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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Datenschutz bei der Due Diligence und beim Unternehmenskauf

  Zentrales Compliance-Thema und wesentlicher Faktor für den Unternehmenswert
  

  Dr. Alexander Theusner

  …datenschutzrechtliche Faktoren für Haftung und Kaufpreis. 1. Datenschutzrechtliche ­Compliance Weil das Datenschutzrecht keine speziellen Vorschriften oder… …einer Transaktion im Einzelnen regulatorisch sehr anspruchsvoll sein. 1 Dabei sind verschiedene Gruppen von Beteiligten betroffen, etwa die Beschäftigten… …. 3 Gemäß Art. 4 Nr. 1 DSGVO sind personenbezogene Daten alle Informationen, die sich auf eine „identifizierte oder identifizierbare natürliche Person… …internationalen Unternehmensgruppen im Bereich Energie und bei M&A-Transaktionen. 1 Vereinzelt wurde schon das durch die DSGVO hervorgerufene „Ende von… …. 4 Abs. 1 Rn. 8; dazu auch EuGH, Urteil vom 20.12.2017 – C-434/16 (Nowak/Data Protection Commissioner). c Hinsichtlich der Rechtsgrundlagen bestehen… …Due Diligence betroffenen Mitarbeiter. Der Einwilligung (Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. a DSGVO) kommt datenschutzrechtlich als „genuiner Ausdruck der… …zur Einwilligung kommt als Rechtsgrundlage die spezielle Regelung zur Datenverarbeitung für Zwecke des Beschäftigtenverhältnisses (§ 26 Abs. 1 Satz 1… …Beschäftigungsverhältnisses. 16 Damit verbleibt als Rechtsgrundlage schließlich nur noch das berechtigte Interesse der an der Transaktion Beteiligten (Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit… …Abwägung für die Rechtsgrundlage eines berechtigten Interesses (Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f ­DSGVO) normalerweise weniger schutzwürdig. 22 Dies kann sich… …als zusätzliche Rechtsgrundlage die Erfüllung eines Vertrags (Art. 6 Abs. 1 Nr. 1 lit. b DSGVO) in Betracht, sofern die Betroffenen selbst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Relevanz der „grünen“ EU-Taxonomie für die Ausgestaltung der Vorstandsvergütung

  Stärkere Berücksichtigung von Umweltund Sozialaspekten zur Sicherstellung der Unternehmensfinanzierung?
  

  Georg Lanfermann, Sean Needham, Oliver Scheid

  …Pay“-Votum (§ 120a Abs. 1 AktG) ein Mitspracherecht bei der Ausgestaltung der Vergütungs­systeme ein. Der nachstehende Beitrag beleuchtet die sich… …einer hiermit einhergehenden stärkeren Berücksichtigung von Umwelt- und Sozialaspekten in den Vergütungssystemen. 1. Einleitung Die Förderung von… …etwa durch die Unterzeichnung der Agenda 2030 für nachhaltige Entwicklung und Ziele der Vereinten Nationen 1 oder des Pariser Übereinkommens zum… …. 1 Vgl. United Nations, Transforming our world: the 2030 Agenda for Sustainable Development, 2015, abrufbar unter https://sdgs.un.org/ 2030agenda… …erfahren. Seither ist gem. § 87 Abs. 1 Satz 2 AktG gesetzlich vorgeschrieben, dass die Vergütungsstruktur bei börsennotierten Gesellschaften an einer sowohl… …. 15.11.2014, S. 1 ff. 14 Vgl. TEG, Technical Report, Taxonomy: Final report of the Technical Expert Group on Sustainable Finance, March 2020, abrufbar unter… …. S. d. CSR-Richtlinie berichtspflichtige Unternehmen offengelegt werden müssen (Art. 8 Abs. 1 und 3 der Taxonomie-VO), bis zum 1.6.2021 mittels einer… …nach § 87a AktG ein Vergütungssystem zu beschließen. Nach § 87 Abs. 1 Satz 2 AktG ist der Aufsichtsrat von börsennotierten Gesellschaften verpflichtet… …Vergütungssystems. So soll das Vergütungssystem nach § 87a Abs. 1 AktG u. a. Angaben zum Einbezug von (nicht-)finanziellen Leistungskriterien für die Gewährung der… …, weswegen der § 87 Abs. 1 Satz 2 AktG a. F. unterschiedlich ausgelegt wurde. 20 In der Unternehmenspraxis ist § 87 Abs. 1 Satz 2 AktG a. F. überwiegend in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …52 • ZCG 2/21 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Versicherungsschutz in der D&O-Versicherung bei Zahlungen nach… …Ansprüche nach § 64 Satz 1 GmbHG umfassen. Weitere Themen in der KSI 2/21: CCStaRUG: Kein Allheilmittel, aber neuer praxisrelevanter Sanierungsweg (Matthias…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Inhalt / Impressum

  …Zug-Rotkreuz, Suurstoffi 1, CH-6343 Rotkreuz, Telefon: +41 (0) 41 228 21 21, E-Mail: Postfach@redaktion-zrfc.de Zusendungen bitte unter voranstehender Adresse an… …. Versand­kosten. Die Bezugs­gebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen… …: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 14, gültig ab 1. Januar 2021, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Hygiene-Compliance im Krankenhaus

  Ergebnisse einer Benchmark-Studie in der DACH-Region
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Mona Kratt

  …Instituts für Unternehmensführung (AAUF) unter 151 Krankenhäusern in Deutschland, Österreich und der Schweiz aus dem Jahr 2019. 1 Einführung Nicht erst seit… …der globalen COVID-19-Pandemie wird über die Einhaltung von Hygieneregeln unter dem Oberbegriff der Hygiene-Compliance diskutiert. 1 Diese Diskussion… …. Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Mona Kratt ist wissenschaftliche Mitarbeiterin am AAUF. 1 Vgl. Randle, J. / Clarke, M… …bei unter 30 Prozent verworfen. Die Thesen wurden den Probanden direkt zur Einschätzung auf einer Likert-Skala vorgelegt. 1. Händehygiene-Compliance hat… …Unterschiede feststellen lassen, ist die Bettenanzahl und der Standort des Krankenhauses sowie der Funktionsbereich der Probanden von Bedeutung. Abbildung 1… …Abbildung 1: Kontrastierung Thesen und Bettenanzahl Abbildung Kommunikationsniveau 1: Kontrastierung Thesen zu und wenig Bettenanzahl entwickelt ist. 5 Zur… …einer 4 Kategorie abgebildet. Auch Pflege und Pflegemanagement wurden hier zusammengelegt. Mittelwert 5 4 3 2 1 3 2 1 Thesen Abbildung 2: Kontrastierung… …stärksten 3 zustimmen. In der Schweiz ist die Zustimmung am geringsten. Mittelwert 2 1 Schweiz [N=8] [N=18] [N=80] [N=40] die Funktionen leitendes ärztliches… …: Einhaltungsgrad der Regeln zur Händedesinfektion 70% 60% 53% 50% [N=88] 10% 0% Unter 1% 1-5% 5-10% Über 10% Nosokomiale Infektionsrate pro Jahr Abbildung 5… …Erinnerungen z.B. Mails 3% Zählsystem 2% Automatisierte Datenauswertung z.B. Hybase 2% Automatisiertes/zentrales Bestellsystem 1% 0% 10% 20% 30% 40% 50% [N=151…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Hinweisgebersystem im international tätigen Mittelstand

  Ausgestaltung von Hinweisgebersystemen vor dem Hintergrund der EU-Whistleblower-Richtlinie
  

  Paul Buchwald

  …Compliance- Management-Systems (CMS) darstellt, ist bekannt. 1 Eine gesetzliche Pf licht für Unternehmen ein Hinweisgebersystem einzurichten ist (noch) der… …juristischen Person die Meldung von Informationen über Verstöße ermöglichen“. 5 Paul Buchwald 1 Derzeitige Rechtslage Neben den oben genannten Ausnahmefällen… …tätig. 1 Vgl. Dilling, J., Der Schutz von Hinweisgebern und betroffenen Personen nach der EU-Whistleblower-Richtlinie, CCZ, 2019, S. 214. 2 Eine Pflicht… …besteht bspw. für Kreditinstitute (§ 25a Abs. 1 S. 6 Nr. 3 KWG) und Versicherungen (§ 23 Abs. 6 VAG). 3 Richtlinie (EU) 2019/1937 des europäischen… …. Unabhängig von der Frage, ob ein Mit- bestimmungsrecht des Betriebsrates gemäß § 87 Abs. 1 Nr. 1 BetrVG gegeben ist, wenn die Einführung eines… …Wahrscheinlichkeit des Erfolgs eines Hinweisgebersystems erhöhen. Auch ein mögliches Mitbestimmungsrecht gemäß § 87 Abs. 1 Nr. 6 BetrVG sei hier erwähnt, führt aber zu… …10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Kraus-Baumann_Anzeige_192x65_sw.indd 1 17.03.2021…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Whistleblowing

  In Deutschland besteht Handlungsbedarf
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …. Yvonne Conzelmann* Dieser Beitrag befasst sich mit der neuen Whistleblower-Richtlinie. Die Richtlinie zum Schutz von Whistleblowern (im Folgenden RLE) 1… …beträgt nach Art. 26 Abs. 1 RLE zwei Jahre. Damit bleibt Deutschland bis Oktober 2021 Zeit, die RLE in nationales Recht umzusetzen. Dr. Yvonne Conzelmann 1… …Compliance und Arbeitsrecht. Des Weiteren publiziert sie regelmäßig zu aktuellen Compliance-rechtlichen Fragestellungen. 1 Richtlinie des Europäischen… …gerichtet sein (zumeist externe Rechtsanwälte als Ombudspersonen). 13 Nach Art. 7 Abs. 1 RLE ist vorgesehen, dass Hinweise über interne Kanäle gemeldet werden… …Umstand, dass die Identität des Whistleblowers ohne dessen Zustimmung nicht mitgeteilt werden darf, ist in Art. 16 Abs. 1 RLE geregelt. Nur in… …werden, dass seine Informationen eingegangen und zur Kenntnis genommen worden sind, vgl. Art. 9 Abs. 1 lit. b. RLE, während innerhalb von drei weiteren… …wird, sprich der Hinweisgeber bewusst falsche Informationen meldet, um einen Kollegen oder Vorgesetzten zu denunzieren. In Art. 5 Abs. 1 lit. a RLE ist… …, Urteil vom 1.6.2017 – 6 AZR 720/15 23 BAG, Urteil vom 18.6.1970 – 1 AZR 520/69. 24 Boecken, W. / Pils, M. J., in: NK-ArbR,, 1. Auflage, 2016, § 106 GewO Rn… …eines Whistleblowing-Systems geht. Nach dem BAG steht dem Betriebsrat ein Mitbestimmungsrecht nach § 87 Abs. 1 Nr. 1 BetrVG zu, wenn der Arbeitgeber durch… …Düsseldorf, dass der Betriebsrat ein Mitbestimmungsrecht nach § 87 Abs. 1 Nr. 1 BetrVG besitzt, wenn es um die Einführung von Ethikstandards beziehungsweise…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Die Compliance-Impfung

  Wie wir viralen digitalen Aktionismus vorbeugen und die digitale Transformation nachhaltig gestalten
  

  Dr. Andrea Schneider

  …Beschleuniger, der alle Wirtschaftszweige betrifft, und selten war das Veränderungstempo so hoch. 1 Für eine nachhaltige digitale Transformation sind die… …Europas deutlich unterscheiden. Dr. Andrea Schneider 1 Einleitung und Problemstellung Dieses Tempo führt dazu, dass sich viele europäische Unternehmen im… …aus Lehre und Praxis und arbeitet derzeit als Compliance & Risk Officer D/A/CH der Scania Finance Deutschland Gruppe (innerhalb der TRATON GROUP). 1 Vgl… …DSGVO, ffumfangreiche Verarbeitung von sensitiven Daten gemäß Art. 9 (1) DSGVO zu Herkunft, Politik, Religion, Gesundheit, sexueller Orientierung etc. und… …Risiken für die Rechte und Freiheiten der Betroffenen erfasst. 7 Grundlage hierfür ist das Verarbeitungstätigkeitenverzeichnis gemäß Art. 30 Abs. 1 DSGVO. 8… …, Notwendigkeit & Verhältnismäßigkeit, Abhilfemaßnahmen etc. • Abhilfemaßnahmen zur Bewältigung d. Risiken Abbildung 1: Überblick zum Ablauf der DSFA gem. Art. 35… …beratend unterstützen. Im abschließenden Schaubild wird der Ablauf der DSFA kurz dargestellt: (siehe Abbildung 1) 3 Verfahren zu neuen Produkten, Prozessen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Fraud Diamond und M.I.C.E.-Modell

  Erweiterungen von Donald R. Cresseys Fraud Triangle
  

  Jan Schmeisky, Alina Lichner

  …Bilanzbetrug darzustellen. Alina Lichner 1 Beweggründe für Fraud und theoretische Erklärungsmodelle Bei der Prävention und Aufdeckung von Betrug ist es wichtig… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und studiert Wirtschaftsprüfung im 5. Semester an der DHBW. Ihre Prüfungsmandate umfassen Unternehmen des gehobenen Mittelstands. 1 Auf eine weitere… …unethische Verhalten gegenüber den Risiken auf. Die Fähig- Der Fraud Diamond ist eine Weiterentwicklung von Cressey‘s Fraud Triangle. Abbildung 1: Fraud… …., Fraud Detection im Rahmen der Abschlussprüfung, Betriebsberater, 48/2007, S. 2618– 2619. 7 Vgl. Rienecker, K., Fraud in der Jahresabschlussprüfung, 1… …Fleming, S. / Kranacher, M.,The evolution of fraud theory in Issues in Accounting Education Journal, 2011, S. 1 ff. 21 Vgl. Allwinn, M. / Hoffmann, J. /…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Compliance-Herausforderungen der Digitalisierung

  Daten-, Urheber- und Wettbewerbsrechtliche Aspekte der Industrie 4.0
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Jan Koch

  …Erkennbarkeit von Ausschließlichkeitsrechten bei Daten stellt dies die Compliance vor große Herausforderungen. Dr. Dr. Fabian Teichmann Jan Koch 1 Einleitung… …Allein auf YouTube werden inzwischen jede Minute mehr als 500 Stunden an Videomaterial hochgeladen. 1 Dies zeigt illustrativ die großen Datenmengen auf… …Teichmann International (Schweiz) AG. Zudem studiert er an der Universität St. Gallen. 1 Vgl. Hale, J., More Than 500 Hours Of Content Are Now Being Uploaded… …erbringen“. 12 Als Werke geschützt werden dabei nach Art. 2 Abs. 1 des Gesetzes „geistige Schöpfungen der Literatur und Kunst, die individuellen Charakter… …überlassen. Eine Datenbank ist nach Art. 1 Abs. 2 „eine Sammlung von Werken, Daten oder anderen unabhängigen Elementen, die systematisch oder methodisch… …angeordnet und einzeln mit elektronischen Mitteln oder auf andere Weise zugänglich sind“. Das Schutzrecht sui-generis schützt sodann nach Art. 7 Abs. 1 den… …. Dezember 1986 (UWG, SR241) bezweckt nach Art. 1 UWG „den lauteren und unverfälschten Wettbewerb im Interesse aller Beteiligten zu gewährleisten“. Anwendbar… …. 1 KG, Kartelle zu verhindern und „den Wettbewerb im Interesse einer freiheitlichen marktwirtschaftlichen Ordnung zu fördern“. Es ist also… …25 00 85-275 ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Laue_Anzeige_192x130_sw.indd 1 17.03.2021 18:52:39…

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