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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …schwerpunktmäßig eine Betrachtung aus der Perspek- tive der Internen Revision (3. Line) und ihre „Erwartungen“ im Rahmen von Prüfungen und Beratungen an ein… …den „Guidelines“ der European Banking Authority (EBA). Darüber hinaus sollte im Rahmen einer qualitativen Aufsicht auch die Kommunikation zwischen… …identifizieren und zum anderen angemessene Wege zur künftigen Verbesserung der Systeme und Prozesse im Rahmen des Financial Reportings zu definieren, damit… …solchen Form und einem solchen zeitlichen Rahmen kommuniziert, dass alle Beteiligten ihren Verantwortlichkeiten nachkom- men können. Die… …. Einschränkun- gen bei der risikoorientierten Kosten-Nutzen-Analyse im Rahmen einer IKS- Implementierung können sich allerdings aus zwingenden rechtlichen Vorga-…

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  Besondere Funktionen der MaRisk - Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …wird im Rahmen von § 44 KWG- Prüfungen der BaFin regelmäßig die Einhaltung der funktionalen Trennung überprüft. Hilfreich für die Institute ist bereits… …können im Rahmen der risikoorientiert ausgerichteten Prüfung sinnvoll genutzt werden. 5.4 Wechsel der Leitung der Internen Revision Wechselt die Leitung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Ressourcen

  Axel Becker

  …benötigt? • Stehen im Rahmen der strategischen Personalplanung entsprechende Personalkapazitäten auch zukünftig zur Verfügung? Abbildung 1… …, dass das Qualifikationsniveau der Mitarbeiter angemessen ist.3 Dies wird in der Praxis im Rahmen von in- und externen Prüfungen hinter- fragt. Häufig… …beispielsweise systemrelevante Institute (Groß- banken).9 Die Interne Revision sollte im Rahmen ihrer Prüfungen auch eine Einstufung und Beurteilung der… …werden regelmäßig im Rahmen von bankaufsichtlichen Prüfungen hinterfragt. 3.3 Zugriffsrechte Die eingerichteten Berechtigungen dürfen nicht im… …Widerspruch zur organi- satorischen Zuordnung von Mitarbeitern stehen. Insbesondere bei Berechti- gungsvergaben im Rahmen von Rollenmodellen ist darauf zu… …Feststel- lungen getroffen:28 ■ Für die im Rahmen des Anwendungsentwicklungsprozesses zu erstellenden Fach- und DV-Konzepte hat das Institut keinerlei… …individuellen Datenverarbeitung (IDV) hat die Bankenaufsicht im Rahmen ihrer Prüfungen folgende Feststellungen ge- troffen:29 ■ Es fehlten Kontrollen zur… …Dokumentation der Tests, die bei internen und externen Prüfungen vorzulegen sind. Die Interne Revision sollte im Rahmen ihrer Prüfungen die Angemessenheit der… …, welche eine Beeinträchtigung der zeitkritischen Geschäftsprozesse verursachen könnte.34 Diese sind im Rahmen der Notfallplanung auf den aktuellen Stand… …Revision sollte sich im Rahmen ihrer Prüfungen die Notfallkonzepte intensiv ansehen und diese auf ihre Funk- tionalität hin aus prüferischer Sicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 8 Anpassungsprozesse

  Steffen Dörr

  …Lage zu sein, auf individuelle Erfordernisse von Kunden im Rahmen ihrer Finanzierungsbedürfnisse einzugehen, müssen Banken in der Lage sein, kurz-… …Anpassungen aber nicht nur auf der Produktseite, sondern auch im Rahmen von Änderungen betrieblicher Prozesse oder Strukturen ergeben (vergleiche MaRisk AT… …(MaRisk) definiert die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsauf- sicht (BaFin) einen Rahmen, in dem sich solche Anpassungsprozesse bewegen müssen. Auch… …und Steuerrecht und natürlich auch die (Um-)Gestaltung von relevanten IT-Systemen. Im Rahmen der Auswirkun- gen einer solchen Übernahme oder Fusion auf… …Screening eingerichtet werden, die signifikan- te Änderungen im Rahmen der Regulatorik erkennt und an die Prozessbe- teiligten kommuniziert. Es soll hier… …, die im Rahmen der Anpassungsprozesse zu bewerten sind. Ins- besondere wäre eine solche Einheit immer dann heranzuziehen im Neu Pro- dukt Prozess, wenn… …Möglichkeiten denkbar: ■ Handelsprodukte: Produkte, die im allgemeinen im Rahmen einer Invest- mentbanksparte zu finden sind, zum Beispiel FX Geschäfte… …Risiko- controlling, Compliance und interne Revision.17 Im Rahmen der Berücksichti- gung von Nachhaltigkeitsrisiken im Neu Produkt Prozess kommt naturgemäß… …Folgearbeiten im Zeitablauf In den MaRisk sind grundsätzlich zwei Arten der Folgearbeiten im Rahmen des Neu-Produkt-Prozesses kodifiziert. Zunächst einmal schreibt AT 8.1 Tz… …werden muss und somit auch der Postulierung eines schnellen „Time-to- Market“ zu entsprechen. Eine weitere Regelung zu Folgearbeiten im Rahmen des…

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  MaRisk Neue-Produkte-Prozess (NPP) am Beispiel der Einführung von Zinsswaps zur Steuerung der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuchs (IRRBB)

  Lukas Zetzl

  …Von Lukas Zetzl 1. Einführung 2. Anforderungen an einen NPP im Rahmen der MaRisk 3. Anforderungen an die Risikosteuerungs- und Controllingprozesse… …von Marktpreisrisiken des Anlagebuches (einschließlich Zinsänderungsrisiken) im Rahmen der MaRisk 4. Anforderungen der EBA an die Zinsänderungs… …Bilanzfiktionen im Rahmen der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches 4.6 Zinsszenarien im Rahmen der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches 4.7 Aufsichtlicher… …Ausreißertest im Rahmen der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches 4.8 Unzureichende Messung und Standardansatz für die Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches… …Anforderungen ergeben sich an die IT-Systeme?3 In diesem Abschnitt werden die Anforderungen an einen NPP im Rahmen der MaRisk aufgezeigt und beispielhaft an der… …259 Zetzl: MaRisk Neue-Produkte-Prozess (NPP) 2. Anforderungen an einen NPP im Rahmen der MaRisk Die Anforderungen an einen NPP, welche durch die… …definieren, falls notwendig.5 Aus den dargelegten Rahmenparametern ergeben sich im Wesent- lichen drei Kernanforderungen an einen NPP im Rahmen der MaRisk… …Anlagebuches (einschließlich Zinsänderungsrisiken) im Rahmen der MaRisk In den MaRisk werden in BTR 2.3 explizite Anforderungen an die Steuerung und das… …Differenz zwischen den erwarteten Erträgen im Rahmen eines Basisszenarios und den erwarteten Erträgen im Rahmen eines alternativen, negativeren 15 Vgl… …Zinsan- passungsrisiko und nicht-paralleles Zinsstrukturrisiko), das Basis-Risiko und das Options-Risiko vor.23 4.5 Bilanzfiktionen im Rahmen der…

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  Outsourcing

  …Interne Revision wird im Rahmen der Bewertung der wesentlichen Ausla- gerungen häufig im Rahmen ihrer Rolle als unabhängiger Berater mit einge- bunden… …können.10 • Die Nutzung von Zentralbankfunktionen innerhalb von Finanzverbünden • Clearingstellen im Rahmen des Zahlungsverkehrs und der… …Dienstleistungen im Rahmen des Dienstlei- tungsmanagements mit verwaltet und überwacht werden, um die Erforder- nisse an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation… …nach § 25 a KWG zu erfüllen. 2.7 Umgehung des Auslagerungsbegriffs Die Prüfer der Deutschen Bundesbank haben im Rahmen ihrer Prüfungspraxis… …. Bei der Erstellung der Risikoanalyse sind alle maßgeblichen Organisationseinhei- ten mit einzubeziehen. Dabei ist im Rahmen ihrer Aufgaben auch die… …beachten.21 Die Bestimmung der Wesentlichkeit ist immer von dem Institut im Rahmen einer individuellen Risikoanalyse festzulegen. Die Aufsicht hat auf die… …und dies auch im Rahmen ihrer eigenen Risikoanalyse berücksichtigen – insbesondere bei wesentlichen Auslagerungen. 42 Vgl. MaRisk, AT 9 Erläuterungen… …Risikoanalyse bei Weiterverlagerungen Die mit der Weiterverlagerung verbundenen Risiken werden im Rahmen der Risikoanalyse bewertet. Hierzu zählt auch die… …nachvollziehbare Bericht- erstattung im Rahmen einer Vorstandssitzung ausreichend.55 2.33 Auslagerungsregister Grundsätzlich hat das Institut ein aktuelles… …können im Rahmen der Risiko- analyse gem. Tz. 2 wirksame Vorkehrungen auf Gruppen- bzw. Verbundebene, ins- besondere ein einheitliches und umfassendes…

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  MaRisk - Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …. 308 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation len zu den Risiken.6 Im Rahmen der Risiko-Kontroll-Matrix werden die Risiken und… …für die Entwicklung und Qualität sowie regelmäßige Überprü- fung der Kriterien im Rahmen der Risikofrüherkennung (Intensivbetreuung) (BTO 1.2.4 Tz. 1)… …Die Marktwertermittlung im Rahmen von Immobiliengeschäften (BTO 3.2 Tz. 3). Zu Beginn von Abschnitt BTO wird eine Öffnungsklausel, die Erleichterungen… …nicht der organisatorischen Zuordnung der Mitarbeiter widersprechen. Insbe- sondere bei Rollenmodellen im Rahmen von technischen Standardprofilen ist auf… …. 239–255 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 300: Prüfungs- nachweise im Rahmen der Abschlussprüfung (Stand 06.09.2006), in… …Beurtei- lung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung, in die Wirtschaftsprüfung 2010. S 797 Lück, Wolfgang (Hrsg.)… …: System-/Ablaufprüfungen im Rahmen eines prozessorien- tierten Prüfungsansatzes als Antwort auf neue Herausforderungen, in: Becker, Axel/ Wolf, Martin (Hrsg.), Handbuch…

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  Anforderungen an das Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …(AT 4.3.5) in den Allgemeinen Teil der MaRisk aufgenommen, das die Anwendung, Datenqualität, Validierung und Erklär- barkeit von Modellen im Rahmen der Säule… …. Erläuterung zu Satz 2: Erläuterung zu Satz 2: BTO 3.2 Tz. 3: Die Marktwertermittlung im Rahmen von Immobiliengeschäften. Funktionen des… …marktunabhängigen Bereich zumindest eine materielle Plausibilitätsprüfung zugrunde zu liegen. Im Rahmen der materiellen Plausi- bilitätsprüfung brauchen die bereits… …im Rahmen der Förderkredite ansprechen. Initiierung durch Dritte/Normie- rung der Abläufe durch externe Vorgaben Vom Einholen eines weiteren Votums… …kann auch abgewichen werden, wenn die Entscheidungs- abläufe durch Dritte so stark normiert werden (z. B. im Rahmen der gesetzlichen Vorgaben wie dem… …definierten Größengrenze durch ein Marktvotum allein genehmigt werden kann. Nach den MaRisk sind Bagatellgrenzen im Rahmen der Abgrenzung des… …, wenn die Entscheidungsabläufe durch Dritte so stark normiert werden (z. B. im Rahmen gesetzlicher Vorgaben wie dem Wohnraumfördergesetz), dass es zu… …: Anforderungen an das Kreditgeschäft 2.12 Bagatellgrenzen In einem gewissen Umfang sind Bagatellgrenzen im Rahmen der Abgrenzung des risikorelevanten Geschäfts… …als risikorelevant eingestuft wird.41 2.13 Einzelkompetenz der Geschäftsleiter Jeder Geschäftsleiter kann im Rahmen seiner Krediteinzelkompetenz… …davon unberührt. Zudem sind zwei Voten einzuholen, soweit dies unter Risiko- gesichtspunkten erforderlich sein sollte. Falls die im Rahmen einer…

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  BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft

  …Sinne des Gleichbehand- lungsgesetzes sind damit alle Formen gleichermaßen miteingeschlossen. 1 Wesentliche Änderung im Rahmen der aktuellen… …und Kontrolle 3.4 Abbildung im Risikocontrolling 380 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation 1 Wesentliche Änderung im Rahmen… …Geschäftsabschlüsse außerhalb der Geschäftsräume sind nur im Rahmen interner Vorgaben zulässig. Dabei sind insbesondere die Berechtigten, der Zweck, der Umfang und… …; Geschäftsabschlüsse außer- halb der Geschäftsräume waren lediglich im Rahmen interner Vorgaben mög- lich. Im Zuge der Corona-Pandemie hat die BaFin diese strengen… …möglich ist, sollten bestmögliche Ersatzverfahren angestrebt werden. Die BaFin wird vor- übergehend im Rahmen der Corona-Krise entsprechende Verstöße nicht… …innerhalb der Geschäftsräume.“15 Neben diesen Neuerungen sind Geschäftsabschlüsse außerhalb der Geschäfts- räume wie bisher nur im Rahmen interner Vorgaben… …Geschäftsabschlüsse be- rechtigt sein sollen. Im Rahmen dieser Vorgaben, die in die Organisationsricht- linien des Instituts aufgenommen werden sollten, ist auch… …Unstimmigkeiten und Auffälligkeiten, die im Rahmen der Abwicklung und Kontrolle festgestellt werden (vgl. BTO  2.2.2 Tz. 6), aber auch bei etwaigen… …nachvollziehbar dokumentiert werden. Entsprechend den Ausfüh- rungen des Deutschen Sparkassen- und Giroverbands im Rahmen seines In- terpretationsleitfadens zu den… …überwachen. Im Rahmen einer Konsultationsphase zur Überarbeitung der MaRisk regte die Deutsche Kreditwirtschaft an, die Urlaubsvorschrift nur auf das…

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  Immobiliengeschäft

  Stephan Bellarz

  …: Anforderungen an die Organisation Ergänzend regelt die MaRisk die Immobiliengeschäfte von Tochterunterneh- men im Rahmen von Konzerngesellschaften. Durch den… …finden sich im IDW RS IFA 3. Immobiliengeschäfte waren bereits vor der Formulierung der BTO 3 Gegen- stand der Risiko- und Kapitalsteuerung. Im Rahmen der… …BTO Tz. 2. Der Marktbereich initiiert Immobiliengeschäfte im Rahmen der Anbahnung von Immobiliengeschäften und der Auswahl ge- eigneter Objekte. Der… …Votum nachvollziehbar und auf der Grundlage einer materi- elle Plausibilitätsprüfung stattfinden soll. Im Rahmen der materiellen Plausi- bilitätsprüfung… …Instituts im Rahmen der Risiko- und Wirtschaftsanalyse die für die individuelle Immobilie relevanten Risiken zu beurteilen. Zudem ist der Marktwert der… …Instituten freigestellt. So können die Kontrollen im Rahmen des üblichen Vier-Augen-Prinzips erfolgen. An dieser Stelle betont die Aufsicht, dass… …die Organisation nung erfolgen sollen. Auch wenn die MaRisk im Rahmen der Erläuterungen des BTO 3.2.3 Tz. 1 keine weiteren Konkretisierungen…

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