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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Aktuelle Entwicklungen

  Dr. Andreas Stute

  …• Interne Revision • Manuelle oder automatische Plausibilitätschecks • Durchsichten • Physische Kontrol- len • Checklisten ... der… …Interne Revision • Checklisten 6 Aktuelle Entwicklungen 192 Tab. 6-1: Inhalte des Berichts zum Internen Kontrollsystem334 Das interne Kontrollsystem… …Sach- verhalten und Ent- wicklungen • Genehmigungs- verfahren • Kontrollen • Vier-Augen-Prinzip • Interne Revision • Funktionstrennung • High-Level Kon-… …Funktionstrennung • Vier-Augen-Prinzip • Interne Revision 334 Dabei wird eine Maßnahme als Regelung, die etwas Bestimmtes bewirken soll und ein Grund- satz als eine… …Daten • Prüfung des Prozesses durch interne Revision Übergreifender Prozess der Risiko- kommunikation • Regelungen von Kommunikations- wegen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Compliance mit Internationalen Prüfungsstandards (ISAs)

  Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel

  …eine interne Revision vorhanden ist, muss der Abschlussprüfer feststellen, ob diese für die Überwachung des internen Kontrollsystems geeignete Beiträge… …leistet. Dazu sind die Art der Verpflichtungen der internen Revision und die Frage, wie die interne Revision in die Organisationsstruktur eingebettet ist… …. Weiters sind die durch die interne Revision durchgeführten oder durchzuführenden Tätigkeiten kritisch zu würdigen. Der Abschlussprüfer muss die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen für Bankgeschäfte: Normen und ihre Interpretation durch den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Stephan Schöning

  …die Innen- revision, den Abschlussprüfer und die Bankenaufsicht in die Lage versetzen, den gesamten Prozess und vor allem die Inanspruchnahme von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten im Rahmen des dualen Führungssystems

  Reinhold Hölscher, Corina Dähne

  …Risiko- und eines Bilanzprüfungsausschusses gefordert. 59 Hier ist vor allem die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems und der Internen Revision zu…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Anforderungen an das Management von Zinsänderungsrisiken

  Jana Nizold, Thomas Springmann

  …Konsultation er- folgte in 2013 Revision of the ‘Guidelines on Technical aspects of the management of interest rate risk from non trading activities in the… …Revision gehören, sowie – die Festlegung von Strategien, insbesondere einer Geschäftsstrategie und einer damit konsistenten Risikostrategie.32 Im… …. Zu angemessenen internen Kontrollen gehört neben einem prozessabhängigen internen Kontrollsystem auch eine Interne Revision. Sie hat risikoorientiert… …prüfen.64 Erwähnt sei, dass mit der MaRisk-Novelle aus 2012 neben der Internen Revision auch die Risikocontrolling- und die Compliance-Funktion eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Einordnung des Integrated Reportings in das System der unternehmerischen Berichterstattung

  Prof. Dr. habil. Carl-Christian Freidank, M. Sc. Anne-Kathrin Hinze

  …Aufsichtsorgan) und/ oder unternehmensinternen Institutionen wie bspw. Controlling, Interner Revision oder Compliance.34 Dem externen Management Reporting System…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Die Gruppen

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …die Interne Revision zu unkritischen Ergebnissen führen, zumal diese Gruppen großen Wert darauflegen, durch korrekten Umgang mit bestehenden… …dargestellten Gefährdungspotenzials dürfen auch das Personal- wesen und die Interne Revision an einer Bestandsaufnahme interessiert sein. Hier gilt es… …Compliance nicht durchzusetzen sind. Hier gilt es weitere Unterstützer zu finden, wobei im ersten Schritt die Interne Revision angesprochen ist, da auch… …diese in Abstimmung mit der Internen Revision und dem Personalwesen ein- zuführen sind. Diese Initiative wird zügig nach der Schwächung der geschlossenen… …sollten deshalb mit dem Controlling abgestimmt werden. Ob diese von der Internen Revision und/oder der Compliance durchgeführt werden, hängt von der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Schätzungen im Steuerstrafverfahren / Besteuerungsverfahren respektive Bußgeldverfahren sowie der Grundsatz in dubio pro reo

  Matthias H. Gehm

  …Zusammenhänge beruhen“, sondern nur rechts- widrig2871. Da die Schätzung zur Tatsachenfeststellung des FG gehört, ist sie nur in en- gen Grenzen mit der Revision… …. Schätzungen sowie der Grundsatz in dubio pro reo 432 Der BFH hatte mit Beschl. v. 14. 5. 2013 – X B 183 / 122887 – die Revision zuge- lassen, um zu klären, ob… …und unter welchen Voraussetzungen der Zeitreihenver- gleich eine geeignete Schätzungsmethode ist (Az. der Revision: X R 20 / 13). In einem anderen… …Verfahren, wurde zu dieser Frage im Zuge einer Nichtzulassungs- beschwerde vom BFH jedoch die Revision nicht zugelassen2888. Der BFH2889 hat sodann in diesem… …Grundsatz in dubio pro reo 436 Steuerstrafrecht anders als im Besteuerungsverfahren2915. Verstöße gegen § 261 StPO können ggf. mit der Revision angegriffen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management von Risiken in Behörden

  Aufbau eines Risikomanagementsystems für öffentliche Institutionen

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Univ.-Prof. Dr. Dr. h.c. Jürgen Weber, Fabienne-Sophie Schäfer, Josef Schmid

  …aber auch einen institutionalisierten Informationsaustausch über den Umgang mit Risiken. Die dritte Verteidigungslinie wird von der Internen Revision… …eines Risikomanagementsystems für öffentliche Institutionen Revision hat den Auftrag, Strukturen und Aktivitäten einer Organisation zu beurteilen… …verantwortung.“1179 Die Interne Revision definiert und überwacht den Rahmen, in dem sich die anderen am Risikomanagement-Prozess Beteiligten bewegen. Ihre Rolle ist… …sentlich abweichende Aufgaben oder Positionierungen.7F180 Die Mindestanforderun- gen einer Geschäftsordnung für die Revision im öffentlichen Sektor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Die Corporate-Governance-Diskussion als Reaktion auf die Bilanzskandale

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …gehört zu den Aufgaben der Internen Revision. Dies geschieht anhand von Interviews der Mitarbeiter, der Hinweise von Whistleblowern, aufgedeckten… …709 Vgl. Dörfler/Gundlach/Wagner (2008, S. 752). Ethics Officer bzw. den Ethikbeauftragten, die Interne Revision, die Personalab- teilung oder die UL… …Objektivität der Internen Revision, kann sie als Ansprechpartner dienen und eine neutrale Bear- beitung gewährleisten. Mögliche weitere Berichtswege sind der… …Beurteilung sämtlicher Internen Revision sowie des Prüfungsausschus- ses des AR bzw. des Audit Committees; Ver-Prozesse, um die Qualität des IKS im Zeitab-… …können: prozessintegriert durch das Management, prozessübergreifend durch die Interne Revision, den AR bzw. den AP . COSO I als IKS wurde 2003 zu COSO II…

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