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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Umgang mit Findings

  Dr. Lutz Nepomuck

  …strafrechtlichen Bewertung) 2) Einleitung (Anlass der internen Untersuchung, Prüfungsscope, an der Prüfungmitwirkende Personen/Abteilungen, Prüfungszeitraum) 3)… …gearbeitet werden. In Anlehnung an diesen wäre von einem hinreichenden Tatverdacht auszugehen, wenn nach dem Ergebnis der internen Untersuchung eine… …Kontext wäre zu fragen, ob unter Berücksichtigung aller Erkenntnisse aus den geführten internen Ermittlungen eine überwiegende Wahrscheinlichkeit besteht… …. Benötigt das Unternehmen im Zeit- punkt der Anzeige noch Zeit, um die Berichtigung ausreichend zu begründen oder sind die internen Ermittlungen noch nicht… …Allerdings ist zu empfehlen, bei noch nicht abgeschlossenen internen Ermitt- lungen die Situation möglichst zu vermeiden, dass der gemäß §153 Abs. 1 AO… …internen Ermittlungen bei weitem noch nicht abgeschlossen sind. Die vielgestaltigen möglichen Auswirkungen des Korruptionsverdachtsfalles können ohne… …Unternehmen bedeutet diese Situa- tion Kontrollverlust. Der Normalfall ist dergestalt, dass sich im Laufe der internen Ermittlungen allmählich ein Puzzlestück…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen einer werteorientierten Compliance

  Stephan Grüninger

  …Non-Compliance (Kosten für externe Anwälte, Wirtschaftsprüfer etc.), die Kos- ten für die Beseitigung der Ursachen (z.B. Schließung von Lücken im Internen… …Fälle rasch durch entsprechende Kontrollen im Internen Kontrollsystem (IKS) aufgedeckt werden. 5 und – CorporateMisconduct – Wirtschaftskriminalität… …, Principles of Fraud Examination, 2014. 12 Der Begriff „Management Override“ bedeutet das Außerkraftsetzen von Kontrollen im Internen Kontrollsystem (IKS)… …Hinzunehmen des Ziels der Haftungsvermeidung automatisch zu einer notwendigen Priorisierung der internen Regeln und ihrer gesetzlichen Grundlagen führt. Das… …, derWirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems, des internen Revisionssystems, der Abschlussprüfung sowie der Compliance befasst.“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2021

  Nachrichten vom 14.10.2021 bis 30.12.2021

  …, sollten sich alle Akteure an einem etablierten Rahmenwerk orientieren – etwa am IDW PS 982 zur Prüfung eines Internen Kontrollsystems (IKS). Es sollte eine… …beimessen. Doch weniger als ein Viertel der Internen Revisionen biete für diese Risiken Prüfungssicherheit an. Diese Lücke sei in zweierlei Hinsicht von… …Interne Revision relevant sind: f Vollauslagerungen der Internen Revision innerhalb einer Gruppe sind nunmehr auch an Schwesterunternehmen möglich. f…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  MiFID - Eine Herausforderung

  Hans-Joachim Günther, Oliver Welp

  …Auswirkung hat sie auf das jeweilige WPDLU und welche mögliche Auswirkung hat die MiFID auf die Tätigkeit der Internen Revision? Autoren Hans-Joachim Günther…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Revision des Gewährleistungsmanagements

  Erfahrungswerte und Aufsatzpunkte
  

  Patrick Kébreau

  …Sicht einer Internen Revision gibt es somit im Lichte des Mission Statements zur Internen Revision 1 und der Aufgabendefinition einer Internen Revision 2… …für das Tätigkeitfeld Gewährleistungsmanagement. Aus Sicht der Internen Revision gibt es eine Vielzahl an Gründen, die Abläufe und Strukturen des… …Einblicke in die Güte der relevanten Geschäftsprozesse und Kontrollmechanismen zu gewinnen. Hierdurch kann ein tatsächlicher Mehrwert seitens der Internen… …Gebäudeausrüstung e. V., www.bgta.de. DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, Version 3, 2015. Eisenberg C./Gildeggen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2017

  Projekt: Datenschutz-Grundverordnung

  Projektideen aus praktischer Sicht und ein 4-Säulen-Modell
  

  Dr. Robert Selk

  …man diese nach dem neuen Recht überprüfen kann. Eine solche Übersicht kann in Form der sog. internen Verarbeitungsübersicht, die nach dem BDSG eine… …(1) Verarbeitungstätigkeit ist: Auch dabei kann man auf die Erfahrungen aus dem BDSG zur internen Verarbeitungsübersicht zurückgreifen… …sein werden, die es so bislang in Deutschland nicht gibt. VI. Die dritte Säule: Die internen Datenschutzprozesse Bei dieser Säule geht es nicht um die… …Phase 1 eine To-Do-Liste, was an internen Datenschutzprozessen wie zu ändern oder neu zu schaffen ist. Mit Erstellung der To-Do-Liste endet auch hier die… …ginge dann „in die Linie“, das heißt, dass die geschaffenen und definierten Prozesse und internen Abläufe an die dafür ausgewählten Fachabteilungen… …etc.), ebenso wie die Diskussionen und das Abwägen von Vor- und Nachteilen sowie das Treffen der Entscheidungen in der 3. Säule zu den internen Prozessen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Bilanzierung und Controlling im Rahmen der langfristigen Auftragsfertigung

  Helmut Mansch

  …Rolle. Im Folgenden soll daher untersucht werden, ob die Regelungen der Rechnungslegung den internen Erfordernissen eines zielorientierten Controlling… …zurückzugreifen.16 Dadurch kommt es wie- derum zu einer engen Verzahnung der internen Steuerungsrechnung mit der exter- nen Rechnungslegung. Auch für den Fall, dass… …internen Steuerung besser geeignet ist als die des HGB. In der Praxis des Anlagengeschäfts treten bei Fremdwährungstransaktionen allerdings oftmals… …Darstellung kommen, denen aus der internen Sicht kein wirtschaftliches Risiko mehr entspricht. Es zeigt sich somit, dass auch bei Anwendung der IFRS die… …US-GAAP ermöglichen eher eine Angleichung der internen Con- trollingrechnungen an die externe Rechnungslegung, wenngleich in den aufgezeig- ten Fällen eine… …internationaler Abschied vom Realisationsprinzip, Betriebs-Berater, S. 427-434. Ziegler, H. (1994): Neuorientierung des internen Rechnungswesens für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Integriertes Wertmanagement im Bayer-Konzern

  Stefan Borchers

  …sämtliche internen Rechnungen abgelöst werden. Vielmehr bezieht sich dieser Aspekt im Wesent- lichen auf die einheitliche Definition von Ergebnisgrößen und… …Anpassungen und Nebenrechnungen steigt aber generell die Komplexität und führt zu einer geringeren unternehmens- internen und -externen Akzeptanz – die… …rechtlichen Erfordernisse unterstützend dazu bei- tragen können, die Stetigkeit der internen Berechnungsweisen zu erhöhen. Hier kann quasi von einer… …planbar und werden daher i.d.R. konstant gehalten. Der nächste Schritt, diese Effekte dann auch in der internen Ist-Rechnung außen vor zu lassen, liegt… …Ziele des internen Rechnungswesens wie Analysefähigkeit, Anreizverträglichkeit und Kommunikationsfähigkeit gilt dies umso mehr (siehe Abbildung 2). Wenn… …Stetigkeit der internen Berechnungsmethoden sowie die konzerninterne Akzep- tanz. Die externen Berichtserfordernisse im Rahmen des Value Reporting ent- wickeln…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Administratives IT-Risikomanagement

  Dr. Manfred Bauer

  …der Antivirus- software und Signaturfiles, etc. sind im Rahmen von internen Spot- und Process Reviews zu testen. Externe Reviews und unabhängige… …. Unabhängige Überprüfungen des Kontrollstatus der operativen Einheiten, aber auch der internen Kontrollprogramme durch interne und externe Expertenteams sind… …unternehmensinternen Kommunikationsstrukturen, wie sonst auch alle anderen internen Bereiche. Zusätzlich aber sind für den Notfall Alternativen vorzuhalten. Einfache und… …Nach- haltigkeit zu erzeugen, sind wiederkehrende Stellungnahmen der Unterneh- mensführung zum internen Risikomanagementsystem erforderlich, die Vor-… …sein. 7.1.2 Audits und Zertifizierungen Neben den gängigen internen Revisionen und Audits sind zunehmend unab- hängige Kontrollfunktionen und… …-institutionen aktiv, um den Kontrollstatus der Unternehmen zu überprüfen. Unter dem Druck der wachsenden Anforderun- gen an die internen Kontrollqualitäten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf Töller, Frank Gerber

  …Informationsverarbei- tungsvorgängen eingerichteten internen Kontrollmaßnahmen ab. Im Hinblick auf den unterschiedlichen Verlässlichkeitsgrad der durch die Einsichtnahme… …beispielswei- se Schwächen im internen Kontrollsystem bei der Abwicklung von Verkaufsaufträ- gen, besteht hier ein relativ hohes Kontrollrisiko. Es kann daher für… …Prüfungen des internen Kontrollsystems zeigt, dass ent- weder der Aufbau der Kontrollen nicht sachgerecht ist oder die Funktionsprüfungen zeigen, dass die… …2.1.2. Die Rolle des internen Kontrollsystems In der Praxis wird oft ein spezifisches, aus verschiedenen Komponenten zusam- mengesetztes internes… …. Sie sind ein Instrument, um globale Prüfungen der Wirksamkeit der internen Kontrollen vorzunehmen. Dies kann wie oben dargestellt sowohl in der… …auch identifizieren, welche dieser Größen über längere Zeit invariant geblieben sind. Solche Erkennt- nisse können dann bei der Gestaltung des internen…

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