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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Umsetzung in der Praxis
  

  Jan Bovermann, Sina Fiedler, Bettina Mertgen, Dorit Schroeren, u.a.

  …, wie eine angemessene, wirkungsvolle und zugleich ressourcenschonende Umsetzung der LkSG- Anforderungen aussehen kann. Sina Fiedler 1 Grundlagen 1.1… …Einordnung und Anwendungsbereich Seit dem 1. Januar 2023 verpflichtet das LkSG Unternehmen ab einer bestimmten Größe dazu, im eigenen Geschäftsbereich sowie in… …Unternehmen mit mehr als 3.000 Arbeitnehmern im Inland findet, sinkt dieser Schwellenwert ab 2024 auf 1.000 Arbeitnehmer. 1 Mit dem LkSG findet eine Ausweitung… …Management Systemen, in Fragen der Sustainable Finance sowie hinsichtlich der Erfüllung der Anforderungen des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes. 1… …definiert. (siehe Abbildung 1) 2 Risikomanagement und Zuständigkeit (§ 4 Abs. 1, 3 LkSG) 2.1 Rechtliche Anforderungen Zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten des… …Überwachung (§ 4 Abs. 1, 3 LkSG) Risikoanalyse (§ 5 LkSG) Grundsatzerklärung (§ 6 Abs. 2 LkSG) Präventionsmaßnahmen (§ 6 Abs. 1, 3, 4 LkSG) Abhilfemaßnahmen (§… …Abs. 1, 2 LkSG) Abbildung 1: Übersicht über die Sorgfaltspflichten nach § 3 Abs. 1 LkSG Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz ZRFC 2/23 71… …vollständig auf sie zu verlassen. 4 Prävention (§ 6 Abs. 1, 3, 4 LkSG) 4.1 Rechtliche Anforderungen Identifizieren Unternehmen im Rahmen der Risikoanalyse… …etc. 6. Kontinuierliche Weiterentwicklung 1. Vorbereitung 1. Vorbereitung • Welche Aspekte muss eine Grundsatzerklärung gemäß der Vorgaben des LkSG… …Sorgfaltspflichten proaktiv unterstützen. 9 Dokumentations- und Berichtspflicht (§ 10 Abs. 1, 2 LkSG) 9.1 Rechtliche Anforderungen Mit der Sorgfaltspflicht zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2023

  Qualität der Investor-Relations-Arbeit

  Entwicklung eines Messinstruments und Analyse ausgewählter deutscher Unternehmen
  

  Prof. Dr. Klaus Ruhnke, Jonas Morgenroth, Marie Salender

  …vorgestellt. 1. Einleitung Der Begriff Investor Relations hat sich als Begriff und Konzept für die Kommunikation eines Unternehmens mit verschiedenen… …, Beziehungen etabliert und eine effektive wechselseitige Kommunikation ermöglicht. 1 IR stärkt das Vertrauen der Investoren in das Management und die… …Aufsichtsorgane. 2 Die wachsenden Anforderungen an die IR-Arbeit verursachen in Unternehmen hohe Kosten, sodass steigende IR-Budgets 1 Hierzu sowie zu den… …Sprache (1) B.2.3 Weiteres (2) B.3 Benutzerfreundlichkeit Dokumente B.3.1 Navigation im Dokument (4) B.3.2 Sprache (4) C. Kommunikation mit Adressaten C.1… …Kapitalmarktkonferenzen C.1.1 Durchführung (1) C.1.2 Zugang für Öffentlichkeit (5) C.2 Kontaktaufnahme C.2.1 Möglichkeit der IR-Kontaktaufnahme (4) C.2.2 Kontrollfrage (4)… …C.3 Social Media C.3.1 Twitter (1) C.3.2 LinkedIn (1) D. Professionelle IR-Funktion D.1 IR-Funktion im Unternehmen D.1.1 Personelle Ebene (3) D.1.2… …Unternehmensebene (1) Tabelle 1: Bewertungskriterien IR-Score Wird IR als interdisziplinäre Managementfunktion verstanden, 20 muss ein IR- Score methodisch und… …Zielerreichungsgrad ermittelt. Einen Überblick gibt Tabelle 1. Einzelheiten zu den Kriterien und Attributen finden sich in Abschnitt 3.2. 3.2 Kriterien Die… …Unternehmensberichte im Bundesanzeiger), allerdings unter Hinnahme vergleichsweise hoher Such- und Auf bereitungskosten, sodass hier eine Gewichtung mit 1 angemessen… …50-59 60-69 70-79 80-89 90-100 IR-Score men, sodass der Ist-Qualitätswert (IR- SCORE) zwischen 0 und 100 liegt. 9 =1 ∑ ( = ö ℎ ℎ ∑ 9 =1 4. Deskriptive…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Greenwashing

  Anforderungen an das Compliance-Management
  

  Sebastian Wurzberger, Nathalie Krätsch

  …Nathalie Krätsch* Sebastian Wurzberger Anknüpfend an zwei Beiträge zur aktuellen Entwicklung der Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich 1… …und vom Parlament angenommen wurde. Nathalie Krätsch 1 Was ist Greenwashing? Bislang fehlt es an einer einheitlichen Definition von Greenwashing, was zu… …spezialisiert auf das Thema ESG-Compliance (Kontakt: nathalie.kraetsch@de.ey.com). 1 Vgl. Wurzberger, S. / Nagel, P., ZRFC, 4/2023, S. 325 ff. und ZRFC, 5/2023, S… …oder Unternehmen, oder dass die Umweltauswirkungen im Laufe der Zeit verbessert wurden; COM/2022/143 final, Artikel 1. Hieraus lässt sich ableiten, dass… …Lage der Gesellschaft den tatsächlichen Verhältnissen entsprechend zu beschreiben, §§ 289 Abs. 1, 315 Abs. 1 HGB. 16 Unrichtig ist eine Wiedergabe, wenn… …, Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung und Hersteller von Altersvorsorgeprodukten. 23 § 10 Abs. 2 S. 1 LkSG. 24 COM/2022/71 final. 25 Vgl. dazu auch… …nach dem Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb (UWG). 29 Ein allgemeines Verbot irreführender Werbung enthält § 5 Abs. 1 UWG. Danach sind Angaben… …Artikel 22 des Richtlinienvorschlags. 29 Die zentralen Normen des Gesetzes sind § 8 Abs. 1 UWG, der Mitbewerbern, Wettbewerbsverbänden und… …Verbraucherverbänden Beseitigungs- und Unterlassungsansprüche einräumt, sowie § 9 Abs. 1 und 2 UWG, wonach Mitbewerbern beziehungsweise Verbrauchern Anspruch auf… …, Urteil vom 16. Mai 2012, Az. I ZR 74/11. 32 Vgl. LG Bielefeld, Urteil vom 7. Juni 2010, Az. 1 KLs, Az. 6 Js 9/09 – 1/10; LG Kiel, Urteil vom 13. Februar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Klimarisiken – Begriff, Abgrenzung und Integration in das Risikomanagement

  Jana Sönnichsen

  …37 Klimarisiken – Begriff, Abgrenzung und Integration in das Risikomanagement Prof. Dr. Ute Vanini / Jana Sönnichsen 1. Problemstellung Der… …Mitgliedsstaaten bis 2030 um mindestens 55 % im Vergleich zu 1990 gesenkt werden. Zur Finanzierung der Nachhaltigkeits- 1 Vgl. IPCC 2022. 2 Vgl. Umweltbundesamt… …Definition und Bewertung von Klimarisiken eingenommen werden müssen (vgl. Abbildung 1). Abbildung 1: Perspektiven zur Einordnung des Begriffs des… … Reduzierte Kapitalverfügbarkeit Tabelle 1: Klimarisiken und ihre finanziellen Auswirkungen (Quelle: In Anlehnung an TCFD 2020, S. 36 f.). Unternehmen sollten Klimarisiken aus… …sogar synonym verwendet. Vgl. BaFin 2020, S. 12. . 24 Vgl. Hashmi et al. 2022, S. 53-54 sowie COSO WBCSD 2018, s. 1 f. 25 Vgl. Hashmi et al. 2022, S. 59… …Berichterstattung über Klimarisiken erfüllt werden. 26 Vgl. COSO/WBCSD 2018, S. 93. 27 Vgl. Travis/Bates 2014, S. 1. 28 Vgl. Shin/ Park 2017, S. 19. 45… …müssen nicht nur die direkten Klimaauswirkungen des Unternehmens (Scope 1) sondern auch Effekte aus der Energieversorgung (Scope 2) sowie der… …Integration von ESG-Risiken, in: REthinking Finance, 4. Jg. Nr. 1, S. 52–62. Intergovernmental Panel on Climate Change (IPCC 2022): Climate Change 2022… …2011): Risikomanagement: Bewältigung von Klimarisiken in Unternehmen – Bedeutung und Möglichkeiten, in: Um- weltWirtschaftsForum, 19 Jg. Nr. 1, S… …. (Hrsg.): Social Credit Rating- Reputation und Vertrauen beurteilen, 1. Auflage, Wiesbaden, Springer Gabler., 2020, S. 367–390. Shin, I.; S. Park…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2023

  Compliance-Management-Systeme auch in KMU

  Verpflichtung für den Mittelstand und bei inhabergeführten Unternehmen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Gesetzesverstößen von Mitarbeitenden kommt. Das gilt für Unternehmen jeder Größe, wie ein Urteil des OLG Nürnberg klarstellt. 1. Internes Kontrollsystem muss… …Compliance-Architektur 24/7, verbunden mit den gesamten internen und externen Unternehmungsverbindungen. 1 Im Mittelstand ist die Einhaltung dieser Regeln genauso wichtig… …Terrorismusfinanzierung zu ergreifen, einschließlich der Identifizierung von Kunden und 1 Vgl. Fissenewert, Compliance für den Mittelstand, S. 13; Klindt/Pelz/Theusinger… …Berechnung, Deklaration und Zahlung von Steuern an die zuständigen Steuerbehörden. Zudem ist ein solches Internes Kontrollsystem eine Vorgabe nach § 1 des seit… …gem. § 43 Abs. 1 GmbHG. Der Gang der Geschäfte ist laut den Nürnberger Richtern so zu überwachen oder überwachen zu lassen, dass die Geschäftsleitung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  Compliance-Management-Systeme

  Verpflichtung auch für den Mittelstand und bei inhabergeführten Unternehmungen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …kommt. Das gilt für Unternehmen jeder Größe, wie ein Urteil des OLG Nürnberg klarstellt. 1. Internes Kontrollsystem muss rechtmäßiges Handeln… …externen Unternehmungsverbindungen. 1 Im Mittelstand ist die Einhaltung dieser Regeln genauso wichtig wie bei Großunternehmen, da sie dazu beitragen, das… …1 Vgl. Fissenewert, Compliance für den Mittelstand, S. 13; Klindt/Pelz/Theusinger, NJW 2010 S. 2385. zierung von Kunden und der Meldung verdächtiger… …die zuständigen Steuerbehörden. Außerdem ist ein solches Internes Kontrollsystem (IKS) eine Vorgabe nach § 1 des seit 2021 geltenden Gesetzes über den… …Geschäftsführer persönlich. Dies ergibt sich aus der Legalitätspflicht gem. § 43 Abs. 1 GmbHG. Der Gang der Geschäfte ist laut den Nürnberger Richtern so zu…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2023

  Schwartmann/Jaspers/ Eckhardt: TTDSG – Telekommunikation-Telemedien-Datenschutzgesetz

  Syndikusrechtsanwältin Franziska Stapelberg

  …Datenschutz und den Schutz der Privatsphäre in der Telekommunikation und bei Telemedien (Telekommunikation-Telemedien-Datenschutz-Gesetz – TTDSG) ist am 1… …EU-DSGVO setzen wegen der Verzahnung eine widerspruchsfreie Begrifflichkeit voraus (§ 2 Rz. 1). § 2 Abs. 1 TTDSG regelt jedoch hinsichtlich der Anwendung der… …bisherigen § 15 Abs. 3 S. 1 TMG einhergeht und welche die Umsetzung des Art. 5 Abs. 3 der ePrivacy-Richtlinie in nationales Recht darstellt, obgleich sich die… …, zum Anwendungsbereich sowie zum einwilligungsbasierten Zugriff als dem gesetzlichen Regelfall (§ 25 Abs. 1 TTDSG). Die Ausführungen zur Anforderung an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen und NPOs

  Einleitung

  Alexander Nolte , M. Sc.

  …Teil A: Einleitung 23 1 Vgl. Papenfuß (2019a), S. 4 & Statistisches Bundesamt (2021a), https://www.destatis.de/DE/… …. 1. Relevanz des Themas und Zielsetzung der Arbeit Derzeit gibt es in Deutschland ca. 18.000 öffentliche Unternehmen, über die ca. 50% der… …, Papenfuß (2021), S. 81, Papenfuß/Wagner-Krechlok (2021), S. 1, Schwarting (2013), S. 192 f. 13 Vgl. Leixnering/Bramböck (2013), S. 171. 14… …Forschungsergebnisse aus demKontext öffentlicher Unternehmen. Innerhalb von Teil B wird im Kapitel 1 zunächst eine theoretische Fundierung für die weiteren Analysen… …sowohl Limitationen als auch Anknüpfungspunkte und Chancen für weitere Forschung illustriert. Innerhalb von Teil Cwird im Kapitel 1 zunächst wieder die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Die Prüfung der Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen durch die Revision

  Ableitung eines Prüfungsstandards zur Objektivierung der Nachhaltigkeitsbeurteilung
  

  Christian M. Beck, Susanne Kupfer, Kay Helfert

  …vorliegende Beitrag versucht vor diesem Hintergrund, die Herleitung eines Prüfungsstandards für die Revision aufzuzeigen. 1. Einleitung Christian M. Beck… …vorgegeben: 1 „Bei Aufstellung und Ausführung des Haushalts sind die Grundsätze der Wirtschaftlichkeit, Sparsamkeit und Nachhaltigkeit zu beachten.“ (§ 4 Abs… …. 1 KHO) Der Haushalt ist Grundlage für die Haushaltsund Wirtschaftsführung (öffentlich-rechtlicher Haushalt) und dient im Rahmen der vorgegebenen Ziele… …der Feststellung und Deckung des Ressourcenbedarfs, der zur Erfüllung der Aufgaben voraussichtlich notwendig sein wird (§ 2 Abs. 1 KHO). Er ist bei den… …, für Bau und Heimat (BMI). 2 Im Bundesleitfaden, wie auch in vielen anderen Quellen, sind diese drei Dimensionen als drei 1 Vgl. § 3 Abs. 1. RPAG, § 4… …Erwerbsfähigkeit und Arbeitsplätzen • Armutsbekämpfung • Bildung / Ausbildung • Gleichberechtigung • Sicherheit / lebenswertes Umfeld Abb. 1: Schutzgüter und -ziele… …nebeneinanderstehende Säulen der Nachhaltigkeit dargestellt (siehe Abbildung 1). Bestimmt man für die drei Dimensionen jeweils zugehörige Kriterien und betrachtet deren… …der EKHN 7 % 2 % 1 % Die Grundlage für die Prüfung und Bewertung von Aspekten der Nachhaltigkeit von Baumaßnahmen soll möglichst auf die typischen… …Prüfungsstandards weiterverfolgt. Der Prüfungsstandard wurde an Stand­ort-, Objekt- und Prozessqualität und am Leitfaden Nachhaltiges Bauen ausgerichtet. Tab. 1… …Standort- und Objektqualität beziehungsweise den Kriterien Mobilität und Barrierefreiheit wird das Bewertungsschema in Auszügen aufgezeigt (siehe Tabelle 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Entwicklung und Einsatz Künstlicher Intelligenz

  Die neue KI-Verordnung und ihre Herausforderungen für unternehmensinterne Compliance-Strukturen
  

  Dr. Cornelius Böllhoff

  …kann. 1. Einleitung Die Anzahl an Rechtsnormen zur Regulierung digitaler Innovationen nimmt zu. Das Digitalisierungsrecht wächst dadurch zu einer im… …legte die Europäische Kommission den Vorschlag für eine KI-Verordnung (KI-VO-E) 1 vor. Politisches Ziel ist ein wertebasierter Rechtsrahmen für die… …Vorkehrungen, die die Unternehmensorganisation insbesondere von Anbietern vor neue Herausforderungen stellen. 1 Vorschlag für eine Verordnung des Europäischen… …Anwendungsbereich der KI-Verordnung Der in Art. 3 Nr. 1 KI-VO-E enthaltene Begriff von KI-Systemen ist – mit der ergänzten Definition in den Anhängen der Verordnung –… …zugrunde. Die KI-Verordnung entfaltet ihre Anwendbarkeit gem. Art. 2 Abs. 1 KI-VO-E also dann, wenn ein KI-System in der EU in Verkehr gebracht oder in… …Vorschriften in allen Mitgliedstaaten ist zudem der Europäische Ausschuss für Künstliche Intelligenz zustän- 22 Art. 14 Abs. 1 KI-VO-E. 23 Art. 14 Abs. 3 lit. b… …Abs. 1 Satz 1 KI-VO-E. 27 Art. 59 Abs. 1 KI-VO-E. 28 Art. 59 Abs. 4 KI-VO-E. 29 Art. 59 Abs. 2 und 3 KI-VO-E. 30 Art. 59 KI-VO-E. 66 • ZCG 2/23 • Recht… …von KI-Systemen der Fokus des Datenschutzrechts etwa mit Blick auf den Grundsatz der Datenminimierung (Art. 5 Abs. 1 lit. c DSGVO) mit dem Erfordernis… …KI-VO-E. Darüber hinaus müssen grundrechtsrelevante schwerwiegende Vorfälle und Fehlfunktionen vom Anbieter gem. Art. 62 Abs. 1 KI-VO-E an die…

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