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• Zertifikatslehrgang "Healthcare Compliance Officer" startet

  …Zuwendungsverbote, pharmazeutische Selbstkontrolle und Compliance-Maßnahmen in Unternehmen. Am Ende haben die Teilnehmer die Möglichkeit, eine Prüfung abzulegen und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …221 Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten Dirk Röckle 1 Einleitung Die zunehmende… …der Bildung von Kreditnehmereinheiten als Prüffeld bzw. Thema innerhalb der Prüfungsobjekte ist ebenso wichtig wie die projektseitige Prüfung der… …vorliegt, die Kreditinstitute zur Prüfung einer eventuell vorhandenen wirt- schaftlichen Abhängigkeit zwischen Ihren Kunden verpflichtet sind. Dieser… …Einzelinstituts- oder Gruppenebene ausmachen, wird von der Aufsicht eine eingehende Prüfung gefordert. 6 Da das Institut zudem in der Lage sein muss, jederzeit… …für die Erfüllung der Offenlegungsanforderungen eine intensive Prüfung von Abhän- gigkeiten notwendig. 3 Aufgrund der künftigen Berücksichtigung… …: Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement in Banken, Berlin 2012, S.`321 232 3 Revisionsansätze zur Prüfung wirtschaftlicher Abhängigkeiten 3… …Revisionsansätze zur Prüfung wirtschaftlicher Abhängigkeiten Mit diesen neuen aufsichtsrechtlichen Anforderungen hinsichtlich der Bil- dung von… …aufbauorganisatorischen Rahmenbedingungen näher zu untersuchen. 1 Generell gilt die Verpflichtung für die Kreditinstitute, die Prüfung einer eventuell vorhandenen… …, Heidelberg 2013, S.`163`ff. 234 3 Revisionsansätze zur Prüfung wirtschaftlicher Abhängigkeiten 2. Kriterien oder Schwellenwerte, ab deren Erreichen… …Prüfung der definierten Schwellenwerte und deren Validierung Für die Definition von Anhaltspunkten bzw. beispielhaften Schwellenwer- ten für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s?

  Dr. Christoph Swart

  …die risikoorientierte Prüfung verwertbare Ergebnisse erwartet werden. Geradezu unwirtschaftlich sind daher Datenanalysen, die mangels hinreichender… …für wesentliche Falschangaben in der Rechnungslegung ausrichten, wie sie im IDW-Prüfungsstandard zur Prüfung interner Kontrollsysteme3 definiert sind… …der Abschluss- prüfung. Informationen werden mündlich, in Papierform oder auch durch Einsicht- nahme in Systeme bereit gestellt… …Fragestellungen aus unterschiedlichen Pha- sen der risikoorientierten Prüfung miteinander kombiniert werden (z.B. Ange- messenheits- und Wirksamkeitsprüfung von… …sorgfältige Prüfung notwendig sind. Darunter fällt auch die Verwendung perso- nenbezogener Daten für Datenanalysen im Rahmen der Abschlussprüfung. In- soweit… …Zulässigkeit der Datenanalyse durch den Ab- schlussprüfer führt. Die Prüfung der Rechtsgrundlagen verdeutlicht aber auch die durchgängige… …Abschlussprüfung. Neue Transparenz durch Data Analytics – Ändert sich die Rolle des WP’s? 19 Die für die Prüfung relevanten Prüfungskriterien sind auch den… …Datenanalysen zu- grunde zu legen. Dies sind bei der Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Buchfüh- rung u.a. die in den §§ 238, 239 HGB definierten Anforderungen… …gewährleistet werden, dass nicht nur das konkrete Geschäftsmodell des zu prüfenden Unternehmens in die Prüfung einfließt, sondern auch das interne… …. zu erbringender Begründungen bei der Prüfung von besonders geschütz- ten Daten. Im Rahmen der Prüfungsplanung ist zu spezifizieren, welche Daten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2014

  Abschlussprüfer und Aufsichtsräte im Spannungsfeld von Informationsnutzen und Informationskosten der Rechnungslegung

  Bericht zur 12. Fachtagung 2013: Das Rechnungswesen im Konzern
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Prüfung • ZCG 1/14 • 35 Abschlussprüfer und Aufsichtsräte im Spannungsfeld von Informationsnutzen und Informationskosten der Rechnungslegung Bericht… …nicht immer: So haben in den Jahren 2001/2002 aufgrund des Versagens von Rechnungslegung und Prüfung in einigen konkreten Fällen (Enron, World.com)… …Kosten der Rechnungslegung mit den Bereichen Standardsetting, Erstellung, Prüfung, Überwachung (der Prüfer und der Rechnungsleger) sowie negativer externer… …(www.bus-hillmer. de). Ein Tätigkeitsschwerpunkt besteht in der ZCG-Redaktion. 1 Zwischenzeitlich leider am 7. 1. 2014 verstorben. 36 • ZCG 1/14 • Prüfung… …Die Fülle von Informationen verstellt den Blick für die eigentlich wichtigen Dinge. Informationsnutzen und -kosten Prüfung • ZCG 1/14 • 37 komplexes… …genutzt werde, um den notwendigen Sachverstand zu gewährleisten. Da aber die Prüfung des Jahresabschlusses als Kernaufgabe eines jeden… …. 38 • ZCG 1/14 • Prüfung Informationsnutzen und -kosten c Ein Praxisproblem besteht darin, dass vermehrt Unternehmensbewertungen in die Rechnungslegung… …einfließen. weise die Lageberichterstattung auch Problembereiche auf: „Plausibilitätsprüfungen sind hier mindestens genauso schwierig wie die Prüfung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Inhalt · ZIR 4/14 · 149 Standards Regeln Berufsstand DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (Prüfung des Risikomanagementsystems) 151 DIIR – Deutsches Institut… …für Interne Revision e.V. Im Rahmen einer Projektgruppe hat das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. den alten Standard Nr. 2 zur Prüfung… …und wir hoffen, damit Ihr Interesse an der Gesamtbroschüre zu wecken. Management Best Practice Arbeitshilfen Checkliste zur Prüfung der… …eine Checkliste für die wichtigsten Aspekte einer solchen Prüfung ausgearbeitet. Wissenschaft Forschung Corporate Social Responsi bility als Bestandteil…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dagmar Feldmann, Minna Sabine Pause

  …Sanierungsberaters und Sanierungsauftrags, die Prüfung von Sanierungskonzepten, die finanzwirtschaftliche Sanierung mit Poolbildung, Umsetzung und Überwachung der… …Revision zur nachhaltigen Sicherung der Unternehmenserfolgs zu leisten. Ziel des vorliegenden Werkes ist es, einen praxisnahen Leitfaden zur Prüfung an die… …vorliegende Werk liefert vor allem gute Ansätze zur Prüfung einer unternehmensweit homogenen und konsistenten Abgrenzung, Definition, Erfassung und Kalkulation… …umfassende Literatur zur Prüfung des internen Rechnungswesens bekannt. Damit haben die Autoren in diesem Gebiet Pionierarbeit geleistet. Zum benannten Ziel der…

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• Ein neuer Anlauf zur Vereinfachung der Steuergesetzgebung

  …Vorschlag Unterstützung gefunden; in Bezug auf die Vorschläge (6), (7) und (8) war eine wohlwollende Prüfung in Erwägung gezogen worden. Der weitere Fortgang…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Das deutsche Enforcement-Verfahren

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …. Erhält die BaFin von der Prüfstelle die Mitteilung, dass ein zu prüfendes  Unternehmen  seine  freiwillige Mitwirkung  verweigert  oder mit dem Er‐ gebnis  der  Prüfung  nicht  einverstanden  ist,  wird  die  BaFin  direkt … …Mitarbeit BaFin ordnet Fehlerveröffent- lichung an Abschluss des Verfahrens Prüfung auf Verlangen der BaFin (reaktiv) Prüfungseröffnung durch die DPR… …eine  privatrechtlich  organisierte  Einrichtung  zur  Prüfung  von Verstößen  gegen  Rechnungslegungsvorschriften  (Prüfstelle)  vertraglich … …im Einvernehmen mit dem BMF und auf Grundlage des § 342b HGB die DPR als  (einzige)  privatrechtliche  Organisation  zur  Prüfung  von  Verstößen  gegen … …des Mitglieds  der  Prüfstelle  im  konkreten  Fall  nicht  gegeben  ist  und  das  jeweilige  Mitglied  von  der  Prüfung  aus‐ geschlossen werden muss.  • Der … …die DPR abgeschlossenes Prüfverfahren an sich ziehen. Betrifft die Prüfung durch  die  DPR  denselben  Sachverhalt,  wie  er  Gegenstand  einer  Prüfung  gem.  § 44 Abs. 1  Satz  2  KWG  (Bankaufsichtsprüfung)  oder  §  83  Abs. … …1  Nr.  2  VAG  (Prüfung  gem.  Versicherungsaufsichtsgesetz)  ist  oder  war,  steht  der  BaFin  die … …in  den  freien  Markt wechseln.70   3.4.2 Prüfungsanlässe Die  Prüfungsanlässe  für  eine  Prüfung  durch  die  DPR  können  gem. … …. Anlassprüfungen:  Prüfung  bei  Vorliegen  konkreter  Anhaltspunkte  für  einen Verstoß gegen Rechnungslegungsvorschriften.    Die Durchführung von … …Rechnungslegung aus der Perspektive des Kapitalmarkts als unwesentlich einzu‐ stufen sind.77  Die  BaFin  wird  die  DPR  regelmäßig  dann  mit  einer  Prüfung  beauftragen,  wenn  ihr  konkrete Anhaltspunkte  für …

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Verhandlungen zwischen Unternehmen und Abschlusspr

  Impulse zur Steigerung der Qualit
  

  Dr. Corinna Ewelt-Knauer

  …122 • ZCG 3/14 • Prüfung Verhandlungen zwischen Unternehmen und Abschlussprüfern Impulse zur Steigerung der Qualität der bezogenen… …prägnanter als bislang skizziert werden könnte, damit die Adressaten die Qualität der Prüfung besser nachvollziehen können. 1. Einleitung Der Abschluss stellt… …materieller Fehler und Mängel auch gegen das Management durchzusetzen. Qualität der Prüferleistung Prüfung • ZCG 3/14 • 123 Arbeit des Abschlussprüfers… …http://www.pwc.de/de/unternehmensinformationen/das-mandantenmagazin.jhtml (letzter Zugriff: 7. 5. 2014). 124 • ZCG 3/14 • Prüfung Qualität der Prüferleistung c Eine Schlüsselposition auf einem Mandat kommt dem… …Unabhängigkeit des Prüfers sichern sollen. So ist mit Blick auf § 319 Abs. 3 Nr. 5 HGB ein Abschlussprüfer von der Prüfung ausgeschlossen, wenn dieser in den… …Berufsträgern, die bei der Prüfung eingesetzt sind, informiert werden bzw. der höchste akademische Abschluss von Nicht-Berufsträgern berichtet werden. In… …und muss einen „frischen“ detektivischen Blick behalten. Qualität der Prüferleistung Prüfung • ZCG 3/14 • 125 destens zu 20 % beteiligt ist 10 . Für… …hat der Gesetzgeber eine interne Rotationspflicht für die Prüfung von kapitalmarktorientierten Unternehmen sowie für Konzerne implementiert (§ 319a Abs… …verlassen. Gem. § 319a Abs. 1 Nr. 4 Satz 5 HGB ist für die Prüfung verantwortlich, wer den Bestätigungsvermerk i. S. des § 322 HGB unterzeichnet, oder wer für… …13-1171_en.htm (letzter Zugriff, 7. 5. 2014). 126 • ZCG 3/14 • Prüfung Qualität der Prüferleistung c Die Gefahr einer „Verbrüderung“ mit dem Mandanten dürfte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Das österreichische Enforcement- Verfahren

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …der Prüfstelle135, wonach die Prüfstelle auch Anlassprüfungen einleitet – durch die  FMA  regelmäßig  ein  besonderes  öffentliches  Interesse  an  der  Enforcement‐ Prüfung  feststellen  lassen,  sofern  bereits  ein  konkreter … …fünf Jahre  begrenzt wurde, konnte bislang nicht in Erfahrung gebracht werden.140 Die Prüf‐ stelle  der  OePR  ist  damit  legitimiert,  die  Prüfung  von … …fungiert.149 Der Prüfungssenat hat ein Mitglied der Prüfstelle als  Prüfungsverantwortlichen  (fallverantwortlichen  Prüfer)  zu  bestellen150,  der  mit  der  operativen  Durchführung  der  Prüfung  betraut  ist. … …billigte (Konzern‐)Jahresabschluss sowie der dazugehörige Lagebericht Prüfungs‐ gegenstand ist. Eine Besonderheit ergibt sich aus § 2 Abs. 2 S. 1 RL‐KG. Demnach  umfasst  eine  Prüfung  nur  dann  den  Einzelabschluss,  wenn … …Überprüfung aller Abschlüsse weder durch die FMA noch durch die OePR geben  soll  oder  kann.  Dies  gewährleistet,  dass  das  Enforcement‐Verfahren  keine  redundante  Prüfung  der  Unternehmensabschlüsse  in  Bezug  auf … …im Rahmen  einer  Prüfung  durch  die  FMA  ist  er  aufgrund  §  4 Abs.  1 RL‐KG  zur Auskunft  ver‐… …Verfahrensordnung grundsätzlich dazu verpflichtet, der FMA zu berichten über:  1. die Verweigerung der Mitwirkung  im Verfahren durch ein Unternehmen,  woraufhin  unmittelbar  eine  Prüfung  durch  die  FMA  gem.  §  3  Abs. … …1  RL‐KG eingeleitet wird,  2. das  Ergebnis  der  Prüfung  und  ob  sich  das  geprüfte  Unternehmen  mit … …Prüfung  durch  die  Prüfstelle  auch  keine  verwaltungsrechtliche  Entscheidung  dar.  Diese  wird  erst  durch die FMA getroffen.  4.6 Feststellung und…

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