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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Die Überwachung der Entflechtungsregeln in der Energiewirtschaft - Die Notwendigkeit zum Unbundling erfordert ein breites Aufgabenspektrum

  Dr. Andre Heerlein

  …Netzbetreibers im internen und externen Regulierungsprozess, beim Festlegen von Strategie und technischen Rahmenbedingungen und Prioritäten bei Neu- und Ausbau des… …nicht ausreichen, empfiehlt sich eine Aufgabenkombination. Denkbar ist, die Position als Nebenfunktion einer anderen Stabsstelle, wie z.B. der Internen… …der Internen Revision, dem Datenschutzbeauftragten oder der Rechtsabteilung sehr empfehlenswert. Mit der Umsetzung des 3. Binnenmarktpaketes in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Compliance in kommunalen Energieversorgungsunternehmen

  RA Dr. Ines Zenke, RA Dr. Ralf Schäfer

  …Mitglieder der Geschäftsleitung und unabhängig von der internen Geschäftsverteilung. 20 Die Geschäftsleitung ist dabei natürlich nicht daran gehindert, die…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Aufdeckung und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten durch den Prüfungsausschuss

  Dr. Patrick Velte

  …AktG eine Konkretisierung des Aufgabengebiets von Prüfungsausschüssen. Diese sollen ffden Rechnungslegungsprozess, ffdie Wirksamkeit des Internen… …ist, inwiefern der Aufsichtsrat über sein Verhältnis zur Internen Revision und zum Abschlussprüfer gegenüber der Hauptversammlung in angemessenem Umfang… …und 133 ­Unternehmen ohne Fraud zwischen 1978- 2001 aus dem „Wall Street Journal Index“ 2005 Krishnan 31 128 Unternehmen mit Probleme im ­Internen… …Illegale Handlungen des Managements Bilanzfehler Beanstandungen der SEC im Rahmen des Enforcements Bilanzdelikte Bilanzdelikte Defizite im Internen… …Prüfungsausschuss erwartet, welche einen wechselseitigen Informationsaustausch bedingt. Der Informationszugriff auf die Ergebnisse der Internen Revision unterscheidet… …sich jedoch wesentlich im Board- und Dualsystem. 33 Da die Überwachung der Internen Revision zu den Kernaufgaben des Prüfungsausschusses zählt, ist eine… …Teilnahme des Leiters der Internen Revision an den Sitzungen wünschenswert. Im dualistischen System der Unternehmensverfassung ergibt sich die Problematik… …, dass der Vorstand nach § 91 Abs. 2 AktG für die Einrichtung der Internen Revision zuständig ist. Die Möglichkeit eines Direktzugriffs des… …Prüfungsausschusses auf die Ergebnisse der Internen Revision „am Vorstand vorbei“ wurde in der Vergangenheit im Schrifttum mehrheitlich restriktiv ausgelegt, obschon… …folgenden Klauseln zu: a) Der Prüfungsausschuss kann sämtliche Revisionsberichte der Internen Revision direkt einsehen und ohne vorherige Rücksprache mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Fraud Red Flags - Warnsignale zur Erkennung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Prof. Dr. Markus Häfele, Jan Helge Schmeisky

  …, als prozessunabhängige Institution das Funktionieren des Internen Kontrollsystems sicherzustellen und ggf. konkrete Fraudprüfungen durchführt. Der… …Wirtschaftsprüfung, Berlin 2009, Band 16, S. 18ff.; Bantleon, U./Amling, T.: „Handbuch der Internen Revision – Grundlagen. Standards, Berufsstand“, Berlin, 2007, S.330… …für den Täter z. B. aus fehlenden oder fehlerhaften internen Kontrollen oder der Möglichkeit und Kenntnis zum Umgehen von bestehenden internen… …oder www.acfe.de. 9 Vgl. Bantleon, U./Amling, T.: „Handbuch der Internen Revision – Grundlagen. Standards, Berufsstand“, Berlin, 2007, S.332. 10 Vgl… …werden. Beispielhaft ist auch das Fehlen einer Internen Revision oder deren mangelhafte personelle und sachliche Ausstattung anzuführen 21 . Ein IT-Umfeld… …Prüfungen der Internen Revision oder des Abschlussprüfers, ein häufiger Wechsel des Abschlussprüfers oder eine hohe Fluktuation in der Internen Revision sind… …Unternehmens obliegt die Aufgabe der Erkennung von Fraud Red Flags hauptsächlich der Internen Revision oder Compliance Abteilungen. Als externe Akteure der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  GRC-Report: GRC-Management braucht Augenmaß

  Philipp Sander

  …Schutzfunktion übt der GRC-Stab insbesondere durch die Bewertung von Risiken und Chancen (Risk Management) sowie durch Maßnahmen zur Einhaltung von internen und…

• Überwachung durch den Prüfungsausschuss: ECIIA und FERMA bieten Praxisleitfaden

  …Good-Practice-Vorschläge für die Überwachung des Risikomanagements, für interne Kontrollprozesse sowie die Funktion der Internen Revision. Weitere Informationen und…

• DIIR bezieht Position zum geplanten IDW-Standard für die Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  …980)“ veröffentlicht. Das Institut sieht die Prüfung dieser Systeme „durchaus als standardmäßige Kernaufgabe der Internen Revision“. Der vorliegende… …. Eine saubere Abgrenzung zu anderen Komponenten der Unternehmensüberwachung wie dem Internen Kontrollsystem (IKS) oder dem Risikomanagementsystem (RMS)…

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• eBook

  BilMoG und Interne Revision

  Auswirkungen der Regelungen zur Corporate Governance
  

  978-3-503-12942-3

  Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, Dr. Stefan Kullmann, u.a.

  …und muss. Sie erhalten einen fundierten Überblick u.a. über die Einrichtung eines Prüfungssausschusses, die Überwachung des internen Kontrollsystems…
• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Management Summary

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …genommen werden Aufsichtsräte bzw. daraus gebilde- te Prüfungsausschüsse. Sie sollen die Wirksamkeit von internen Kontroll-, Risikomanagement- und… …Berufszweigs werden das interne Kontroll- und das Risikomanagementsystem des jeweiligen Unternehmens als Prü- fungsgegenstand der Internen Revision explizit… …Gestaltung und Implementierung des internen Kontrollsys- tems (IKS) und des Risikomanagementsystems gefordert sein wird. Sowohl hinsichtlich praktischer… …Unternehmensführung werden. Daneben werden mit hoher Wahrscheinlichkeit auch die Arbeitsergebnisse der Internen Revision zukünftig stärker als bisher genutzt… …. Ergebnisse von Prüfungen des Risikomanagementsystems und des internen Kontrollsystems durch die Revision werden durch den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss… …nachgefragt, mit dem Ziel die Wirksamkeit der Systeme zu überwachen. Mit den Prüfberichten der Internen Revision verfügt der Prüfungsausschuss über eine… …. Mit den durch das BilMoG gestiegenen Anforderungen an die Corporate Go- vernance wächst also die Bedeutung der Internen Revision in den Unterneh- men… …empfohlener integraler Bestandteil deutscher Unternehmen wird, steigt auch das Reputationsrisiko, insbesondere für die Leitung der Internen Revision. Die… …Leistung der Internen Revision oder – wie es der Gesetzestext sagt – ihre Wirksamkeit, ist eben Gegenstand der Überwachungspflicht durch den Aufsichtsrat… …durchführen lassen. Der Re- visionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Blickwinkel der Corporate Governance und der Internen Revision stellt hier § 25 a KWG die zentrale Norm dar. In Absatz 1 fordert § 25 a KWG von den Instituten… …. Satz 3 Nr. 1 umfasst eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation u. a. ange- messene interne Kontrollverfahren, welche aus einem internen Kontrollsystem… …und einer Internen Revision bestehen. Das interne Kontrollsystem hat hierbei insbesondere geeignete Regelungen zur Steuerung und Überwachung der Risi-… …ken zu umfassen. Folglich verpflichtet das KWG Kreditinstitute unabhängig vom BilMoG zur Einrichtung einer Internen Revision. 5 Hinsichtlich des… …der Wirksamkeit der Internen Revision durch normeninterpretierende Ver- waltungsvorschriften, die sog. „Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment… …unverhältnismäßig ist, sind die Aufgaben der Internen Revision zu erfüllen. In diesem Falle können sie jedoch von einem Geschäftsleiter wahrgenommen werden. Bereits… …ternen Kontrollsystem und der Internen Revision bestehen müssen.7 Folglich waren die Kreditinstitute bereits vor Erlass des BilMoG durch das KWG sowie… …die MaRisk zur Einrichtung einer funktionsfähigen Internen Revision ver- pflichtet. Die MaRisk gehen jedoch sogar noch einen Schritt weiter, indem sie… …die Rech- te und Aufgaben der Internen Revision sowie die an sie gestellten Anforderun- gen spezifizieren. So werden im Allgemeinen Teil der MaRisk (im… …Folgenden AT) generelle organisatorische Aspekte der Internen Revision geregelt sowie einzelne Themengebiete genannt, in welche die Interne Revision im…

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