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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2025

  Vereinfachung der Berichterstattung nach der Taxonomie-VO

  Weitere Ergebnisse der Omnibus-Initiative der EU-Kommission
  

  Dr. Josef Baumüller

  …diskutiert sie im Kontext der Omnibus-Initiative der EU-Kommission. 1. Hintergründe 1.1 Klassifikationssystem der Taxonomie-VO Die Taxonomie-VO wurde als… …keiner Weise ausreichende öffent­liche Mittel zur Verfügung stehen, um die absehbaren enormen Investitionsbedarfe zu stemmen. 1 Die Taxonomie-VO ist nun… …durchlaufen sind, um eine Wirtschaftstätigkeit als nachhaltig – „taxonomiekonform“ – zu identifizieren. Die 1 Vgl. hierzu und im Folgenden grundlegend… …, https://www.consilium.europa.eu/en/press/pressreleases/2025/06/18/carbon-border-adjustmentmechanism-cbam-council-and-parliamentstrike-a-deal-on-its-simplification/ (Abruf: 8.7.2025). 12 Siehe für eine aktuelle Übersicht frank bold advisory, Omnibus 1: Current Developments in the EU and Implications for the… …dieses Kapitels. 17 EU-Kommission, C(2025) 4568 final, Brüssel, 4.7.2025, Art. 1 Abs. 1. 18 Im Entwurf vom Februar wurde noch ein 25 %-Schwellenwert (am… …, 4.7.2025, S. 5. 20 EU-Kommission, C(2025) 4568 final, Brüssel, 4.7.2025, Art. 1 Abs. 3. 21 Siehe dazu ausführlicher Baumüller, NIU 2024. 22 EU-Kommission… …final, Brüssel, 4.7.2025, Art. 1 Abs. 6 (a). 27 Vgl. EU-Kommission, C(2025) 4568 final, Brüssel, 4.7.2025, Art. 1 Abs. 6 (a) und dazu konkretisierend… …, 4.7.2025, S. 5. 29 Vgl. EU-Kommission, C(2025) 4568 final, Brüssel, 4.7.2025, Art. 1 Abs. 6 (e). 30 Siehe dazu Kap. 3 des vorliegenden Beitrags. 31 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Corporate Riskmanagement in China. Top 5 Verhaltenstipps für CEO’s und CFOs in Deutschland mit China-Geschäft

  Philipp Senff

  …1057Senff 1 Die in diesemBeitrag dargestellten Ausführungen sind keinesfalls abschließend. Dieser Beitrag dient nicht der rechtlichen oder… …und Risikomanagement in China . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 3.1.1 Haftungsrisiken bei… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 1058 Senff TEIL IV – Compliance im internationalen Geschäft 2 „China“ steht für die Volksrepublik China. 1 2 3 Siehe Senff/Bai in: Corporate… …nachstehenden Tabelle 1 vereinfacht zusammengefasst sind.16 Tab.1: Sanktionen bei Schmiergeldzahlungen Übersicht Zentrale Rechtsgrundlagen Das chinesische… …: Checkliste für Compliance-Check 1. Besteht ein seriöses Auswahlverfahren mit Blick auf die involvierte Servicegesellschaft? 2. Wer hat die Servicegesellschaft… …: (1) Der Agent wurde vom Verkäufer für den Geschäftsabschluss mit existierenden Kunden involviert. Die Kunden waren daher dem Verkäufer bereits bekannt… …einer AGwegen Untreue strafbarmachen können, wenn diese unter Verstoß des §43 Abs. 1 GmbHG bzw. §93 Abs. 1 AktG und unter Verletzung von… …Buchführungsvorschriften eine schwarze Kasse imAusland einrichten. 31 22 §93 Abs. 2 S. 1 AktG: „Vorstandsmitglieder, die ihre Pflichten verletzen, sind der Gesell- schaft… …Unternehmensleitung gegenüber der Gesell- schaft ergeben sich insbesondere aus §93 Abs. 2 S. 1 AktG22 (für Vorstandsmit- glieder) und aus §43 Abs. 2 GmbHG23 (für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Künstliche Intelligenz , Machine Learning und Data Analytics in der Compliance – am Beispiel der Intelligenten Betrugserkennung

  Gabriele Wieczorek

  …: Compliance für KMU. Praxisleitfaden für den Mittelstand, 2. Auflage, Berlin 2016, S. 21. 1 Vgl. Kreipl, C.: Verantwortungsvolle Unternehmensführung: Corporate… …nehmen nicht ausmachen.7 Unter den anderen Befragten verzeichnet jedes zweite Unternehmen in 2023 einen Gesamtschaden zwischen 100.000 EUR und 1 Mio. EUR.8… …applications with XLMiner, Hoboken 2016, S. 5 [Übersetzung]. 27 Vgl. Baumhaus, M.: Daten – Das Gold der post-industriellen Gesellschaft, vom 11. 1. 2016. 86… ….: Financial fraud detection based on machine learning: a systematic literature review, Applied Sciences, 12. Jg. (2022), S. 1. 34 Kreditbetrug (§ 265b StGB)… …to risk management, Financial Innovation, 9. Jg. (2023), S. 1 f. 41 Vgl. Vanini, P./Rossi, S./Zvizdic, E./Domenig, T.: Online payment fraud: from ano-… …maly detection to risk management, Financial Innovation, 9. Jg. (2023), S. 1 f. 40 Vgl. Grubbs, F.E.: Procedures for detecting outlying observations in… …5.3 Intelligente Betrugserkennung mit Data Analytics Abbildung 1: Grafische Methoden zur Betrugserkennung im Online-Banking am Beispiel fiktiver… …Kontext des Identitätsbetrugs im Online-Banking geht aus dem Histogramm in Abbildung 1 z. B. hervor, dass Überweisungsbeträge von etwa 80 000 EUR selten… …berechnet. 91 5.3 Intelligente Betrugserkennung mit Data Analytics und 1. Quartils51 definiert wird. Der Boxplot in Abbildung 1 visualisiert am Beispiel… …Datenstruktur bietet das Streuungs- diagramm Einblicke. In Abbildung 1 sind ad hoc mehrere Transaktionen er- kennbar, die der Masse der Daten entgegenstehen. Eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Social Compliance – die Achtung von Menschenrechten bei Mercedes-Benz

  Isabel Jandeisek, Marc-André Bürgel, Jürgen Gleichauf

  …rechtsbeauftragter derMercedes-Benz Group AG. *** Dr. Jürgen Gleichauf ist seit dem 1. 9. 2021 Chief Compliance Officer und Vice Presi- dent Legal Product &… …Menschen- rechten bei Mercedes-Benz Isabel Jandeisek*, Marc-André Bürgel**, Jürgen Gleichauf*** 1 Inhaltsübersicht 8.1.1. Die Achtung von Menschenrechten… …bei Mercedes-Benz. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 8.1.1.1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 8.1.1.2 Strategie und Governance… …, Richtlinien und Gesetzgebungen ist jedoch keineswegs eine triviale 938 Jandeisek/Bürgel/Gleichauf Teil III – Business Conduct Compliance 1 Vgl.UN, Guiding… …Unternehmensbereiche und 941Jandeisek/Bürgel/Gleichauf 8.1 Social Compliance 5 Vgl. § 3 Abs. 1 S. 2 Nr. 2, 4 Abs. 3 LkSG. 6 6 Vgl. BT-Drs. 19/28649. 7 Vgl. § 3… …Abs. 1 S. 2 Nr. 2, 4 Abs. 3 S. 1 LkSG; vgl. § 6 Abs. 2 S. 1 LkSG; vgl. § 4 Abs. 1 S. 2 LkSG. -funktionen, die alle in gleichem Maße Beiträge zum… …Compliance 8 Vgl. § 6 Abs. 3 Nr. 4, Abs. 5 LkSG, vgl. § 4 Abs. 3 S. 2 LkSG; §5 Abs. 3 LkSG. 9 Vgl. § 6 Abs. 5, 7 Abs. 1 S. 1 LkSG; vgl. §6 Abs. 3 Nr. 2, 3… …imWesentlichen aus drei Schritten: 1. Die Transparenz entlang der Rohstoff-Lieferketten erhöhen – insbesondere bei bestimmten Bauteilen eines Mercedes-Benz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Treiber globaler Compliance-Trends – The end of the “flat world”

  Benno Schwarz

  …Prüfungen von Compliance Management Systemen. 2.2 Treiber globaler Compliance-Trends – The end of the “flat world” Benno Schwarz* 1 Inhaltsübersicht… …2.2.1 Globale Treiber von Compliance Entwicklungen und Trends. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 2.2.1.1 Globale… …, Prozessen und Trends: Die immer engere Verknüpfung des Netzes völkerrecht- 158 Schwarz TEIL I – Grundlagen 1 Von Arnauld, Völkerrecht, 5.Aufl. 2022, Rn… …nennen, oder ob eine solche Kündigung gegen Art. 5 Abs. 1 der Blocking-Verord- 162 Schwarz TEIL I – Grundlagen 25 Art. 5 Abs. 1 (EG)… …oder den darauf beruhenden oder sich daraus ergebendenMaß- nahmen beruhen oder sich daraus ergeben. 26 EuGH, Urt. v. 21. 12. 2021 – C-124/20, Rn. 1 f… …., 34, abrufbar unter: https://eur-lex. europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=CELEX:62020CJ0124, Rn. 1 f., 34, letzter Aufruf am 29. 03. 2025. 27 EuGH, Urt… …verhängt haben, kann in einem Zivilprozess geltend gemacht werden.“ Der EuGH hat entschie- den, dass Art. 5 Abs. 1 der Blocking-Verordnung auch Anwendung… …Compliance-Trends 9 31 Siehe hierzuWarin, Falconer, Diamant, Texas International Law Journal, Vol. 46, No. 1 (Fall 2010), abrufbar unter… …treaties/Pages/FATCA.aspx, letzter Aufruf am 29. 03. 2025; dasModel 1 Intergovern- mental Agreement under FATCA abrufbar unter: https://www.treasury.gov/press-… …von Amerika vom 20. Juni 1978 (BGBl. 1980 II S. 647), Artikel 7 Abs. 1. 47 Siehe hierzu die Homepage der Europäischen Staatsanwaltschaft unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Die Global Internal Audit Standards

  So machen Sie internationale Prüfstandards zum Erfolgsfaktor
  

  Karina Schulz, Sophia Eilart

  …echten Mehrwert für Ihre Interne Revision schaffen können. 1. Vorbemerkungen 1.1 Vorbereitung der Analyse Das Verständnis der GIAS stellt eine erste… …könnten. Abbildung 1 fasst die Vorbereitung der Analyse zusammen. 2. Durchführung der Analyse: beispielhafte Fragen und Antworten Nachfolgend möchten wir… …jede Anforderung des jeweiligen Prinzips berücksichtigt. Beispiel: Fragen zu Domain I 1. Hat die Interne Revision eine klare Zielsetzung formuliert, die… …Bearbeitung/ Überarbeitung“ oder „offen“ gekennzeichnet. Abb. 1: Vorbereitung und Essentials bei der GIAS-Analyse 01.25 ZIR 5 STANDARDS Global Internal Audit… …Standards Tab. 1: Fragen und Antworten zum Standard 1.1 Aufrichtigkeit und berufliche Courage Für jede Frage müssen die praktische Umsetzung des Standards… …Reihe von Terminen beantwortet. Im Folgenden zeigen wir einige Beispiele aus der Analyse. Tabelle 1 zeigt einen Auszug der Antworten zu den Fragen zum… …: Global Internal Auditing Standards des IIA mit deutscher Übersetzung vom 1. September 2024, https://www.diir.de/content/uploads/2024/03/…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2025

  KRITIS und die Interne Revision

  Die Zusammenarbeit mit der prüfenden Stelle
  

  André Rühl, Önder Güngör, Alexander Schreckenberger

  …mit der prüfenden Stelle Seit Einführung des IT-Sicherheitsgesetzes 2015 sind Betreiber kritischer Infrastrukturen 1 gesetzlich angehalten, die für die… …Artikel. 1. Einführung Die unabhängige IT-Sicherheitsprüfung kann durch geeignete prüfende Stellen erbracht werden. 2 Hierzu zählen 1. akkreditierte… …, Formularvorlagen, branchenspezifischen Sicherheitsstandards (B3S) und Konkretisierungen auf 1 Die vom BSI veröffentlichte KRITIS-Verordnung von 2021 legt anhand von… …BSI-KRITIS-Verordnung vom 22. April 2016 (BGBl. I S. 958), die zuletzt durch Artikel 1 der Verordnung vom 29. November 2023 geändert worden ist. ihrer Website… …Vorgehen hier teilen. Die Beispiele stammen aus den folgenden Unternehmen: 1. Versicherungskammer Bayern: extern prüfen und Durchführung begleiten. 2… …Prüfungskataloge erfolgte auf Basis des vom BSI veröffentlichten Anforderungskatalogs beziehungsweise Hinweise zur Umsetzung der Kriterien des § 8a Abs. 1 BSIG im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Entscheidungsorientiertes Risikomanagement

  Wie Risikomanagement zum strategischen Entscheidungspartner wird
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker, Prof. Dr. Kristian Giesen

  …die Integration in strategische Prozesse entscheidend. Prof. Dr. Kristian Giesen 1 Einleitung: Zwischen Anspruch und Wirklichkeit Risikomanagement gilt… …verbundenen Unsicherheiten analysiert und verständlich darstellt. 1 Viele Risikomanagementsysteme liefern umfangreiche Berichte, farblich codierte… …. Was es stattdessen braucht, ist eine adressatengerechte Risikokommunikation, die drei Anforderungen erfüllt: 1. Fokussierung auf wesentliche… …tatsächlich an die Denk- und Entscheidungslogik des Managements anschließt. 1 Vgl. Gleißner, W. et al., Entscheidungsvorlagen für die Unternehmensführung… …zentral sind, unabhängig vom Ausgang: 1. ein angemessener Entscheidungsrahmen, 2. Berücksichtigung realistischer Alternativen, 3. verlässliche Informationen… …jedem dieser Bereiche einen konkreten, systematischen Beitrag leisten, sofern es strategisch eingebettet und entscheidungsnah ausgestaltet ist: (1… …Diskursgestaltung zur Verbesserung strategischer und operativer Entscheidungen beitragen kann. (1) Reduktion epistemischer Unsicherheit durch strukturierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2025

  Nachhaltigkeitsberichte

  Fortschritte bei der Umsetzung der CSRD
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Jasmina Metzger, Jacqueline Enderle

  …Nachhaltigkeitsberichterstattung. ­Herausforderungen bestehen u. a. bei der Integration der Nachhaltigkeitsstrategien und -ziele in die Geschäftsstrategie und das Geschäftsmodell. 1… …Nachhaltigkeitsberichterstattung dar. 1 Mit der Zielsetzung, eine transparente und vergleichbare Berichterstattung zu fördern, verpflichtet die CSRD viele Unternehmen in Europa zur… …einer Situation, in der Unternehmen unterschiedlich auf die neuen Anforderungen reagieren. 3 Anfang 2025 legte die Euro- 1 Vgl. Krüger, in: Hiller u. a… …Scoring Modell (Abbildung 1) dargestellte Bewertungsskala. Im Anschluss wurden die im Rahmen der Dokumentenanalyse 2024 generierten Ergebnisse mit denen der… …ihren Fokus primär auf die ökologische Dimension legen. Im Median wird die höchste Bedeutung den CO 2-Emissionen (Scope 1 und 2) mit einem Wert von 8,4… …2023 – eine Teilweise erfüllt Größtenteils erfüllt Abbildung 1: Kontrastierung der Ergebnisse der beiden Studien im Scoring Modell Vollständig erfüllt… …innerhalb der Unternehmen. 36 5. Zusammenfassung der ­Ergebnisse der Kontrastierung der beiden Studien Das in Abbildung 1 dargestellte Scoring- Modell fasst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Vom schönen Schein – Entkopplung, Regelabweichung und Folgen für das Compliance- Management

  Richard Beckmann, Marcel Schütz, Markus Jüttner

  …. Auflage, Wiesbaden 2020, S. 9 f. 1 Für eine frühere Fassung dieser Überlegungen siehe Jüttner, M./Schütz, M.: Compli- ance zwischen Schein und Sein: Wie… …(müssen), KonfliktDynamik, 12. Jg. (2023), S. 259. 17 Beispiel aus Kühl, S.: Regelbuch statt Regelbruch – Teil 1, Compliance-Berater, 9. Jg. (2021), S. 45 f… …Entscheidungsprämissen. Über sie 23 Luhmann, N.: Organisation und Entscheidung, 1. Auflage, Wiesbaden 2000, S. 222 Fn. 1 m. w. N.; vgl. auch Tacke, V./Drepper, T… …jedoch die Annahme, dass 25 Luhmann, N.: Organisation und Entscheidung, 1. Auflage, Wiesbaden 2000, S. 244. 24 Wir greifen hier auf Kühl zurück, der die… …spontan‘.“ 63 Literatur Kühl, S.: Organisationen. Eine sehr kurze Einführung, 2. Auflage, Wiesbaden 2020. Kühl, S.: Regelbuch statt Regelbruch – Teil 1… …Entscheidung, 1. Auflage, Wiesbaden 2000. Nassehi, A.: Organizations as decision machines: Niklas Luhmann’s theory of organized social systems, The Sociological…

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