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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …aufsichtsrechtliche Vorgaben 31 Tab.¬1 Gegenstände der Prüfungstätigkeit (u. a.) der Internen Revision im Rahmen des §¬91 Abs.¬2 AktG nach IDW… …Prü- fungsstrategie durch den einzelnen Revisor bzw. Prüfungsleiter Rechnung zu tragen. Im Rahmen der Prüfungsplanung wird das Fehlerrisiko anhand… …, Personalausstattung) im Rahmen einer mehrstufigen Skala von »entspricht voll den Anforderungen« bis »entspricht nicht den Anfor- derungen« bewertet werden. Beim… …festgelegt. Im Rahmen der jährlichen Prüfungsplanung oder bei unterjährigen aktuellen Erkenntnis- 4 Arten von Prüfungshandlungen 33 sen sowie im Anschluss… …an die Prüfung des jeweiligen Prüffeldes nimmt die Re- vision eine Neubewertung vor. Im Rahmen der Prüfung des einzelnen Prüffeldes erfolgt die… …Geschäftsprozesse und Bewertung im Rahmen der Risikoinven- tur. Im Rahmen der einzelnen Prüfung ist der gesamte Geschäftsablauf von des- sen Entstehung bis zur… …Arten von Prüfungshandlungen Mit der Veröffentlichung des neuen IDW Prüfungsstandards 300 (Prüfungs- nachweise im Rahmen der Abschlussprüfung) wurden… …Prüfungshandlungen (Quelle: IDW Prüfungsstandard 300: Prüfungsnachweise im Rahmen der Abschlussprüfung, S.¬8) 34 4 Arten von Prüfungshandlungen 4.1… …Rahmen des IDW Prüfungsstan- dards 300 nicht mehr verwendet. Die Prüfungshandlungen zur Beurteilung des Fehlerrisikos beinhalten die Aufbauprüfung… …Geschäftsprozesses. 4.3 Funktionsprüfungen Anhand einer begrenzten Anzahl von Geschäftsvorfällen wird im Rahmen der Funktionsprüfung die Einhaltung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Internal Investigation

  Worauf ist zu achten?
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …etabliert werden, die insbesondere auch den Arbeitnehmerschutz im Rahmen von Internal Investigations stärken. 2 Im August 2019 wurde daher ein… …Referentenentwurf sieht auch Änderungen im Rahmen von Internal Investigations vor. Damit die Unternehmen in den Genuss der Sanktionsmilderung kommen, müssen im Rahmen… …arbeitsrechtlicher Auskunftspflicht und strafprozessualem Aussageverweigerungsrecht eine kontrovers diskutierte Frage im Rahmen von Internal Investigations darstellt… …. 3 Neben einer kurzen Begriffserläuterung wird zuerst der Frage nachgegangen, welche Rechte dem Betroffenem im Rahmen einer Internal Investigation… …die Mitbestimmungsrechte im Rahmen der Durchführung einer Internal Investigation dargestellt, bevor darauf eingegangen wird, welche Maßnahmen im Rahmen… …Compliance-Verstöße. 16 Die Auskünfte, die der Arbeitnehmer im Rahmen eines solchen Gesprächs erteilt, müssen vollständig und wahrheitsgemäß sein. 17 Ein Recht zur Lüge… …wegen des Fehlens einer klaren gesetzlichen Regelung höchst umstritten, ob dem Arbeitnehmer ein solches Auskunftsverweigerungsrecht im Rahmen einer… …Schweigerecht im Rahmen der Befragung zustehen, wenn er sich anderenfalls selbst belasten würde. 21 Nach dieser Ansicht ist es für den Arbeitnehmer schlicht weg… …vor, dass im Rahmen einer Befragung die Grundsätze des „fairen Verfahrens“ zu berücksichtigen sind. 26 Danach sollen zukünftig folgende Grundsätze bei… …der Mitarbeiterbefragung im Rahmen von Internal Investigations berücksichtigt werden: ffArbeitnehmer sind vor der Befragung darauf hinzuweisen, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Process Mining in der Internen Revision - Teil 2

  Anwendung
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …erfolgreichen Implementierung dieses technischen Grundkonzeptes ist nun zu definieren, welche Inhalte beziehungsweise Bereiche im Rahmen des Process Mining… …abzubildenden Bereiche auch Prüfungsschwerpunkte der Revisionsfunktion sind oder sein können. Auch die Wiederverwendbarkeit der Daten im Rahmen von… …unterschiedlichen Analysen sollte berücksichtigt werden. Allgemein ist in diesem Rahmen auch zu hinterfragen, wie der Zugriff und die Qualität der Daten für die… …Process Mining abbildbaren Revisionsprüfungen vor. Folglich ist der Schwerpunkt der Tätigkeit in der zentralen Revisionsfunktion und im Rahmen der… …im Rahmen solcher Schulungen auch die Verbindung zum ERP-System dargestellt werden, sodass die Revisoren entsprechendes Hintergrundwissen aufbauen… …, weshalb auch eine Zusammenarbeit mit anderen Funktionen im Rahmen von Process- Mining-Analysen denkbar ist. Dieser Ansatz ist besonders dann sinnvoll, wenn… …Vorteil zu sein. 3. Process Mining im Revisionsprozess Die möglichen Anknüpfungspunkte für den Einsatz von Process Mining im Rahmen des Revisionsprozesses… …Einsatzgebieten und kann die Erstellung des risikoorientierten Prüfungsplans unterstützen. 3.1 Process Mining im Rahmen der Prüfungsplanung Grundsätzlich kann… …Geschäftsprozesse des Unternehmens abgebildet und hinsichtlich der Konformität und Prozesseffizienz betrachtet. Im Rahmen des Process Mining identifizierte… …akzeptieren. 3.2 Vorbereitung von Einzelprüfungen Die Stärken des Process Mining lassen sich besonders gut im Rahmen der Prüfungsvorbereitung und der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2025

  7 Jahre DSGVO: Praxiserfahrungen und Herausforderungen der wissenschaftlichen Forschung mit personenbezogenen Daten

  Ass. iur. Simon Graupe, Dipl. Jur. Ricarda Puschky

  …Anforderungen einzuhalten sind. Der sachliche Anwendungsbereich der DSGVO ist ausschließlich im Rahmen der Verarbeitung von personenbezogenen Daten eröffnet. Nach… …Mittel der Verarbeitung von personenbezogenen Daten entscheidet. Im Rahmen von Forschungsprojekten entscheiden regelmäßig die Forschenden (außer im Falle… …verantwortlich. 8 Dem wird entgegengehalten, dass die Forschenden das Forschungsprojekt im Rahmen ihrer Dienstaufgaben betreiben und gerade nicht zu ihren… …persönlichen Zwecken. Die Ausübung ihrer Forschungsfreiheit erfolge im Rahmen der Dienstaufgabe und folglich für die Forschungseinrichtung/Universität. Im… …setzt voraus, dass mehrere Parteien gemeinsam über die Mittel und Zwecke der Verarbeitung entscheiden. 10 Wenn die Forschenden jedoch lediglich im Rahmen… …Richtung und die Rahmenbedingungen der Forschung bestimmen. Die Forschungsfreiheit, die den Forschenden zugestanden wird, wird im Rahmen des institutionellen… …persönlichen Zwecken der Forschenden durchgeführt werden, sondern im Rahmen ihrer Anstellung an der Institution. Dadurch ist die Verantwortung für die… …nicht dezidiert problematisiert werden. 11 Hingegen ergeben sich im Rahmen möglicher Nachnutzungen von bereits erhobenen Forschungsdaten erhebliche… …, wenn bereits im Rahmen der Primärdatenerhebung weitergehende Forschungsinteressen nicht bedacht wurden: Im Rahmen eines Forschungsprojekts werden… …personenbezogene Daten (u. a. qualitative Interviews und Augenscheinprotokolle) über das Verhalten von Kindern im vorschulischen Alter erhoben. Im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Kritische Infrastrukturen

  Axel Becker

  …Hochverfügbarkeit berücksichtigen. Dabei soll der Stand der Technik eingehalten werden. Dieses Kapitel kann optional verwendet werden, um im Rahmen einer… …sind zu bewerten. 114) Vgl. IDW PH 9.860.2: Prüfung bei Betreibern kritischer Infrastrukturen. 12.3 Im Rahmen des Informationsrisiko- und… …KWG i.V.m. AT 9 und AT 5 Tz. 3. f) MaRisk so- wie Kapitel 9. BAIT zu berücksichtigen. • im Rahmen der Notfallvorsorge sind Maßnahmen zu ergreifen (AT… …Prozesse Regelmäßig werden die KRITIS-relevanten Prozesse im Rahmen der regulä- ren Schutzbedarfserhebung des Instituts von den jeweiligen verantwortlichen… …bei Prüfungen der Internen Revision berücksichtigt werden. Nachweiserbringung im Rahmen der Jahresabschlussprüfung Bei der Nachweiserbringung im… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung sollte die Einhaltung der Anforderungen gemäß § 8a Abs. 1 BSIG durch den KRI- TIS-Betreiber erstmals auf den… …Jahresabschluss 2018 referenziert werden und ist anschließend mindestens alle zwei Jahre gegenüber dem BSI nachzu- weisen. Neben der Prüfung im Rahmen des… …. Tz. 12.5 Die Nachweiserbringung gemäß § 8a Abs. 3 BSIG bzgl. der Einhaltung der Anforderungen gemäß § 8a Abs. 1 BSIG kann im Rahmen der Jahresab-… …Dienstleistungen betriebsrelevanten Systeme einer resilienten Architektur unterliegen? 10 Wird im Rahmen des Informationsrisiko- und Informati-… …onssicherheitsmanagements gemäß den BAIT-Kapiteln 3. und 4. das KRITIS-Schutzziel beachtet? 11 Ist gewährleistet, dass im Rahmen des Informationsrisi- ko- und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2021

  Reichweite der Beschlagnahmefreiheit von Verteidigungskorrespondenz

  Rechtsanwältin Dr. Michelle Wiesner-Lameth

  …24 Qs 3/20 Soweit Unterlagen in objektiv nachvollziehbarer Weise im Rahmen einer Mandatsbeziehung erstellt wurden, die auf die strafrechtliche… …Beschlagnahmeschutz der §§ 97 Abs. 1 Nr. 1, 148 StPO. (Leitsatz der Verfasser) Das gilt auch dann, wenn die Unterlagen vor der Beschuldigung im Rahmen eines… …. 1 Nr. 1, 148 Abs. 1 StPO erfasse alle Unterlagen, die in objektiv nachvollziehbarer Weise im Rahmen einer Mandatsbeziehung erstellt wurden, die auf… …, wenn die Unterlagen bereits vor der formellen Beschuldigung im Rahmen eines Zivilprozesses bzw. einer arbeitsgerichtlichen Auseinandersetzung im… …StPO. Der Schutzbereich reiche in verfassungskonformer Auslegung jedoch darüber hinaus. Im Rahmen der verfassungskonformen Auslegung war das Gebot einer… …Vorfeld eines staatlichen Ermittlungsverfahrens sind Arbeitnehmer im Rahmen von unternehmensinternen Ermittlungen besonders schutzbedürftig. Ihnen muss es… …möglich sein, sich ungehindert und ohne Furcht vor einer späteren Verwertung einem Rechtsanwalt anvertrauen zu können, wenn sie bspw. im Rahmen von internen… …erwartenden Strafverfahren aufweisen und auch subjektiv auf die Verteidigung in diesem Verfahren abzielen. 8 Hierzu zählen auch Unterlagen, die im Rahmen einer… …Tätigkeit als Zeugenbeistand im Rahmen von internen Ermittlungen in Erwartung eines weiteren Strafverfahrens erstellt werden. Weiter unklar bleibt noch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  RMA /IRFMintern

  …„Risikomanagement-Standards“ Im Rahmen des AK „Risikomanagement- Standards“ fanden in den letzten Wochen zwei Treffen statt. In der ersten Sitzung vermittelte Herr Dr. Peter… …Gegenüberstellung der konkreten Inhalte einzelner Regelwerke vorgenommen. Im Rahmen der zweiten Sitzung beschäftigte sich der AK Standards mit den beiden… …erstmalig ab September 2007 ihre Fach- und Führungskräfte im Rahmen eines stark praxisorientierten nebenberuflichen MBA-Programms auch zu Compliance-Managern… …Seit dem Start der Ausbildung im Jahr 2005 bildet Prof. Uwe Hellmann unsere Studierenden im Rahmen des MBA-Programms zu den Themen des… …dort angeschlossenen Instituten im Rahmen eines Competence-Centers neue Ansätze, um noch effektiver Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und Betrug zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Generelle Aspekte des Risikomanagements im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Risikoausprägung, die Maßnahmen der Risikobegrenzung so- wie Risikokennzahlen oder Risikoüberwachung eingegangen werden, die im Rahmen eines Risikocontrollings und… …Strategische Marktrisiken Hier sind im wesentlichen Branchen- und Wettbewerbsrisiken zu sehen, die im Rahmen der Analysetools des strategischen Controllings zu… …Schwächen im Rahmen des Produktportfolios und können somit auch als Frühindikatoren (Früh- warnsystem) angesehen werden. An diesem Beispiel lässt sich… …in der finanziellen Berichterstattung zu Tage treten, konkretisieren sich erst zu einem erheblich späteren Zeitpunkt. Eine solche Analyse im Rahmen… …einzubeziehen, da dieser über die Kunden- kontakte ein ständiges Barometer für neue Kundenbedürfnisse ist. Struk- turierte Bewertungsbögen im Rahmen des… …Kooperationspartner im Rahmen der Leistungserstellung sowie der Erweiterung der Wertschöp- fungskette und klare Definition der Kriterien, die von Kooperationspart- nern… …die Prozesse der Leistungserstellung im Rahmen einer Prozessanalyse einge- gangen werden, sondern die Risiken, die Maßnahmen zur Risikobegrenzung sowie… …Produkten/Produktgruppen gibt. Zusätzliche Überwa- chung des Produktportfolios im Rahmen regelmäßiger Analysen der GfK- Zahlen in den konsumnahen Bereichen können des… …Preisdifferenzierungsstrategie) offen zu legen, sind die Indikatoren im Rahmen der GfK-Analysen und die aufgezeigten Bestandsanalysen Themen des operativen Controllings. Dabei… …Zahlungszielen, um die finanzielle Dimension von Rabattgewährung deutlich werden zu lassen, sowie die Festlegung von kostenlosen Leistungen im Rahmen einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Reihenfolge der Prüfungshandlungen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Prüfung der Konsolidierungsmaßnahmen Die Fremdwährungsumrechnung im Konzern ist in der Regel der erste Schritt im Rahmen der Konsolidierungsmaßnahmen… …Wechsel in der funktionalen Währung erfahren haben sowie Angaben im Rahmen der Hyperinflationsbilanzierung. Des Weiteren ist zu prüfen, ob die… …. noch mit dem entsprechenden historischen Kurs umzurechnen sind. Die einbezogenen Unternehmen im Rahmen der Kapitalkonsolidierung bzw. die ange- wandten… …lungsspiegel mit entsprechender konzerninterner Inanspruchnahme oder Verbrauch. Auch im Rahmen der Prüfung der Angaben zu den Beziehungen zu nahe stehenden… …Eliminierungseffekten auf Bilanzposten, auf welche im Einzelabschluss bereits latente Steuern gebildet wurden, z.B. im Rahmen von steuerlichen Sonder- oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 66h Wegfall des Entgeltanspruchs

  Herchenbach-Canarius, Niggemann

  …nicht während der Inanspruchnahme des Diens- tes über den erhobenen Preis informiert oder eine auf Grund des §45n Absatz 4 Nummer 1 im Rahmen einer… …und keine Bestätigung des Endnutzers erfolgt oder eine auf Grund des §45n Absatz 4 Nummer 1 im Rahmen einer Rechtsverordnung erlassene Regelung nicht… …in Nr. 1 und Nr. 2 auf die auf Grund des §45n Abs. 4 Nr. 1 TKG im Rahmen einer Rechtsverordnung erlasse- nen Regelungen soll u. a. sicherstellen, dass… …Darlegungslast greifen. Im Einzelfall prüft dann das Gericht, ob dem Prozessgegner im Rahmen seiner Erklärungslast nach §138 Abs. 2 ZPO ausnahmsweise zuzumuten ist… …gehörenden Verhältnisse zu ermöglichen (sog. substan- tiiertes Bestreiten).4 Im Rahmen der modifizierten Darlegungslast wird der Prozessgeg- ner beispielsweise…

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