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• Wirtschaftspr

  …Bilanzmanipulationen gewünscht. Prüfungshandlungen zur Aufdeckung von Fraud werden ausführlich diskutiert, wobei immer wieder auf die Risikoorientierung der Prüfung… …muss die Prüfung auf Fraud deutlich intensiviert werden.Die Ausführungen zu den Prüfungsstrategien sind neben Wirtschaftsprüfern auch für interne… …der Prüfung ausmachen. So wird ausführlich auf den Umgang mit Daten und den Einsatz von Software zur Datenanalyse eingegangen. Ebenfalls wird das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Handlungen Prüfung des Business Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 22.– 23. 04. 2015 03.– 04. 11. 2015 22. 04. 2015 30… …. 03. 2015 21. 10. 2015 Berichterstattung der Internen ­Revision Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation in Kreditinstituten und Unternehmen (Teil 1)… …. 2015 07.– 09. 12. 2015 M. Bichel Projekte prüfen aus Sicht der ­Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die ­Interne… …. Matzenbacher 21.– 22. 09. 2015 Revision der Logistik 18.– 19. 11. 2015 Dr. H. J. Matzenbacher Prüfung von Handels- und Steuer- 03.– 04. 12. 2015 Prof. Dr. J… …. Tanski bilanz ÀÀ Aufbaustufe Kennzahlenanalyse 05.– 06. 11. 2015 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung von Liquiditätsrisiken 24. 03. 2015 27. 08. 2015 Prof. Dr. N.O… …SAP®-Umgebung Professionelle Datenanalyse – 24.– 25. 06. 2015 R. Odenthal ­Notwendigkeit und Chance für die Revisionspraxis Prüfung von IT-Dienstleistern 09.– 10… …. 03. 2015 Q _PERIOR 09.– 10. 11. 2015 ÀÀ Aufbaustufe Prüfung der SAP®-Finanz­buch­ 07.– 08. 05. 2015 H.-W. Jackmuth haltung Risikoorientierte… …Prüfungsansätze 24.– 25. 09. 2015 D. Lochmann für das SAP®-System Prüfung des SAP®-Berechti­gungs­ 16.– 17. 04. 2015 H.-W. Jackmuth konzepts Der Arbeitsplatz der… …. 2015 B. Reyer D. Pantring Operationelle Risiken in der ­Prüfungspraxis Prüfung des Outsourcings in ­Kreditinstituten 23. 03. 2015 26. 08. 2015 28. 04… …. 2015 05. 11. 2015 Prüfung von Liquiditätsrisiken 24. 03. 2015 27. 08.2015 System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Q_PERIOR Erfolgreiche Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen Prüfung des Business Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des… …27.– 29. 10. 2015 Prüfung der Aufbau- und 20.– 21. 04. 2015 C. Weiß Ablauforganisation in Kreditinstituten und Unternehmen (Teil 1) Workshop: Anwendung… …. Bichel Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Korruption und… …Prüfung von Handels- und Steuerbilanz 03.– 04. 12. 2015 Prof. Dr. J. Tanski Aufbaustufe Kennzahlenanalyse 05.– 06. 11. 2015 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung… …. Odenthal Notwendigkeit und Chance für die Revisionspraxis Prüfung von IT-Dienstleistern 09.– 10. 11. 2015 Q_PERIOR Aufbaustufe Prüfung der SAP®-Finanzbuch­… …07.– 08. 05. 2015 H.-W. Jackmuth haltung Risikoorientierte Prüfungs­ 24.– 25. 09. 2015 D. Lochmann ansätze für das SAP®-System Prüfung des SAP®- 16.– 17… …21.– 23. 10. 2015 B. Reyer D. Pantring Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten 26. 08. 2015 Prof. Dr. N… …. O. Angermüller 28. 04. 2015 05. 11. 2015 C. Weiß M. Zeitler Prüfung von Liquiditätsrisiken 27. 08.2015 Prof. Dr. N. O. Angermüller System- und… …Teil I Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes – Teil II Wesentliche Bestandteile einer risikoorientierten Prüfung im Wertpapier-Backoffice… …. Grol 02.15 ZIR 95 Veranstaltungen Aus der Arbeit des DIIR Prüfung der Compliance- Funktion in Kreditinstituten Mathematische Methoden im…

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• Notes

  …Erstellung und Prüfung der Notes,die Wege zur Informationsbeschaffung,den Umgang mit Notes-Checklisten,die Optimierungsansätze bei der Notes-Erstellung.Die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Rahmenvorgaben für IT-Verfahren

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …27 5 Rahmenvorgaben für IT-Verfahren Jede öffentliche Institution kann andere Rahmenvorgaben haben, die es im Vorfeld einer Prüfung zu… …eine wichtige gemeinsame Grundlage für Prüfungen der Rechnungshöfe des Bundes und der Länder.“9) Kurzcheck Nr. 2: Prüfung Einhaltung der… …Rahmengrundsätze (Doku- mentation der Einhaltung der Bestimmungen z.B. der BestMaVB-HKR) Kurzcheck Nr. 3: Prüfung Etablierung Entwicklungsprozess (Dokumen- tation… …Ausschreibung bzw. Auftrag bei Eigenentwicklungen, Ablauforgani- sation Erstellung Fachkonzept bzw. technisches Sollkonzept) Kurzcheck Nr. 4: Prüfung Einrichtung… …Change Management (Etablie- rung nachvollziehbarer und revisionssicherer Prozesse) Kurzcheck Nr. 5: Prüfung der Programmidentität (Etablierung Prozess zur… …Einhaltung der Programmidentität) Kurzcheck Nr. 6: Prüfung der Berücksichtigung der Archivierung (Be- achtung bereits bei Ausschreibung/Beauftragung) 9)… …einzelnen Verantwor- tungsbereiche � Einsatz dokumentierter, freigegebener und gültiger Programme � Elektronische Schnittstellen (u.a. mit Prüfung der… …Daten in einem IT- Verfahren (u.a. mit Prüfung der erfassten Daten, Stichprobenprü- fung, kompensierende Maßnahmen) � Zugangs- und Zugriffskontrollen… …dem Einsatz Externer erreicht werden sollen, � Prüfung der Zulässigkeit und der Erforderlichkeit der Beauftragung Externer, �… …. Eine Prüfung von der Verfahrensdokumentation in das Produktivsystem „hinein“, ob die fachlichen Anforderungen erfüllt sind, setzt in der Regel sehr tiefe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von Compliance Management Systemen

  Eva Romatzeck Wandt

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 65 1.7 Die Prüfung von Compliance Management Systemen Sehr geehrte Kommission, meine Herren… …, für meinen Vortrag habe ich das Thema „die Prüfung von Compliance Ma- nagement Systemen“ gewählt. Mein Thema habe ich wie folgt gegliedert: Zu- nächst… …gehe ich auf Begriffe und wesentliche Grundlagen für die Prüfung ein. Anschließend werden die wesentlichen Aspekte im Prüfungsablauf er- läutert. Zum… …. Ergänzend werden die Prüfungsgrundsätze für CMS im IDW Prüfungsstan- dard 980 konkretisiert, der im Rahmen der Prüfung als Grundlage heranzu- ziehen ist. Da… …es sich nicht um einen gesetzlich geregelten Auftrag handelt, ist Ge- genstand, Ziel und Umfang der Prüfung schriftlich zu vereinbaren.149 Hierbei ist… …aufeinander auf- bauen. Es handelt sich dabei stets um eine Systemprüfung und nicht um die tatsächliche Einhaltung von Regeln.150 Gegenstand der Prüfung sind… …zu verhindern.153 ___________________ 147 Vgl. IDW PS 980 Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen (Stand… …Prüfung ist dann in sachlicher, personeller und zeitli- cher Hinsicht so zu planen, dass eine ordnungsgemäße Prüfungsdurchführung gewährleistet ist.157…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Erwartungen der Stakeholder an die Aufsichtsratstätigkeit

  Teil B: Corporate Governance Reporting
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …durch den Aufsichtsrat nach § 171 Abs. 2 Satz 2 AktG und seine Stellungnahme zum Ergebnis der Prüfung des (Konzern-)Jahresabschlusses und des… …Prüfungsaufgaben des Aufsichtsrats zu berichten. Dabei kann es sich um gesetzlich vorgeschriebene oder freiwillige Prüfungen wie etwa die Prüfung des… …Kontroll- und internen Revisionssystems in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG überflüssig. Vgl. zur Prüfung des Risikomanagementsystems durch den Aufsichtsrat Lentfer… …Rechnungslegungshinweise, Bd. III, 2014, S. 1–29 (Loseblattausgabe, Stand: Juni 2014); IDW PS 980, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Managementsystemen, in… …korrespondierend zur Kontrolle, Prüfung und Aufsicht der finanziellen Berichterstattung von kapitalmarktorientierten Kapitalgesellschaften erfolgen. Aufgrund der… …dargelegt wurde, sind Informationen über das Risikomanagement- und Compliance-System sowie ihre Prüfung durch den Aufsichtsrat selbst Berichtsgegenstände des… …Hinblick auf die Verlässlichkeit der übermittelten Informationen stark beeinträchtigt15 . 2.2.3 Prüfung des CGR Es liegt deshalb nahe, die Überwachung des… …. 2 HGB) 16 . Zu beachten ist aber, dass sich diese grundsätzliche Einschränkung lediglich auf die materielle Prüfung der Erklärungsinhalte bezieht. So… …. 453–455. 13 Vgl. Hüffer, AktG, 2012, § 76 AktG Rz. 9a, S. 385. 14 Vgl. Hüffer, ebenda, § 111 AktG Rz. 6, S. 605. 15 Vgl. Velte/Weber, Prüfung von Corporate… …, in: IDW (Hrsg.), ebenda, Bd. I, 2014, S. 13 Rz. 33. 20 Vgl. IDW PS 350, Prüfung des Lageberichts, in: IDW (Hrsg.), ebenda, Bd. I, 2014, S. 3 Rz. 9a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Aufstellung von Einzelabschlüssen nach IFRS – Erleichterungsvorschriften für den handelsrechtlichen Jahresabschluss

  Anja Chalupa

  …erforderlich424. Neben diesem Grundsatz sieht das HGB bei der Aufstellung, Prüfung und Of- fenlegung von Jahresabschlüssen Erleichterungen vor… …den Pflichten nach §§ 264 ff. HGB bzgl. der Aufstellung, Prüfung und Offenlegung von Jahresabschluss und Lagebericht ist eine Kapitalgesell- schaft425… …Gliederungsvorschriften, – Prüfung nach § 316 ff. HGB und – Offenlegung. Die Befreiung gilt nicht für die Vorschriften der §§ 242 bis 263 HGB, folglich müssen trotz… …HGB-Jahresabschluss allerdings nicht ersetzen. Im Übrigen gelten die Regelungen zur Prüfung nach den §§ 316 ff. HGB für den IFRS-Einzelabschluss gem. § 324a Abs. 1… …HGB ent- sprechend. ___________________ 428 Bei EU-Mitgliedstaat ist dies regelmäßig erfüllt, bei einem EWR-Staat ist eine gesonderte Prüfung… …___________________ 430 Betreffend Anhang, Lagebericht, Prüfung und Offenlegung, sowie besondere Ansatz- und Gliederungsvorschriften.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …eine Prüfung von deutschen Einzelver- sicherungsgesellschaften. Ausdrücklich wird darauf hingewiesen, dass der Bezug auf das Rundschreiben R 4/2011 (VA)… …Grundlagen zum Verständnis des ALM für die Prüfung durch eine Interne Revision vermitteln (z.B. übergreifende Aufbau- und Ab- lauforganisation… …, die bei ALM-Prüfungen eine Relevanz haben können. Jedoch sind diese nur in Grundzügen darge- stellt und sollen keine eigenständige Prüfung ersetzen… …ALM-Systems, sondern auf die Prüfung der Beachtung der Anforde- rungen entsprechend des Rundschreibens. Das Rundschreiben ist zudem mit einem deutlichen… …umgesetzt wurden, ist ein wesentlicher Aspekte der Prüfung durch eine Interne Revision. Insofern ist die Prüfung des ALM eine Prüfung der Aufbau- und… …Ablauforganisation, wie sie auch bei anderen Prüfungen wie z.B. des Risikomanagementsystems bereits zum Einsatz kommt. Es ist mit- nichten eine Prüfung, die zum Ziel… …lassen sich zwei Risikoperspektiven heranziehen, um eine Prüfung auszu- richten. Die erste Risikoperspektive betrifft die Risiken im klassischen Sinne… …. Hierunter fallen die versicherungstechnischen Risiken und die Risiken im Zu- sammenhang mit der Kapitalanlage. Im Zusammenhang mit einer Prüfung des ALM… …Schnittstellen betrifft, ist vorher festzulegen, welche Fachbereiche des Unter- nehmens im Rahmen der Prüfung eingebunden werden sollen und welche Fachbereiche… …einzubetten bzw. mit dieser zu verknüpfen. Hier gilt es festzulegen, ob eine ganzheitliche Prüfung des ALM oder eine Prüfung von ausgewählten Teilbereichen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision

  Roland Rettenbacher, Jürgen Eiser, André Prossner, Andrei Todea

  …statistisches Testverfahren zur Aufdeckung von Auffälligkeiten und Validierung von Ergebnissen und Hypothesen Die Prüfung von einzelnen Kontrollen sowie die… …kam auch bei der Prüfung der Provisionierungsprozesse bei uniVersa zum Einsatz (siehe Abbildung). Die erste Phase dient der Definition des… …Praxis Im gemeinsamen Prüfungsprojekt uniVersa-EY wurden die Provisionierungsprozesse einer Prüfung durch Massendatenanalyse unterzogen. Die Prüfung begann… …Auffälligkeiten • Prüfung auf nicht erlaubte Vorprovisionierung • Rückforderungsansprüche aus Storno, Beitragsänderung und Vorauszahlungen werden nicht oder falsch… …Marktvergleiches • Einhaltung externer Vorgaben, z. B. 9 Monatsbeiträge als Provisionshöchstgrenze von substitutiven Krankenversicherungsverträgen • Prüfung, dass… …ebenfalls bereits in einer frühen Phase in die Prüfung eingebunden. Die erzielten Ergebnisse – etwa die Listen der Transaktionen, welche gegen die abgefragten… …konnte durch die Gestaltung der Prüfung als Joint-Audit auch ein gewinnbringender Know-How-Transfer stattfinden. Data Analytics in der Internen Revision… …erzielten Ergebnisse sowie die bewusste Ausrichtung der Prüfung sowohl auf die Ordnungsmäßigkeit als auf die Wirtschaftlichkeit der betrachteten Prozesse… …einer auf Data Analytics basierten Prüfung Erkenntnisse, die in aktualisierter Form auch in Zukunft zur Verfügung stehen sollten, etwa die regelmäßige und…

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