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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …2.4 COSO und ERM 3 Interne Kontrollsysteme 3.1 IKS bei Kreditinstituten 3.2 Risikomanagementsystem 3.3 Risikoadjustierung des IKS 4 Praktische… …Wechsel in die Interne Revision als Abteilungsleiter Risikocontrolling tätig. Er ist registrierter Prüfer für Interne Revisionssysteme beim DIIR e. V. und… …Organisationsrichtlinien bzw. Interne Kontrollsysteme (IKS) „nur“ für die internen und externen Prüfer geschrieben werden und weniger der eigentliche Sinn oder Zweck eines… …(2020). 1. Line (Vertrieb, Produktion…) 3. Line (Interne Revision) 2. Line Vorstand - Verwaltungsrat Erstellt: Dr. Geiersbach „Protectthe bank“… …kann wie folgt dargestellt werden:5 Abb. 2: Unternehmerisches Überwachungssystem Das interne Überwachungssystem besteht aus den Elementen Internes Kon-… …trollsystem, Controlling und Interne Revision. Dagegen zählen die MaRisk das interne Kontrollsystem und die Interne Revision zu dem Internen Kontrollver-… …fahren (AT 1 Tz. 1). Beiden Konzep ten gemein ist aber, dass das Interne Kont- rollsystem Teil des betrieblichen Ablaufs ist und simultan zu den Prozessen… …Folgenden kurz vorgestellt werden: ■ Internes Umfeld: „Das Interne Umfeld umfasst die Kultur einer Organisation, die das Risikobewusstsein der Mitarbeiter… …dienen. Jede Organisation ist unterschiedlichen Risiken ausgesetzt, die interne und externe Auslöser haben können. Die Definition von Zielen ist eine… …Gesamtzusammenhang betrachtet werden:28 Die zentrale Basis für den Risikomanagementprozess bildet das interne Umfeld („internal envi- ronment“), welches stark von der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Interne Revision einer ESG-Strategie

  Schritt-für-Schritt-Methodologie für die Prüfung der ESG-Strategie
  

  Dr. Matej Drašcek, Prof. Dr. Adriana Rejc Buhovac

  …BERUFSSTAND ESG-Strategie DR. MATEJ DRAŠČEK · PROF. DR. ADRIANA REJC BUHOVAC Interne Revision einer ESG-Strategie Schritt-für-Schritt-Methodologie… …sie jedoch eigenständig und mit der Gesamtunternehmensstrategie abgestimmt. Interne Revisionen sollten sicherstellen, dass grundlegende strategische… …wichtigsten regulatorischen und Berichtswerkzeuge, die Interne Revisoren kennen sollten, sind: • Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD): Verlangt… …. Interne Revisoren spielen eine vielschichtige Rolle bei der Prüfung der Erwartungen der Hauptstakeholder. Sie sollten den Vorstand über die Notwendigkeit… …Messungen geben. Interne Revisoren 06.24 ZIR 257 BERUFSSTAND ESG-Strategie 4.4 Intern nach E suchen, aber extern über E hinausgehen Interne Revisoren sollten… …umfassende Außenüberwachung und Selbstbewertung. Eine SWOT-Analyse sollte als Schlussfolgerung und nicht als Input dienen. Interne Revisoren sollten bewerten… …der Kunden übereinstimmen oder neue Märkte eröffnen. 4.1 Chancen in ESG Interne Revisoren sollten sich der zahlreichen Chancen im ESG-Bereich bewusst… …mehr ausreichen, sobald diese Themen drängend werden. Indem sie über Branchen- und globale Risiken informiert bleiben, können Interne Revisoren dem… …aufgenommen wurden. 4.3 Suche nach Best Practices in ESG Interne Revisoren sollten auch nach Best Practices in ESG-Verfahren suchen – nicht nur innerhalb ihrer… …Strategieentwicklung ist die Erstellungsphase, in der die Strategie formuliert wird. Für Interne Revisoren stellt diese Phase erhebliche Risiken dar, da die Grenze zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Die neuen Global Internal Audit Standards 2024

  Veränderte Erwartungen an die Interne Revision in allen Organisationen
  

  Michael Bünis

  …Interne Revision | Standards | Institute of Internal Auditors ZRFC 3/24 119 Die neuen Global Internal Audit Standards 2024 Veränderte Erwartungen an… …die Interne Revision in allen Organisationen Michael Bünis* In den letzten Jahren lässt sich eine zunehmende Professionalisierung der Internen Revision… …beobachten. Eine wirksame Interne Revision liefert einen wichtigen Mehrwert für jedes Unternehmen. Sie hilft bei der Umsetzung der Strategie und der Erreichung… …Interne Revision, gleich in welcher Branche und welcher Größe, im Sinne der global anerkannten und einheitlichen Zielsetzung der Internen Revision durch… …die wesentlichen Veränderungen dargestellt. 1 Michael Bünis 1 Einleitung Die Interne Revision ist in der glücklichen und vielleicht global einmaligen… …Interne Revision Antworten auf neue Erwartungen der Stakeholder geben und mit neuen Risiken umgehen muss. Sie hat – wie andere Unternehmensfunktionen auch –… …, verbessern. Die Interne Revision muss sich vielfach von etablierten, routinemäßig zu ihrem Auftragsumfang gehörenden Themen verabschieden und sich mit Risiken… …Rahmenwerk für die Interne Revision dar. Die in den Standards aufgeführten Anforderungen * Michael Bünis, CIA, CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR… …– Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Bankkaufmann und Diplom-Wirtschaftsmathematiker. Er verfügt über langjährige Berufspraxis in der… …aber, wenn die Interne Revision nur aus einer Person besteht, nur mit Unterstützung von außerhalb der Internen Revision erfolgen. f Die Standards gelten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Prüfungsinterviews, das Interne Kontrollsystem und universitäre Ausbildung für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Prüfungsinterviews, das Interne Kontrollsystem und universitäre Ausbildung für die Interne Revision Liebe Leserinnen und Leser, auch im… …Unternehmen ein IKS für ihre IT-Strategie entwickeln. Interne Revisorinnen und Revisoren können die Anforderungen der Kontrollaktivitäten als Grundlage ihrer… …Impulse für Ihre Arbeit in der Internen Revision! Herzliche Grüße Dorothea Mertmann, CIA CCSA Geschäftsführerin DIIR – Deutsches Institut für Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Die Interne Revision als zentrale Governance-Funktion

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 3/24 97 Die Interne Revision als zentrale Governance-Funktion Liebe Leserinnen, liebe Leser, Compliance, also Regeleinhaltung, ist… …Interne Revision hat als prozessunabhängige Kontrollinstanz in Unternehmen eine besondere Rolle. Auch wenn eine Pflicht zur Einrichtung einer Internen… …Practice. Der Austausch mit Compliance ist dabei von besonderer Wichtigkeit: Zum einen leistet die Interne Revision wertvolle Arbeit beim Aufdecken von… …Schwachstellen (zum Beispiel Aufklärungsarbeit bei Verdacht auf Fraud), zum anderen ist die Interne Revision aber auch unabhängiges Überwachungsorgan für die… …auch ein besonderer Schwerpunkt auf den Tätigkeiten der Revisionsabteilung: Bünis legt ausführlich dar, wie sich die Standards für die Interne Revision… …Tätigkeit der Internen Revision hilfreich sein kann. Kreditinstitute haben eine Pflicht zur Einrichtung einer Interne Revision. Sie ist damit Teil des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Interne Revision

  Axel Becker

  …559 Interne Revision Von Axel Becker Axel Becker ist Geschäftsführer der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, langjähriger Autor… …und Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne… …höhere Prüfungsintensität durch die Interne Revision als bei weniger wesentlichen Risikopositionen. Wichtig ist hierbei, dass die Interne Revision ein… …Frühwarnverfahren in Kreditinstituten, Berlin 2010, S. 129. 561 Becker: Interne Revision sierung der Internen Revision auf die Prüfung von Prozessen und der… …strategische Bedeutung sowie die Kontrollrisiken. Auf diesen Risikokriterien basiert die abgeleitete Risikomatrix.5 MaRisk AT 2.2 Verschiedene Interne… …und Reporting 2.2 Begleitung wesentlicher Projekte Die Interne Revision hat unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit und unter Ver- meidung von… …Interessenkonflikten bei wesentlichen Projekten begleitend tätig zu sein.7 Durch diese Regelung zielt die Bankenaufsicht darauf ab, dass die Interne Re- vision noch… …effektiver und effizienter in die institutsinternen Prozesse einge- bunden und die Risikoprävention weiter verbessert wird.8 So erhält die Interne Revision… …Revision begrenzt sind und der Risikoorientierung dabei entsprochen wird. DIIR-Standard zur Prüfung von Projekten10 Das Deutsche Institut für Interne… …für Interne Revision e. V.: DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 „Standard zur Prüfung von Projekten  – Definitionen und Grundsätze“, erstmalig veröffentlicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Governance der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …tenz besitzt, die Interne Revision mit den geeigneten Befugnissen, Aufgaben und Verantwortlichkeiten auszustatten. Wenn also in einem Unternehmen der… …Vorstand die notwendige Kompetenz hat, die Interne Revision mit Be- fugnissen, Aufgaben und Verantwortlichkeiten auszustatten, sollte man aus den Standards… …nicht ableiten, dass dies geändert werden und nun etwa der Aufsichtsrat die Verantwortung für die Interne Revision übernehmen müsse. Die Standards… …gelten unabhängig davon, ob eine Organisation Interne Revisorinnen und Revisoren direkt beschäftigt oder sie über einen exter- nen Dienstleister… …Internen Revision 70 Die Interne Revision erhält ihr Mandat von der Geschäftsleitung oder dem Aufsichtsorgan, die man als Auftraggeber der Internen… …Internen Revision zu dokumentieren. Hierdurch wird die Interne Revision ermächtigt, objektive Prüfungssicherheit und Beratungsleistungen zu liefern, indem… …Revisionsleitung muss eine Geschäftsordnung für die Interne Revision entwickeln und pflegen, die mindestens Folgendes enthält • Zielsetzung der Internen Revision… …vorgeschlagene Geschäftsordnung mit Ge- schäftsleitung und Überwachungsorgan erörtern, um zu bestätigen, dass sie deren Verständnis und Erwartungen an die Interne… …Revision ist immer ihre Geschäftsordnung (auch Revisionsordnung, Revisionsrichtlinie oder Revisionscharta genannt). Die Interne Revision nimmt für sich… …. Andererseits bringt die Vorlage einer aktualisierten Geschäftsordnung für die Interne Revision diese bei der Geschäftsleitung immer wieder ins Gespräch. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Rolle der Internen Revision im Anti-Fraud-Management, Prüfungen von E-Commerce und Lieferketten im Einkauf, Nutzung digitaler Innovationen

  Michael Bünis

  …der Öffentlichkeit an eine wirksame Interne Revision. Damit werden auch die Anforderungen von Aufsichtsräten, Vorständen und Regulatoren maßgeblich… …Fraud Examiners (ACFE) erneut die weltweit größte Befragungsstichprobe zum Thema Fraud zusammengetragen. Der Report ist für die Interne Revision eine… …wichtige Informationsquelle. Die Befunde zeigen, dass die Interne Revision ihre Bedeutung als Entdeckungsquelle von Unternehmensbetrug mit kontinuierlich… …Impulse für Ihre Arbeit in der Internen Revision! Herzliche Grüße Michael Bünis, CIA, CRMA Schriftleiter Zeitschrift Interne Revision Anregungen? Fragen?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Leitung der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …die Governance-, Risikomanagement- und Kontroll- prozesse der Organisation kennt. Eine gut positionierte Interne Revision ent- wickelt und implementiert… …Revisoren bei ihrer Tätigkeit anzuleiten. Prinzip 9 Plane strategisch Die Revisionsleitung plant strategisch, um die Interne Revision so zu posi- tionieren… …9.1 Verstehen von Governance-, Risikomanagement- und Kontrollprozessen Um eine wirksame Strategie für die Interne Revision und einen Revisi- onsplan… …Interne Revision ist. Nur auf der Basis dieses Wissens kann die Interne Revi- sion ihre strategische und operative Planung risikoorientiert entwickeln und… …eine Strategie für die Interne Revision entwi- ckeln und umsetzen, die die strategischen Ziele und den Erfolg der Or- ganisation unterstützt und mit den… …Erwartungen der Geschäftsleitung, des Überwachungsorgans und anderer wichtiger Stakeholder überein- stimmt. Eine Strategie für die Interne Revision ist ein… …unterstützende Initiativen für die Interne Revision umfassen. Eine Strategie für die Interne Revision hilft der Internen Revision bei der Erfüllung ihres Mandats… …zur Erreichung der Ziele sollten priorisiert und mit Zielterminen versehen werden. Eine Strategie für die Interne Revision ist nicht statisch. Sie… …Organisation bei ihrer Mission, ihrer Vision und bei der Erfüllung ihrer Ziele und ihres Auftrags. Das gleiche gilt auch für jede erfolgreiche Interne… …Revision.87 Die Interne Revision muss Entscheidungen treffen, die ihren künftigen Ein- fluss auf die Organisation und die Wahrnehmung des von ihr geschaffenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Ethische Standards der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …leiten zu lassen. Das Management muss das sichere Gefühl haben, dass das, was Interne Revisorinnen und Revi- soren berichten, wahr, valide und objektiv… …Entscheidungen treffen müssen. Die Interne Revision gehört dazu.14 Wie wichtig aus Sicht des Berufsstands die ethischen Regeln sind, zeigt sich auch daran, dass… …. Interne Reviso- rinnen und Revisoren können ihre Mission nicht erfüllen, ohne ein gewissen- haftes und dauerhaftes Bekenntnis zu ethischem Verhalten. Und… …einfach zu lösen sind, und die Kommunikation über Beispiele ethisch vorbildlichen Verhaltens. 2.1 Integrität Prinzip 1 Zeige Integrität Interne… …ist unent- behrlich beim Aufbau von Vertrauen und Respekt. Standard 1.1 Aufrichtigkeit und berufliche Courage Interne Revisorinnen und Revisoren… …, fundierte Entscheidungen zu treffen. Interne Revisorinnen und Revisoren müssen berufliche Courage zeigen, indem sie wahrheitsgemäß kommunizieren und… …Interne Revisorinnen und Revisoren müssen die legitimen und ethischen Erwartungen der Organisation verstehen, respektieren, erfüllen und zu diesen… …Organisation unter- stützen und fördern. Wenn Interne Revisorinnen und Revisoren ein Ver- halten innerhalb der Organisation feststellen, das nicht mit den… …Umgang mit ethikbezogenen Problemen und das Vorgehen für die Eskalation festlegen. Interne Revisorinnen und Revisoren sollen bei jedem einzelnen Auftrag… …ethische Risiken und Kontrollen berücksichtigen. Standard 1.3 Rechtmäßiges und ethisches Verhalten Interne Revisorinnen und Revisoren dürfen sich nicht auf…

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