auf… …optimieren, wird beim Einsatz moderner Methoden (systematische IKS- Dokumentation inklusive Testing und Process Mining) verstärkt in den Fo- kus der Internen… …Prüfungsstandard 890, der die Prüfung der Existenz des Internen Kontrollsystems behandelt, thematisiert u. a. Kontrollen auf Unternehmensebene sowie Kontrollen auf… …, optimale Prozess- abläufe und ein wirksames Prozessmanagement sicherzustellen. Analy- sen des Risikomanage ments oder Prüfungen der Internen Revision kön-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Zusammenarbeit Interne Revision mit externen Beratern

  Franz Besl

  …Besl 217 Interne Revision 1. Interne Revision a. Begriff und Funktionen der Internen Revision Aufgrund der Internationalisierung der Kapitalmärkte… …und der zentralen Be- deutung des Wertmanagements definierte das Deutsche Institut für Interne Re- vision im Jahr 2002 die Funktion der Internen… …Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese zu verbessern hilft.1 Demnach wird allgemein unter der Internen… …Kontrollen. Da- rauf aufbauend unterstützt die Interne Revision das Unternehmen bei der Op- timierung vorhandener Strukturen. Zu den Funktionen der Internen… …Ordnungsmäßigkeit von Aufbau und Funktion des internen Kontrollsystems sowie – die Beratung der gesetzlichen Vertreter in den hiermit zusammenhängenden Fragen… …. Insbesondere umfasst die Funktion der Internen Revision dabei die Untersu- chung, Bewertung und Überwachung der Angemessenheit und Wirksamkeit des internen… …das Ergebnis des überwachten Prozesses verantwortlich sein.3 b. Ziele und Aufgaben der Internen Revision Nach Obermayr4 werden die Ziele und die… …Aufgaben der Internen Revision grundsätzlich durch die gesetzlichen Vertreter des Unternehmens im Rahmen der Geschäftsführungsverantwortung (§ 93 Abs. 1… …AktG) zu beachten. Zu den Handlungsobjekten der Internen Revision zählt Obermayr deswei- teren die Risikomanagement-, die Kontroll-, die Führungs- und… …. Tätigkei- ten der Internen Revision sind dabei das Risiko, die Größe und die Struktur der Unternehmens- und Konzerneinheiten und die von den gesetzlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Julia Busch

  …, die in der Vergangenheit meist ein Schattendasein geführt hat. Weit verbreitet war das Bild des Internen Revisors, der sich darauf beschränkt… …Internen Revision. Viele der ge- setzlichen Neuerungen zur Unternehmensführung und -kontrolle fokussieren die ‚interne’ Un- ternehmensverfassung sowie die… …Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) im Jahr 1998. Durch dieses sollten Schwächen sowohl innerhalb der internen als auch bei der externen Unternehmens-… …Vorstands innerhalb des Unternehmens wurde durch seine Verpflichtung zur Einrichtung eines internen Überwa- chungssystems konkretisiert und ausgeweitet. Der… …für die Tätigkeit der Internen Revision vorgesehen, da der Prü- fungsausschuss die Wirksamkeit der Internen Revision überwachen soll. Auf… …wurde die Interne Revision erstmals als Bestandteil des internen Überwachungssystems, zu dessen Einrichtung der Vorstand einer AG verpflichtet ist, in… …. Systematisch stellt die Interne Revision einen Teil des internen Überwachungssystems eines Unternehmens dar, das alle unterneh- mensinternen Maßnahmen zur… …Internen Revision sowie auch der Wandel, den sie durch die Reformbestrebungen im Bereich der Unternehmensführung und -kontrolle erfahren hat, deutlich: –… …Tätigkeit der Internen Revision soll nicht nur die Pflichterfüllung hinsichtlich der Überwachungsaufgaben im Unternehmen gewährleistet, sondern darüber… …hinaus ein Mehrwert geschaffen werden. Zur Konkretisierung der Aufgabengebiete und Arbeitsweise der Internen Revision dienen – in Ermangelung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Einführung

  Rainer Billmaier

  …11 Einführung Die Prüfung des Personalbereichs gehört sicherlich zu den vielseitigsten Aufga- ben der Internen Revision. Leider wird diese… …Prüfungsplanung, gehört der Personalbereich ganz sicher weit oben auf die Prioritätenliste der Internen Revision. Dabei reden wir noch nicht einmal von… …verwaltet, sondern auch die (unschätzbar wichtige) Res- sourceMensch betreut. Verfolgen wir gleichzeitig die Entwicklung der Internen Revision in den letzten… …Beispiel der Erfolg einer Schulungsmaßnahme berechnet werden oder die Qualität einer Beurteilung? Hier fehlt es zum einen in der Internen Revision an… …Revisor hat dieses Fachwissen in der Regel nicht, es sei denn, er hat eine Vergangenheit im Personalbereich. Wie in allen Spezialbereichen der Internen… …Revision (Baurevision, Kreditprü- fungen, IT, etc.) muss daher auch das Personalwissen in der Internen Revision aufgebaut werden. Schulungsangebote…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Integration der externen Prüfung in das Benchmarking

  Dr. Julia Busch

  …der Internen Revisi- on ist, stellt der mit der Prüfung des (Konzern-) Jahresabschlusses und (Konzern-) Lagebe- richts beauftragte Abschlussprüfer eine… …Zusammenarbeit mit dem externen Abschlussprüfer in das Modell des Benchmarking in der Internen Revision integriert werden kann.2144 Hinsichtlich der… …Zusammenarbeit der beiden Prüfungsinstanzen sowie einer Integration der externen Prüfung in das Benchmarking der Internen Revision wird im Folgenden ausschließ-… …Revision.2145 9.2 Struktur der Jahresabschlussprüfung 9.2.1 Zielsetzung und Aufgabenbereiche der Jahresabschlussprüfung im Vergleich zur Internen Revision… …definierten Prüfungsgegenstand ___________________ 2140 Vgl. ausführlich die in Gliederungspunkt 2.4, S. 58 ff. beschriebene Konzeption der internen und… …zukünftiger Entwicklungen ein- schließt.2148 Darüber hinaus ist die Interne Revision als Bestandteil des internen Überwachungssystems aufgrund der… …die Abschlussprüfung wesentlich stärker reglementiert ist als die Tätigkeit der Internen Revision, sodass Letztere größere gestalterische Freiräume… …annehmen kann und möchte – eine solche Ent- scheidung entfällt bei der Internen Revision. Insofern kann im Vergleich zu den fünf Phasen der Prüfung durch… …anschließend zu durch- laufenden Phasenmodell2160 noch vorgelagert ist. Die Prüfungsplanung des Abschlussprüfers umfasst ebenso wie die der Internen Revision… …in das Benchmarking 370 Insbesondere bei der Prüfung des internen Kontrollsystems durch die Interne Revision und der Prüfung des Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Berichtspflichten nach IFRS und Anforderungen an das Controlling

  Anne d’Arcy

  …externen Berichterstattung mit dem Manage- ment, internen Stabsabteilungen und dem internen Steuerungssystem unumgänglich ist, um konsistente Informationen… …internen Steuerung. Dies erklärt nicht zuletzt die Anreize zur Integration von internem und externem Rechnungswesen. Im Folgenden wird daher auf die… …grundsätzlich kongruent mit internen Steue- rungszielen. Durch die Zukunftsbezogenheit der Angaben sind solche Informatio- nen damit nicht nur im Sinne der… …des internen Berichtswesens sowohl in quantitativer – mehr an Informationen und höhere Granularität – als auch in qualitativer Hinsicht ist somit ein… …letztlich logischer Schritt. Damit können viele Informationsflüsse, die in separierten externen und internen Berichtswesen mehrfach erfolgen, vereinfacht… …segmentspezifischen Risiken und Chancen abzugrenzen. Da in der Regel die Struktur des Unternehmens und der internen Berichterstattung nach den wesentlichen Chancen… …und Risiken ausgerich- tet sind, folgt die Grundlage der Segmentabgrenzung den internen Strukturen (IAS 14.27). Für die externe Berichterstattung sind… …vergangene und geplante Performance und Entwicklung der Seg- mente unterliegt damit neben der internen Steuerung einem externen Controlling, was eine… …Vorbild der US-GAAP-Regel der Segmentbericht an der internen Berichterstattung basierend auf der internen Organisations- und Führungs- struktur orientiert… …Berechnungsmethode und vielen Beispielen aus dem US-amerikani- schen Raum Imhoff/Lipe/Wright (1991). Anne d’Arcy 216 dienen sinnvollerweise der internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Welche Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision?

  Tobias Albrecht, Dr. Philipp Gaenslen

  …Problemstellung: Spannungsfeld zwischen Selbstverständnis der Internen Revision und Erwartungen der Unternehmensleitung . . 91 2 Ansprüche an die… …Unternehmensleitung zur Einrichtung einer Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 2.2 Ansprüche der Unternehmensleitung an die Interne Revision… …an die Koordination zwischen der Internen Revision und ihren Stakeholdern. . . . . . . . 101 4.1 Anforderungen an die Kooperation mit den… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113 91 1 Problemstellung: Spannungsfeld zwischen Selbstverständnis der Internen Revision und Erwartungen der Unternehmensleitung Obwohl eine… …Vielzahl verschiedener Anspruchsgruppen der Internen Revi- sion (im Folgenden auch nur „Revision“ genannt) existieren ist es die Unter- nehmensleitung welche… …und zeigt, dass die aktuelle Ausrichtung der Internen Revision von der Unter- nehmensleitung häufig differenzierter wahrgenommen wird, als von der Re-… …und Zukunft der Inter- nen Revision aus Sicht von Unternehmen und Interessengruppen. Stuttgart 2007, S. 10. Zur Erwartungslücke im Bereich der Internen… …Tätigkeit der Internen Revision, An- forderungen an die Koordination zwischen der Internen Revision und ihren Stakeholdern und abschließend Anforderungen an… …Interessenlage der Unternehmensleitung hinsichtlich der Internen Revi- sion wird insbesondere von gesetzlichen Pflichten und berufsständischen An- sprüchen geprägt… …. 2.1 Gesetzliche Pflichten der Unternehmensleitung zur Einrichtung einer Internen Revision Einerseits existiert derzeit in Deutschland nach wie vor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Anforderungen aus BilMoG

  Stefan Tönnissen

  …Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Un-… …, sich u. a. mit der Überwachung der Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme zu befassen. Ein System kann als wirk- sam bezeichnet werden, wenn es sich… …bezeichnet100, gilt als Rahmenwerk zur ganzheitlichen Implementierung eines qualitativ hochwertigen Internen Kontrollsystems101 sowie als Framework für ein… …. Die Überwachungsfunktion strahlt ebenfalls auf die Internen Kontroll- systeme der IT aus. Diese werden durch den internationalen Prüfungsstandard Co-… …nach BilMoG Mit dem einschlägigen Standard CoBiT zur Prüfung des Internen Kontrollsystems der IT erfüllt die Revision die neu aus dem… …Aufsichtsrat muß die Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme überwachen Nachweis der Wirksamkeit durch Anlehnung an den COSO Standard für IKS Das IKS für IT… …Anforderung § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG Aufsichtsrat muß die Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme überwachen Nachweis der Wirksamkeit durch Anlehnung an… …Anforderungen aus § 107 AktG erfüllt Anforderungen aus BilMoG 287 § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG gestellten Anforderungen an die Wirksamkeit des internen… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems die Reifestufe vier anzustreben. Die Reifestufe vier wird als gemanaged bezeichnet und beinhaltet die Überwachung… …internen Kontrollsystems gelten. „Die neuen HGB-Bilanzierungsregeln sind verpflichtend für Geschäftsjahre ab dem 1.1.2010 anzuwenden. Sie können aber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück, Michael Henke

  …121 Thema 6 Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer Wolfgang Lück Michael Henke 1 Aufgabenbereiche der Internen Revision… …11.10.2005 13:14:13 Uhr IIR_Forum_6.indd 122 11.10.2005 13:14:13 Uhr 123 1 Aufgabenbereiche der Internen Revision (IR) und des Abschlußprüfers… …zu den aktuellsten Themen für den Berufsstand der Internen Revisoren. Die gesamte Thematik wird national und international diskutiert. Die Auf- gaben… …und der Umfang der beruflichen Tätigkeiten der IR als Bestandteil der internen Überwachung und der Abschlußprüfer als Bestandteil der externen… …Aufgaben der Internen Revision haben sich in den letzten Jahrzehnten verändert, was nicht zuletzt durch die Definition der Aufgabenstellung des… …, Wolfgang et al.: Wichtige und aktuelle Themen der Internen Revision – Eine empirische Umfrage. In: Zeitschrift Interne Revision 2004, S. 56–58. 3) Lück… …, Wolfgang: Stichwort „Überwachung“. In: Lexikon der Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. 326. 4) Neue Definition des Begriffes… …Sicherungsmaßnahmen und die internen Kontrollen sind Elemente des Internen Überwachungssystems (IÜS) des Unternehmens (vgl. Abb. 2). Die Aufgaben der IR beinhalten… …die Prüfung und die Beurteilung der Effi- zienz und der Effektivität des Internen Kontrollsystems (IKS). Zu den Auf- gaben der IR gehören aber auch die… …ist lediglich die Ein- haltung der Bestimmungen zu prüfen, die sich auf das Prüfungsobjekt bezie- hen. Aufgabenbereiche der Internen Revision (IR) und…

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