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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen für Bankgeschäfte: Normen und ihre Interpretation durch den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Stephan Schöning

  …deren Erfüllung die Konzession nicht ver- weigert werden darf. Die Vorgaben zur Kapitalausstattung und zur Eignung der Leitungsorgane sowie zur internen… …und Wertpapieren (Anrechnung zu 45%). Bei Instituten, die für die Bestimmung der Kreditrisikoposition einen internen Rating-Ansatz benutzen, kommt ggf… …Standardverfahren sowie auf internen Modellen basierende fortge- schrittene Verfahren zur Auswahl (§ 8 SolvV), wobei die Nutzung letzterer eine vorherige Zulassung… …mit dem auf externen Ratings basierenden Kreditri- sikostandardansatz (KSA) sowie dem Basis- und fortgeschrittenem Internen Rating basierten Ansatz… …Risikopositionen zu nutzen (§ 10 Abs. 1c KWG i.V.m. §§ 313ff. SolvV). Die internen Modelle ermitteln den Risikobetrag in Form des Value at Risk (VaR), also des… …oder dem Versagen von internen Systemen, Verfahren und Menschen als auch aus externen Ereignissen resultieren, sowie Rechtsrisiken mit Eigenkapital zu… …Bestimmung der Li- quiditätssituation mittels eines Standardverfahrens vor, das nach vorheriger Zu- lassungsprüfung von einem internen Modell ersetzt werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Korruptionscontrolling in der Unternehmenspraxis

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Prüfung der Einhaltung des Risikomanagementsystems obliegt der Internen Revision. ___________________ 803 Eine Unternehmensberatungsgesellschaft hat… …Unternehmensbereichen weitere Prüfungen durchgeführt. Die Dienstanweisung Revision detailliert Organisation, Gegenstand, Art und Um- fang der internen Prüfungen. Nach… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft KPMG zum „Internen Zugriffsschutz und Schnittstellen zu den Netzwerken Dritter“ sowie zur Prüfung zur Einführung des „Electronic Banking“. Zudem… …führte die Revision Sonderprüfungen durch, wobei auch Hinweisen Dritter nachgegangen wurde. Im Rahmen von Kontrollen und Prüfungen der Internen Revision… …Recherchen der Innenrevision aufgedeckt worden sind. Die Feststellungen der Internen Revision werden regelmäßig mit den Fachabteilun- gen besprochen und… …von mehr als 2500 Euro in den Jahren 2000, 2001 und 2002 über die internen Regelungen der Korruptionsprävention, insbesondere des Verbots der Annahme… …ergeben sich auch aus dem Organigramm, in dem die ein- zelnen Fachbereiche genannt sind. Das Organigramm wurde J. Stierle mit weiteren internen Regelungen… …, Amts- und Referatsleitung zu internen Ermitt- lungen, zu Maßnahmen gegen Verschleierung und zur Unterrichtung der Staats- anwaltschaft bei einem durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risikokultur: Das informelle Fundament des Risikomanagements

  Prof. Dr. Thomas Berger

  …Oliver Funk 656 1. Die Welt des Risikos 1.1 Ausgangslage Unternehmerisches Schaffen unterliegt einer Vielzahl an internen und externen Einflüssen und… …tung eines Risikomanagementsystems und einer internen Revision als Bestandteile eines Überwachungssystems explizit kodifiziert. Korrespondierend zum… …darin, dass Informationen über 5 Bezeichnung in der Betriebswirtschaftslehre für die bewusste Außerkraftsetzung von internen Kont- rollmechanismen durch… …Perspektive der Kennzahlen um drei weitere Perspektiven: die Perspektive der internen Geschäftsprozesse (Ausrichtung auf die innerbetriebliche Wertschöpfung)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Der Beginn der eigenen Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1202. 338 Ebenso auch Scheunemann, M./Hellfritzsch, C.: Ansatz und Planung von internen Un- tersuchungen, in: Bay, K.-C… …strafrechtlichen und internen Ermittlungen, Straf- verteidiger (StV), 2009, 324, 331; von Hehn, P./Hartung, W.: Corporate Investigation, Independent Investigation… …Verhältnis von strafrechtlichen und internen Ermittlungen, Strafverteidiger (StV), 2009, 324, 329. 349 Vgl. nur Knauer, C.: Interne Ermittlungen (Teil II)… …, Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1184; Knierim, T.: Das Verhältnis von straf- rechtlichen und internen Ermittlungen, Strafverteidiger… …., Der Rechtsanwalt im internen Untersuchungsprozess, in: Moosmayer, K./Hartwig, N. (Hrsg.), Interne Untersuchungen: Praxisleitfaden für Unternehmen… …Bundesrechtsanwaltskammer, Neuwied: Luchterhand, 2006, S. 179; Knierim, T.: Das Verhältnis von strafrechtlichen und internen Ermittlungen, Strafverteidiger (StV), 2009, 324… …Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1179. 379 Ebenso Knierim, T.: Das Verhältnis von strafrechtlichen und internen Ermittlungen, Strafverteidiger (StV)… ….: Firmenverteidigung, 2. Auflage, Münster: ZAP Verlag, 2010, Rdnr. 815. 381 Ebenso Knierim, T.: Das Verhältnis von strafrechtlichen und internen Ermittlungen… …. Auflage, München: Beck, 2014, S. 377. 389 Vgl. zu Verhaftungen im Zusammenhang mit internen Untersuchungen beispielsweise Schmiergeldaffäre: Drei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Rechtspflicht zur Compliance für einen nationalen Aktienkonzern

  Sarah Schwab-Jung

  …ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation ist ein angemessenes und wirksames Risikomanage- mentsystem. Dieses besteht unter anderem aus internen Kontroll- und Über-… …organisatorisch gesehen eine eigene Funktion und nicht Teil des Internen Kontrollsystems. Das Compli- ance-Management-System muss entsprechend den Funktionen… …, einen internen Kontrollrahmen, eine angemessene unter- nehmensinterne Berichterstattung auf allen Unternehmensebenen sowie eine Funktion zur Überwachung… …der Compliance-Funktion ist die Sicherung der Einhaltung sowohl der externen als auch der internen Vorgaben.247 Die Bera- tung des Vorstands in Bezug… …Einführung und Ausgestaltung eines CMS 49 §§ 371, 378 III AO. Gemäß Rn. 2.6 des Anwendungserlasses kann die Im- plementierung eines Internen… …. Die Ausgestaltung eines Internen Kon- trollsystems wird innerhalb des Anwendungserlasses bewusst offengelas- sen.256 Die Norm erwähnt zwar nicht… …Compliance-Organisation als geeignetes Mittel zur Gewährleistung der Einhaltung von Normen und internen Regelungen im Unternehmen herange- zogen werden muss. Ziel des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Die Corporate-Governance-Diskussion als Reaktion auf die Bilanzskandale

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …gehört zu den Aufgaben der Internen Revision. Dies geschieht anhand von Interviews der Mitarbeiter, der Hinweise von Whistleblowern, aufgedeckten… …Objektivität der Internen Revision, kann sie als Ansprechpartner dienen und eine neutrale Bear- beitung gewährleisten. Mögliche weitere Berichtswege sind der… …Dritter sein sollte. Einem mit den internen Strukturen und Prozessen vertrauten Mitarbeiter wäre zwar die Einordnung bzw. Überprüfung der an ihn… …überschaubaren Anzahl an Mitarbeitern des Rechnungswesens – ausgeschlossen ist. Einrichtung eins internen Kontroll- und Risikomanagementsystems Der Grundsatz 4… …wirksamen internen Kontroll- und Risikomanagementsystems. In der Vergangenheit hat es weltweit sehr unterschiedliche Ansätze von IKS gege- ben. Auch in… …Committee of Sponsoring Organizations in den USA ein – weltweit akzeptiertes COSO I – Rahmenkonzept zur (internen) Unternehmensüberwa- chung publiziert. Das… …Typisches Szenario der Skandalfälle 1. Kontrollumgebung (Control Environment): Verhinderung eines effektiven internen Kontroll- Persönliche Integrität und… …Beurteilung sämtlicher Internen Revision sowie des Prüfungsausschus- ses des AR bzw. des Audit Committees; Ver-Prozesse, um die Qualität des IKS im Zeitab-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Reaktionen auf die Bilanzskandale

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …fortlaufend die Einhaltung der Vorgaben des SOA bezüglich der Arbeit und der internen Organisation der WP-Gesellschaften und kann bei Pflichtverletzungen die… …fünf Jahre hintereinander für denselben Mandanten Prüfungsleistun- gen erbracht haben. Dieser Pflicht zur internen Rotation unterliegen nicht die für… …Pflicht zur internen (Partner-)Rotation – Wartefrist („cooling-off-period“) vor Annahme von Schlüsselpositionen bei Mandanten 449 Anhang… …sein. Es liegt nun das Abschlussprüfungsreformgesetz (AReG) vom 17.05. 2016 vor. Die Regelun- gen zur internen Rotation bleiben in Deutschland… …maßgeblichen Corporate Governance Kodizes, den internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen, der Hauptversammlung und deren Befugnisse, den Aktionärsrechten… …nicht(Verbot der Mitwirkung bei der Buch- von untergeordneter Bedeutung istführung oder der Aufstellung des zu Pflicht zur internen Rotation: Ausschluss, falls… …derprüfenden Jahresabschlusses; Verbot AP den Bestätigungsvermerk bereits in siebender Mitwirkung bei der Durchführung der internen Revision in verantwort- oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Compliance

  Dr. Marcus Reischl

  …Zahlungen an potentiell betroffene Berater einstellen müssen. Nach Durchfüh- rung einer umfassenden internen Untersuchung muss sich das Unternehmen von… …nachgeordnetenMitarbeiter nicht.17 1. Aufgaben des Aufsichtsrats bei internen Untersuchungen Diese Aufgabenteilung zwischen Vorstand und Aufsichtsrat wird insbesondere bei… …internen Untersuchungen relevant. Der Vorstand ist verpflichtet, Hinweisen aufmöglicherweise rechts- und pflichtwidriges Verhalten in seinem Verantwor-… …sichtsrat ermittelt intern, ob Pflichtverletzungen des Vorstands in diesem Zu- sammenhang in Betracht kommen. Die internen Ermittlungen haben bislang ergeben… …Vorstands begründen. 2. Keine zwingende Einhaltung von internen Verwaltungsvor- schriften Zu befolgen bzw. einzuhalten sind „sämtliche Vorschriften […], die… …, hat er internen oder externen Rechtsrat einzuholen. Gleiches gilt auch bei Vorliegen eines komplexen Sachverhalts oder schwieriger Rechtsfragen.40 Nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Reaktionen von Wirecard zu den Gerüchten

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …Verbesserung genutzt werden. Darüber hinaus verfügt es über strenge interne und externe Audits. […] Aus unseren kontinuierlichen internen und externen… …Gesamtumsätze in Höhe von EUR 6,9 Mio. und Gesamtkosten von EUR 4,1 Mio. sowie einen internen Transfer von geistigem Eigentum an Software im Wert von EUR 2,6… …unseren internen Compliance- Richtlinien hat sich das Compliance-Team dennoch für eine unabhängige Untersuchung durch die renommierte in Singapur ansässige… …professionellen Compliance-Prozess sowohl von unserem internen Compliance-Team als auch von einer unabhängigen Untersuchung einer auf Compliance spezialisierten… …kei- nen Feststellungen betreffend sog. ‚round tripping‘ oder Korruption geführt.“120 „[…] Wir versichern, dass wir unsere internen Compliance-Unter-… …ernennen und im Register einzutragen. Den Transaktionen lagen tatsächlich Geschäftsvorfälle zugrunde. Wirecard werde ihre internen Unterschriftsrichtlinien…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  Elemente der IT-Governance

  Christopher Rentrop

  …Strategie in einer externen und internen Perspektive: die externe Perspektive ist auf den Markt und die Positionierung des Unternehmens in demselben durch die… …muss zunächst zwischen der externen und der internen Perspektive eine strategische Abstimmung erreicht werden; beispiels- weise sollen die Infrastruktur… …Schritten „gedacht“ werden: einmal horizontal zwischen Business und IT sowie einmal vertikal zwischen der externen und der internen Sicht. In Abbildung 11 ist… …, dass die externe Geschäfts- strategie die interne Strategieperspektive definiert. Aus dieser internen Do- mäne lassen sich Anforderungen an die… …internen und externen Regularien. Das entsprechende Zieldreieck ist in Abbildung 14 dargestellt; die Teilziele wer- den nachfolgend erläutert. Abbildung 14… …, die nicht durch die Tech- 65 4.2 Strukturen nologie betroffen wäre. Nachfolgend werden die verschiedenen internen und externen Stakeholder… …Gesetzen und internen Regeln verpflichtet und zudem an der Steuerung großer Investitionen beteiligt. Diese Themen treffen je nach Rolle der IT im Unternehmen… …IT-Abteilung als organisatorische Einheit, die für die Erbringung von internen IT-Leistungen zuständig ist, stellt naturgemäß einen relevanten Sta- keholder dar… …Neben den internen Stakeholdern haben auch unternehmensexterne Gruppen Interesse an der Ausgestaltung der IT imUnternehmen. – Geschäftspartner Zu den…

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