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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Investitionsentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …verfolgt werden, genügen die angestrebten Zielgrö- ßen den internen Anforderungen? � Gibt es eine Investitionsrichtlinie? Ist darin insbesondere der… …erläutert. 3.5.1 Finanzierungsvergleich � Auf welcher Basis (bspw. Kapitalwerte) erfolgte der Vergleich der Finan- zierungsalternativen? Welche internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenanalyse und Datenschutz - Leitlinien für die interne Revision

  Prof. Dr. Norbert Nolte

  …der Internen Revision wurzelt in §32 BDSG. Die Norm wurde nach den erwähnten sogenannten Datenschutzskandalen im Herbst 2009 in einer Eilaktion des… …Frage, welche Ermittlungsmaß- nahmen der Internen Revision mit Bezug zum Beschäftigten zulässig sind. Im Folgenden sollen hierzu Lösungsansätze… …datenverarbeitende Stellen, also auch solche durch die Tätigkeit der Internen Revision, zu beurteilen. 2.2 Datenschutzrechtlicher Hintergrund Diese… …, die für die gesetzeskonforme Tätigkeit der Internen Revision bei Datenanalysen nötig ist. 2.2.3 Anwendungsbereich des § 32 BDSG Als… …Rechtsgrundlage für Datenanalysen der Internen Revision kommt in erster Li- nie die gesetzliche Erlaubnis aus § 32 BDSG in Betracht. § 32 Abs. 1 S. 1 BDSG… …. 2.2.4.1 Präventive Maßnahmen Präventive Maßnahmen der Internen Revision richten sich zunächst nach § 32 Abs. 1 S. 1 BDSG. Die Datenverwendung muss… …ternehmens, also beispielsweise von einem Mitarbeiter der IT-Abteilung an einen Mitarbeiter der Internen Revision oder an einen Geschäftsführer, erfüllt den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft

  Theresia Theurl

  …der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses sowie der Wirk- samkeit des internen Kontrollsystems, des internen Risikomanagementsystems und des… …internen Revisionssystems befasst.“ Richtet der Aufsichtsrat einer Genossenschaft, die kapitalmarktorientiert im Sinn des § 264d HGB ist, einen… …Kreditgenossen- schaften zu erfüllen haben. Diese werden durch die internen Dokumente der genos- senschaftlichen Organisation weiter konkretisiert. So muss die… …Kreditgenossenschaft 231 mindestens einmal jährlich über schwerwiegende und noch nicht behobene Mängel zu informieren, die von der internen Revision… …. Unter Einbeziehung der Geschäftsleitung kann der Vorsitzende des Aufsichts- rates Informationen auch direkt beim Leiter der internen Revision beschaffen… …. Falls die Geschäftsleitung ihren Berichts- und Korrekturpflichten, die aus der internen Revision resultieren, nicht nachkommt, hat die interne Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Anwendung der Full IFRS im Mittelstand

  Frank Reuther

  …internen Informationen und daraus resultierende Berichtsanforderungen aufweisen als Investoren in einem kapitalmarktorientierten Unternehmen. Größe spielt… …direkten und uneingeschränkten Zugang zu unternehmensinternen Informatio- nen.9 Ein derartiger Zugang zu den internen Daten der Gesellschaft bleibt dem ano-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Schmiergelderpressungen verbessern, z. B. durch öffentli- che Erklärungen und durch Offenlegung der Managementsysteme und internen Kontrollmechanismen sowie Ethik- und… …6. Die Arbeitnehmer für die jeweilige Unternehmenspolitik und die internen Kon- trollmechanismen sowie Ethik- und Compliance-Programme bzw. -Maßnah-… …, wirksame und leistungsfähige Sys- teme des Risikomanagements und der internen Kontrolle. Artikel 10 (Öffentliche Berichterstattung): In der öffentlichen… …internen Kontrollsysteme, insbesondere die Praxis der Buchführung und Dokumentation, regelmäßig auf ihre Tauglichkeit zur Bekämp- fung von Korruption… …Stufe 1 – ein unzuverlässiges IKS ohne bzw. wenigen internen Kontrollen • Stufe 2 – informelles IKS: Kontrollen sind vorhanden, aber nicht standardisiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Beschaffung von Reiseleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Implementierung des richtigen Beschaffungsmodells hat entscheidenden Einfluss auf die Wirt- schaftlichkeit und den Service Level. Bei einer rein internen Lösung… …Verpflichtung zu Stan- dards und Zertifizierungen bezüglich Corporate Social Responsibility- Themen entsprechend der internen Vorgaben vertraglich berücksichtigt?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance Berichterstattung im Rahmen der jährlichen Finanzberichterstattung

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …Grundzüge des Vergütungssystems 271  4.2  Übernahmerechtliche Angaben 272  4.3  Beschreibung zu Merkmalen des Internen Kontroll- und des… …des Lageberichts auf. 4.3 Beschreibung zu Merkmalen des Internen Kontroll- und des Risiko- managementsystems im Hinblick auf den… …wesentli- chen Merkmale des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems im Hin- blick auf den Rechnungslegungsprozess im Rahmen des Lageberichts zu… …und K176 konkrete Beispiele, was die Ausführungen zum Internen Kontrollsystem be- inhalten könnten. Es werden u. a. Bilanzierungs- und… …, ein 4-seitiges Kapitel zum Internen Kontrollsystem bezogen auf die Rechnungslegung am Ende des Lageberichts vor den Angaben zu § 340 Abs. 4 HGB. Auch… …befindet. Die Commerzbank bündelt in ihrem Geschäftsbericht 2014, S. 48–51 Angaben gemäß § 315 HGB – und damit auch die zum Internen Kontroll- und… …Vgl. Nimwegen, S./Koelen, P.: COSO II als Rahmen für die Beschreibung der wesentlichen Merkmale des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Was ist und was bedeutet Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Gesetzesverstöße und Ergebnisse von internen Ermittlungen zu informieren und darüber hinaus selbst Querverbindungen zwischen Einzelfällen herzustellen. Dies wird… …führen bzw. führen sollten. Ein Compliance-Vorfall ist ein Verstoß gegen Gesetze oder die strengeren internen Regeln des Unternehmens. Ein Verstoß liegt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Corporate Governance in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Mitglieder des Boards sind von wesentlicher Bedeutung, da sie – häufig im Gegensatz zu den internen Mitgliedern – über umfangreiche, exter- ne Kontakte… …verbindlichen Vorgaben gemacht, sondern auf eine ausbalancierte Zusam- mensetzung mit internen und externen Direktoren hingewiesen. Außerdem sollte regelmäßig… …Beschreibung des internen Steuerungssystems des Unterneh- mens (Velte et al. 2013, S. 28) darzulegen. Darüber hinaus sollte berichtet werden, welche… …Corporate Governance Kodex keine konkreten Angaben. Nach Velte et al. (2013) werden unter der Arbeitsweise die internen Abläufe im Unternehmen verstanden… …, der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomana- gementsystems und des internen Revisionssystems und der Abschlussprüfung be- fassen. Wie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bestellanforderungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …vollständig und zutreffend sind? 6) Existiert ein Freigabekonzept unter Berücksichtigung der nachfolgend genannten notwendigen internen Kontrollstandards? �… …liegen das Datum der BANF und der Bestellung auseinander? Ist durch die internen Beschaffungsabläufe im Einkauf sichergestellt, Bestellanforderungen…