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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Korruption = Black Box?

  Ein Fallstudienansatz zur Annäherung an ein komplexes Thema
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …: Bestechung und Korruption (Corruption), Vermögensmissbrauch (Asset Misappropriation) und Betrügerische Angaben 4 (Financial Statement Fraud). Hinsichtlich der… …Unternehmens. Der Vertriebschef, der daraufhin gezwungen wurde, die Vorwürfe zu konkretisieren, legte einen auf Mona- 1 Vgl. Wells, J. T. (Hrsg.): Fraud Casebook… …unter http://www.diir.de/fachwissen/ veroeffentlichungen/standards (Stand: 11. 10. 2015). 3 Vgl. ACFE (Hrsg.): Report to the Nations on Occupational Fraud… …and Abuse, 2014 Global Fraud Study, Austin 2014, S. 11., abrufbar unter http://www.acfe.com/rttn/docs/2014report-to-nations.pdf (Stand: 30. 09. 2015). 4… …. S. et al.: Forensic Accounting and Fraud Examination, 2. Auflage, New York 2008, S. 242 ff. 9 Vgl. Drechsler, D.: Praxisformen der… …Teilbereichen ähnliche Auswertung im Vergleich zur 80/20-Analyse. Vgl. dazu Gee, S.: Fraud and Fraud Detection, A Data Analytics Approach, New Jersey 2015, S. 101…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Rückgewinnungshilfe im Ausland

  "Asset Tracing and Recovery" im Common Law Bereich
  

  Bernd Klose

  …Bankgeheimnisses verfügen. * Bernd H. Klose, Friedrichsdorf/Taunus, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Insolvenzrecht, Certified Fraud Examiner; deutscher Repräsentant… …von „fraud- Net“, dem unter dem Dach der Internationalen Handelskammer (ICC) in Paris gegründeten Zusammenschluss der weltweit führenden Rechtsanwälte… …Käufer ausweist. Außerdem wird der Kaufvertrag einer 20-Meter- Yacht vorgefunden, der ebenfalls F als Käufer ausweist. Die Yacht wurde auf den Namen „Fraud… …. Die dortigen Hafenbehörden bestätigen, dass die „Fraud Pays“ dort im Hafen liege. Die Cayman Islands, ebenfalls in der Karibik gelegen, sind ein… …Anerkennung zu versagen sei. Für den Beispielsfall sei angenommen, dass die „Fraud Pays“ im Hafen auf Cayman Islands beschlagnahmt werden kann. 4. Die… …Insolvenzverwalter. Gegenüber dem Aufgeben der Rechte an dem entzogenen Vermögen stellt dies aber mit Sicherheit die vorzuziehende Alternative dar. F’s Yacht „Fraud… …Pays“ sollte daher umgetauft werden in „Fraud Does Not Pay“! 33 Für das auch insoweit grundlegende englische Liquidationsverfahren vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland anhand der CBOK-Studie 2010

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Revisionen deutlich. Fraud und Skandale haben das öffentliche Bewusstsein zur Notwendigkeit von leistungsfähigen, gut ausgebildeten Fachkräften in der Internen… …17,71 % Information system auditing (such as CISA/QiCA) 8,67 % Fraud examination (such as CFE) 3,51 % Public accounting / chartered accountancy (such as… …as CA/CPA/ACCA/ACA) 2,05 % Certification in Control Self-Assessment (CCSA) 2,05 % Accounting – technician level (such as CAT/AAT) 2,05 % Fraud… …85,50 % 2. Investigations of fraud and irregularities 82,13 % 3. Audits of enterprise risk management processes 81,25 % 4. Evaluating effectiveness of… …% 7. 1 7. Auditing of IT-Risk 29,37 % 8. 1 8. Ethic audits 28,02 % 9. # 23. Investigations of fraud and irregularities 28,02 % 10. $ 3. Operational… …traditioneller Aufgabenbereich der Revisoren. Zudem sind die Aufdeckung von Fraud (82,1 %) und die Prüfung des Risikomanagementsystems (81,3 %) zentrale… …Aufdeckung von Fraud nur noch den hinteren Plätzen zugeordnet werden. Insgesamt scheint sich der Aufgabenbereich der Revision in den nächsten fünf Jahren von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung der Personalabrechnung

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Manipulationen zum Schaden des Unternehmens kommen. Wesentliche Fraud 1 Risiken im Personalbereich sind die Einrichtung von so genannten „Pseudo“ bzw… …Möglichkeiten der Fraud- Prävention. Beispielsweise kann grundsätzlich eine Trennung von Stammdatenanlage und deren Freigabe sichergestellt wer- den. Neben dem… …(systemseitigen) 4-Augen- Prinzip ist auch eine Funktionstrennung im Hinblick auf die Fraud- Prävention hilfreich. Eine sinnvolle Funktionstrennung berücksichtigt z… …Kliniken GmbH. 1 Allgemein werden unter „Fraud“ bewusst begangene un erlaubte Handlungen verstanden, die direkt oder indirekt zur Schädigung oder Gefährdung… …Erfassung – damit doppelte Auszahlung. Anlage „Pseudo-Mitarbeiter (Dummies)“ (Fraud). Keine/fehlerhafte Pfändung; Gehaltszahlungen trotz Nichtantritt der… …Änderung der eigenen Stammdaten durch Personalsachbearbeiter; Manipulation vorhandener Stammdaten zu persönlichen Zwecken (Fraud). Systemseitige Unterbindung… …(Fraud). Keine Rückführung von Vorschüssen/Darlehen nach Ausscheiden. 4-Augen-Prinzip bei der Änderung bestimmter relevanter Felder. Systemseitige…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Exit-Strategien bei Bestechungssystemen - ein Praxisbericht

  Probleme und Risiken bei der freiwilligen Beendigung von unentdeckten Bestechungssystemen in Unternehmen
  

  Dr. Oliver Pragal

  …Vgl. BGH v. 11.2.2009 – 2 StR 339 / 08, Wistra 9 / 2009, S. 347. COMPLIANCE & FRAUD MANAGEMENT Nebenberufliche Ausbildungen an der School GRC In zwei… …Jahren werden Sie nebenberuflich im staatlich anerkannten MBA-Programm zum Governance, Risk, Compliance & Fraud Manager ausgebildet. Mehr als 60 Experten… …Ausbil- dung ist der Master in der Spezialisierung Fraud Management & Compliance für junge Berufstätige mit Bachelor-Studium. Informieren Sie sich auf der… …Internetseite www.school-grc.de. MBA in Governance, Risk, Compliance & Fraud Management Master of Science in Fraud Management & Compliance Certified Compliance… …nur 12 Monaten an 35 Tagen sammeln Sie Fach-Know-how in den Themen Compliance und Fraud Management. Sie studieren nebenberuflich mit hohem Praxisbezug… …können. Individuell zugeschnittene Seminarkonzepte zu Compliance und Fraud- Management können Sie in ein- und zwei-Tages-Kursen buchen. Für diese Seminare…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2018 - 31.12.2019

  …Fraud & Compliance ➞ Grundstufe Aufdeckung und Vermeidung von Manipulationen und Betrügereien im Bereich Europäischer Fondsfinanzierungen Aufdeckung und… …Backhaus Fraud Investigation Training 15.–17.05.2019 Alexander Wagner Mario Kaiser Fraud Investigation Training 11.–13.09.2019 Alexander Wagner Mario Kaiser… …Backhaus Neu! Durchführung forensischer Interviews – Vertiefungstraining Fraud – erkennen und erfolgreich abwehren Fraud – erkennen und erfolgreich abwehren… …FRAUD nachhaltig vermeiden – Erkennung und Prävention FRAUD nachhaltig vermeiden – Erkennung und Prävention Korruption und Mitarbeiterkriminalität –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …neue Prüfungsfelder für Interne Revisionen. 6. Literatur Association of Certified Fraud Examiners (ACFE): 2012 Report to the Nations on Occupational… …Fraud and Abuse. Austin (USA) 2012. Assmann, Heinz-D.; Schneider, Uwe H. (Hrsg.) (2012): Wertpapierhandelsgesetz. Kommentar, 6. Aufl., Köln. Angermüller… …Compliance-Forschung. Teil II: Compliance-Literatur und Verhalten. ZRFC (Risk, Fraud & Compliance), Heft 05/2012, S. 198–201. BaFin (2012): Mindestanforderungen an das… …Saale. Schabert, Tim; Lienke, Georg (2012): Risiko- und Compliance-Management in Kreditinstituten. ZRFC (Risk, Fraud & Compliance), Heft 05/2012, S… …. 202–208. Schefold, Christian (2012): Risikoanalysen im Sinne IDW PS 980. Bedarfsermittlung für ein Compliance Management System. ZRFC (Risk, Fraud &…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Wirtschaftskriminalität und die Interne Revision

  Eine vergleichende Studie mit Teilnehmern aus dem deutschsprachigen und internationalen Raum
  

  Dr. Stefan Hahnenkamp, Dr. Matthias Kopetzky

  …(Association of Certified Fraud Examiners) im Durchschnitt fünf Prozent des Jahresumsatzes einer Organisation durch Wirtschaftskriminalität verloren. 5 Die These… …Interne Revision Österreich (IIRÖ). 8 4 Vgl. Ege, M. S. (2014), S. 495. 5 ACFE (2016): Report To The Nations On Occupational Fraud and Abuse – 2016 Global… …Fraud Study, Association of Global Fraud Examiners. 6 Vgl.Healy, P. M./Serafeim, G. (2015), S.489. 7 Vgl. Gordon, L. A. et al. (2012), S. 2027. 8 Vgl… …. 163–166. Theuerkauf, M. W. (2016): Interne Revision und Fraud, in: ZIR 51, 3/2016, S. 128–135. Interne Revision im Governance-Kontext verstehen Im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Die IT-Revision bei Betrugsaufdeckung und Investigation

  Umgang mit dolosen Handlungen im Rahmen relevanter Prüfungen
  

  Dr. Aleksandra Sowa, Ansgar Schwarzwald

  …ZRFC 4/13 176 Keywords: IT-Revision IT-Audit Betrug Fraud dolose Handlung Unterschlagungsprüfung Die IT-Revision bei B etrugsaufdeckung und… …„Fraud“ oder „Betrug“ häufig mit den Begriffen „Verstöße“, „Unregelmäßigkeiten“, „dolose Handlungen“ bzw. „deliktische Handlungen“ übersetzt. Die Palette… …. 2.1 Abschlussprüfung Tatsächlich gehören Aufdeckung und Untersuchung von Betrug (Fraud) nicht zu den Hauptaufgaben eines IT-Prüfers im Rahmen einer… …. 8. 7 Vgl. Singleton, T. W.: Top Five Fraud Axioms IT Auditors Should Know, in: ISACA Journal Vol. 4 / 2010; www.isaca.org. Auswertung mittels des… …valide Aussage im Rahmen von Fraud Investigations ermöglichen, andererseits wirksam das präventive Anti-Fraud-Management unterstützen. 3.2.2 Umfeldanalyse…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Erfordernis und Inhalt eines Aktionsplans

  Umgang mit Verdachtsmomenten und Tätern
  

  Dr. Jochen Weck, Raimund Röhrich

  …auf die Prävention und Bewältigung von Fraud 4 erweitert wurde, kann jedoch ohne Aktionsplan nicht für vollständig und lückenlos funktionsfähig erachtet… …, Grundlegendes zum Thema „Fraud“ und dessen Vorbeugung in DStR 2006, S. 1714, 1719. 3 S. aber allgemein zur Korruptionsprävention, Bachmann/Prüfer… …Bantleon/Thomann, Grundlegendes zum Thema „Fraud“ und dessen Vorbeugung in DStR 2006, S. 1714, 1716. 5 Vgl. ausführlich zum Whistleblowing als Präventionstool gegen… …Sicht der Unternehmensleitung oftmals um das zentrale Anliegen bei der Handhabung eines Fraud- Falles. Die Schäden sind hierbei in verschiedene Kategorien… …, Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrates in ZCG 2006, S. 41. 15 Vgl. ausführlich: Bantleon/Thomann, Grundlegendes zum Thema „Fraud“ und…

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