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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsfelder

  …Unabhängigkeit von Einkauf, Wareneingang und zahlungsaus- führender Stelle sicher? Aus Gründen der internen Kontrolle sollte eine entsprechende Funk-… …die Verbindlichkeiten lückenlos und zentral zu erfassen, sollten alle internen Stellen und Lieferanten darauf hingewiesen werden, dass die Rechnungen… …, das unverkennbare Rationalisierungsvorteile beim Kun- den hat, erfordert die Einrichtung von zusätzlichen internen Kontrollen beim Lieferanten… …von Kreditlimits aus externen (z.B. Wa- renkreditversicherung) und internen (akzeptiertes Eigenrisiko des Unternehmens) Bestandteilen: � Sind die… …Geschäftsbetriebes)? � Falls ja, ist ein adäquates (mehrstufiges) Genehmigungsverfahren zur Autorisierung dieser „internen“ Kreditlimits eingerichtet? Wird dieses… …� Durch wen erfolgt der Versand der Mahnschreiben? Aus Gründen der internen Kontrolle sollte der Versand unmittelbar durch die Debitorenbuchhaltung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Digitale Datenanalyse

  …digitalen Datenanalyse Die digitale Datenanalyse wird aktuell stark diskutiert. Die gewöhnlich von der Internen Revision eingesetzten Verfahren und… …grundsätzlich neues Verfah- ren entwickelt. Bereits seit vielen Jahren werden Softwaretools zur Unter- stützung der Arbeit der Internen Revision verwendet. Im… …es dabei leicht zu einer Anzahl von Datensätzen kommen, die mit den bekannten Mitteln der Internen Revision nicht mehr in angemessener Form bearbeitet… …planung möglich. Die Daten des internen und externen Rechnungswesens stellen die Basis für digitale Datenauswertungen dar. Die grundlegende Annahme der… …jüngeren Vergangenheit und deren medialer Verbreitung bzw. Wahrnehmung zu tun. Bei allem Engagement der Internen Revision, ihren Beitrag zu leisten… …traglich vereinbarten Positionen? Der Internen Revision steht mit dem Instrument der digitalen Datenanalyse eine sehr effiziente Möglichkeit zur Verfügung… …Forderungen, � Verbindlichkeiten, � Berichterstattung/Reporting etc. � Unterschiedlich gestalteten „Internen Kontrollsystemen“ � Unterschiedlichen… …effizienter Prüfansatz ist. Die di- gitale Datenanalyse unterstützt die Arbeit der Internen Revision vor dem Hintergrund komplexer, stetig wachsender…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  International Professional Practices Framework - Overview of the current guidance of the Institute of Internal Auditors

  T. Flemming Ruud, Philipp Friebe, Daniela Schmitz, Shqiponja Isufi

  …Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion 2009” (The international fundamentals for the professional practice of Internal Audit… …2009), in: Zeitschrift Interne Revision, 1/2009, p. 34-37. IIA Austria (2009): “Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Contribution by Internal Audit to IT Compliance

  Thomas Lohre
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Performance Measurement and Controlling of Internal Audit - More Than Just a Measurement Problem

  Dr. Andreas Langer, Andreas Herzig, Prof. Dr. Burkhard Pedell

  …, messen und bewerten, Munich and Vienna 1997. Buderath, H. M., Herzig, A., Köhler, A.G. und Pedell, B. (2010), Wertbeitrag der Internen Revisi- on –… …Langer, A. (2007), Eine kritische Perspektive zur wertorientierten Steuerung von Unternehmensbereichen am Beispiel der Internen Revision, in: Controlling… …für Interne Revision e.V. (2002), IIR Revisionsstandard No. 3: Qualitätsmana- gement in der Internen Revision, Frankfurt 2002. Deutsches Institut für… …Konzeptionen, Munich 2004. Hölscher, L. und Rosenthal, J. (2007), Leistungsmessung der Internen Revision, Working Paper No. 86, Frankfurt 2007. Horváth, P… …DaimlerChrylser do Brasil Ltda., in: Controlling, 17th Vol., 2005, p. 663–669. Langer, A. und Pedell, B. (2010), Messung des Wertbeitrags der Internen Revision und… …dessen Integration in ein Performance Measurement-Konzept, in: Wertbeitrag der Internen Revision – Ansätze zur Messung, Steuerung und Kommunikation, ed… …Performance, in: Internal Auditor, 57th Vol., 2000, H. 2, p. 36–41. Zwingmann, L. (2006), Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Auditor - Generalist or Specialist

  Dr. Heinrich Schmelter

  …, L.; Tesch, J.: Vahlens Großes Auditing Lexikon, Munich, 2007. Gröflin, M.: Zur Zukunft der Internen Revision, in: Der Schweizer Treuhänder, 10.2004… …, P.: Die Interne Revision als Change Agent, in: ZIR 5/2006. p. 198. Reinecke, B.: Risiko-Aspekte in der Arbeit der Internen Revision, in: ZIR 5/2000… ….: Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision, in: ZIR 2/2007, p. 47.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Grundlagen zur Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …erfolgt in rein oder überwiegend internen Projek- ten nicht oder in nur geringem Ausmaß. Typische Beispiele solcher Projekte sind Organisationsprojekte… …. Risiken bei rein internen Projekten können darin liegen, dass nur die in- terne Unternehmenssicht vorliegt und kein aktuelles Fachwissen von unter-… …einbezogen wurden. Von Dienstleistern durchgeführte Projekte (Beratungs- oder Dienstleisterprojekte) Ein externes Projekt liegt vor, wenn es von internen… …Geschäftspartnern können bevorzugte Prüfgegenstände sein. Die Grenzen der Internen Revision können durch die Art des Vertrages be- stimmt sein. Handelt es sich um… …Erfolg und keine Dienstleistung. In diesem Fall kann es sein, dass das fremde Projektmanagement als ein Faktor für die- sen Erfolg nicht der Internen… …. 2008 des Fachausschusses Kontrolle und Prüfung, Projektbegleiten- de Prüfung der Internen Revision) und des Instituts der Wirtschaftsprüfer in… …zumindest im Bankensektor hoheitlich gefordert sind und der institutsspezifische Jahresplan einer Internen Revision somit auch Projektrevisionen umfassen… …externen als auch in der Internen Revision übliche risikoorien- tierte Prüfungsansatz an. Mit diesem Ansatz können diejenigen Projekte zur Prüfung… …von Vorprojekten oder vergleichbaren Projek- ten Neben internen Richtlinien spielen bei der Kriteriendefinition auch mathe- matisch-statistische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe - Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Projektorganigramm, welches i. d. R. die folgenden Rollen beinhaltet: � Projektauftraggeber � Lenkungsausschuss – Einbindung aller wesentlichen internen und ex-… …Projektmanagements � Anzahl und Verhältnis der externen Berater zu internen Ressourcen � Besetzung der Projektmanagementpositionen mit internen und externen… …plant und dem Projekt angemessen ist. Ferner ist zu überprüfen, ob die Kom- munikation nach außen einerseits den internen Kommunikationsregeln ent-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Prüfungsschwerpunkte stets der aktuel- len Risikoeinschätzung der Internen Revision folgen. Die Qualität des Projektmanagements (nicht nur das Änderungsmanage- ment)… …der Internen Revision sind. Bei der Vollumfänglichen Projektbegleitung wird die eingesetzte Revisions- kapazität für einen teilweise monatelangen… …den Einzelprüfungen besteht das Risiko, dass der Internen Revision wichtige Informationen im oder über das Projekt entgehen. Deshalb sollte nicht… …Übernahme von Ausführungsverantwortung durch den Internen Revisor. Beispielhaft sei- en Beratung, Moderation und Schulung genannt.“20 Projektbegleitende… …Internen Revision, 2009, S. 55. 112 Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen Advisory Services können im Rahmen der Projektrevision… …Erfahrungen der Internen Revision in Be- zug auf Best Practice frühzeitig in der Projektarbeit berücksichtigt und ein angemessenes Internes Kontrollsystem… …vorgefun- den werden als ohne die frühzeitige Einbindung der Internen Revision. 113 Formen der projektbegleitenden Revision Nachteile von Advisory… …Unabhängigkeit der Prüfer ist dann stark gefährdet. Dies kann vermieden werden, indem die Rolle der Internen Revision und ihr Auftrag stets zu Beginn genau… …beschrie- ben werden. Die Aufgabe der Internen Revision besteht ausschließlich darin, erstellte Zwischen- und Endprodukte mit einem zuvor definierten Ziel… …Fachbereich � Entscheidungshoheit ausschließlich beim Fachbereich Ist die Unabhängigkeit der Internen Revision nicht gegeben oder akzep- tiert der Fachbereich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Dokumentation der Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …15/2009 (BA) „Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment – MaRisk“ unter BT 2.4 Berichtspflicht u. a.: „Über jede Prüfung muss von der Internen… …der Internen Revision für Prüfungszwecke � Weitere, für die Prüfung verwendete Unterlagen Pfl ichtdokumente in der Prüfungsdokumentation…

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