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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Interne Revision im Wandel der Zeit – Historie der Revision und zukünftige Entwicklungen

  Dr. Andreas Jonen, Prof. Dr. Avo Schönbohm

  …wichtige Rolle spielen werden. 1. Zielsetzung Identitätsfindung und Professionalisierung der Internen Revision als Berufsstand heute und morgen lebt vom… …folgenden drei Leitfragen zu beantworten: 1. Was sind die Ursprünge und Treiber für Revisionstätigkeiten? 2. Wo steht die Interne Revision aktuell? 3. Welche… …Tätigkeitsschwerpunkte wird die Interne Revision in den nächsten Jahren legen? Nach der Darstellung der Zielsetzung (Kapitel 1) wird die Entwicklung der Internen Revision… …Analyse relevanter Ereignisse Erkenntnisse für die betriebswirtschaftliche Theoriebildung und die Managementpraxis zu generieren, 1 sie schafft aber… …Hochschule für Wirtschaft und Recht Berlin. Beide Autoren verfügen über mehrjährige Prüfungserfahrung in der Internen Revision internationaler Konzerne. 1 Vgl… …Effizienz. Die wissenschaftlichen Institutionen stehen ebenfalls unter einem verstärkten Auditierungs- und Evaluierungsdruck. 32 Tab. 1 gibt einen Überblick… …Auditors“ [IIA] 1958 Deutschland Gründung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Tab. 1: Wichtige Entwicklungsschritte der internen Revision… …durch die Revision durchgeführt, wie Abb. 1 zeigt. 6. Fazit Der Berufsstand der Internen Revision hat eine lange Entwicklungsgeschichte hinter sich… …zusammengefasst: 1. Ursprünge und Treiber der Revision: Die aus der zunehmend arbeitsteiligen Gesellschaft erwachsende Überwachungsnotwendigkeit durch eine Interne… …Revision ist im 21. Jahrhundert bedeutender denn je, was sich in einer Vielzahl von gesetzlichen und gesellschaft­ Zeit Abb. 1: Zeitstrahl der Einbindung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Informationsgenerierung innerhalb der Revision aussehen kann, zeigt der folgende Beitrag. 1. Einleitung Die Balanced Scorecard (BSC) stellt mit ihrem konstanten Abgleich… …Corporate Governance-Diskussion immer häufiger vorzufinden. 1 Die tragende Rolle der Internen Revision innerhalb des Zusammenspiels von Unternehmensführung… …Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Eulerich/Pawlitzki, 2010. 2 Das Konzept der Balanced Scorecard (BSC)… …. Abbildung 1 stellt diese Zielgruppen und die jeweiligen Aufgaben vor dem Hintergrund der Qualitätssicherung und der Kommunikation vor. Die IRS kann aufgrund… …Instrument zur Selbstevaluation und als persönliche Zielsetzung zum Performance Management Abb. 1: Zielgruppen und ­Aufgaben der Internen Revisions-Scorecard… …Compliance-Probleme 5 12 0 2 15 187 Berichte an Vorstand Berichte an AR Schnittstelle zur Compliance bessern B XXX B XXX B XXX 1. Q./12… …Anwendungsstand, München 2001. Horváth, P. / Gaiser, B.: Implementierungserfahrungen mit der ­Balanced Scorecard im deutschen Sprachraum, BFuP, 52. Jg., Heft 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Management Feedback zur Internen Revision

  Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die Befragung des Senior Managements
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …der Wirksamkeit des MFIA ab. 1. Hintergrund Ein funktionierendes Qualitätsmanagement mit einem standardisierten Programm zur Qualitätssicherung und… …Qualitätsverbesserung stellt einen wichtigen Grundstein für eine ordnungsgemäße Ausgestaltung der Revisionsfunktion dar 1 . In der Konzernrevision der WestLB AG ist die… …Erfüllungsgrades der Bedürfnisse des Senior Managements als wesentlicher Interessengruppe (siehe Abbildung 1). Im Rahmen des MFIA führt der Leiter der Internen… …Quality Assessor beim DIIR und akkreditierter QAR-IT-Prüfer beim ISACA Germany Chapter. 1 Vgl. Amling und Bantleon (2007). 2 Vgl. Praktischer Ratschlag… …. 140 · ZIR 3/11 · Best Practice Management Feedback zur Internen Revision Abb. 1: Zielhierarchie Abb. 2: Etablierung MFIA MFIA – Zielhierarchie Oberziel… …detaillierte Darstellung der Argumente für 4 und gegen 5 eine Zufriedenheitsbefragung zur Internen Revision Etablierung von MFIA in der WestLB AG Phase 1… …wurde zugunsten anderer Ziele verworfen (siehe Abbildung 1). Nach der Auswahl der Fragen wurden im Rahmen der Konzeptionsphase weitere Details der… …(siehe Abbildung 1). Hierzu zählten die Festlegung des Adressatenkreises und die Art der Befragung als Fragebogen, die Skalierung der Antworten, die… …ermöglichen, wurden die Antwortausprägungen wie folgt quantifiziert: „sehr zufrieden“ = 5 → 4 → 3 → 2 → „überhaupt nicht zufrieden“ = 1. Einzelne Fragen ohne… …Darstellung) Abb. 6: Ergebnisdarstellung/ Visualisierung (beispielhafte Darstellung) 8 8 20 % 20 % überhaupt nicht zufrieden (1) 8 20 % 8 20 % 2 3 4 sehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Jedes Institut muss die von ihm betriebenen Gesch

  Bedeutung des AT 8 der MaRisk f
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …Revisionstätigkeiten ergeben können. 1. Einleitung fragen und -ansätze mit Praxisrelevanz sind direkt zu den jeweiligen Gliederungspunkten gestellt. 2. Aufsichtliche… …Formulierung gesehen werden. Weiter wird im 1. Absatz dargelegt, dass für die Aufnahme von Geschäftsaktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) wurden am 15. 12. 2010 die modifizierten MaRisk veröffentlicht. Das Rundschreiben gibt auf der Grundlage des § 25 a Abs. 1 des… …strukturierten „Neue- Produkte-Prozess“ vor (NPP 1 ). Jedes Kreditinstitut muss dazu Regelungen und Prozesse implementieren, die eine konforme Umsetzung des AT 8… …gilt auch für das Nicht-Handels-Segment. 1 Die Autoren nutzen die Abkürzung NPP; institutsabhängig werden unterschiedliche Bezeichnungen verwendet… …Produkteinführung oder zum Markteintritt in der Regel das Ende eines NPP. Die wesentlichen Meilensteine eines NPP sind in Abbildung 1 dargestellt. Der Soll-Ablauf… …. Feinabstimmung durch weitere Prozess- und IT-Anpassungen Start Produktvertrieb oder Markteintritt Abb. 1: Ablauf wesentlicher Prozessschritte beim NPP habbarkeit… …. Hierbei handelt es sich gemäß den Erläuterungen zu AT 8, Absatz 1, um folgende Auswirkungen: Organisatorische Anpassungen (Aufbauorganisation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …, Empfehlungen in diesem Bereich aber gleichwohl besonderes Augenmaß und Fingerspitzengefühl erfordern. 1. Begriffsbestimmung und Risikobetrachtung Eine Vielzahl… …haushalterischen Offenlegung geschuldet. Zwar veröffentlichen der Bund und fast alle Länder turnusmäßige Subventionsberichte 1 , ausdrücklich als „Zuwendungsbericht“… …Innern, Berlin, Innenrevision. Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Innenrevision in öffentlichen Institutionen“. 1 Eine Übersicht über die… …erschließbare Zahlen zusammengetragen. Das Ergebnis dieser Recherche gibt Abbildung 1 wieder. Dies mag als Beleg dafür, dass es sich um eine in finanzieller… …Freien und Hansestadt Hamburg (2009), S. 1; Senatorin für Finanzen der Freien Hansestadt Bremen, Zuwendungsbericht 2009, S. 3; Niedersächsisches… …Mecklenburg-Vorpommern vom 16. Februar 2011. 6 Quelle: www.foerderdatenbank.de (Zugriff am 1. Februar 2011). 7 Vgl. Dittrich (2010), Erl. 4.1.3 zu § 23 BHO. 8 Vgl. Sorgatz… …Revisionen ein. Beispiele: Politische Stiftungen, Bildungs- und Forschungsinstitutionen. Abb. 1: Übersicht Haushaltsmittel Bund und ausgewählte Länder 5 Die… …erforderliche ordnungsgemäße Geschäftsführung von Zuwendungsnehmern sein. Gemäß VV Nr. 1.2 zu § 44 Abs. 1 BHO dürfen Zuwendungen nur solchen Empfängern bewilligt… …3/11 · Arbeitshilfen Revisionsprüfungen im Zuwendungswesen Eine ordnungsgemäße Geschäftsführung gemäß VV Nr. 1.2 zu § 44 Abs. 1 BHO kann nach dem… …Ergebnis der Prüfung beim „Zuwendungsempfänger“ als gesichert angesehen werden Eine ordnungsgemäße Geschäftsführung gemäß VV Nr. 1.2 zu § 44 Abs. 1 BHO…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …beachtende Prüfungsgebiete ab. 1. Einleitung Seit der Finanzkrise hat das Risikomanagement der Institute eine starke Aufwertung erfahren. Im Mittelpunkt der… …2010 vorliegen. Im Mittelpunkt der Neuerungen stehen dabei die Liquiditätsrisiken, die zwar seit der Erstfassung der Mindestanforderungen 1 dort… …gesorgt. Nach den Erläuterungen zu BTR 3.2 Tz. 1 gilt für diese Zuordnung § 264 d HGB * Prof. Dr. Niels O. Angermüller ist Inhaber der Professur… …ausschließlich ihre persönliche Meinung wieder. 1 Vgl. BaFin (2005); detailliert zu den Liquiditätsrisiken Angermüller, Niels / Eichhorn, Michael / Ramke, Thomas… …Kapitalgesellschaft dann kapitalmarktorientiert, wenn sie einen organisierten Markt i. S. des § 2 Abs. 5 WpHG durch von ihr begebene Wertpapiere i. S. des § 2 Abs. 1 S… …. 1 WpHG in Anspruch nimmt oder die Zulassung solcher Wertpapiere zum Handel beantragt hat. Zu derartigen Wertpapieren zählen grundsätzlich alle… …legen sind. Für kapitalmarktorientierte Unternehmen gibt es deutlich erhöhte Anforderungen in den Tz. 1 bzw. 3 BTR 3.2 MaRisk (vgl. nächstes Kapitel). 2.2… …, dass diese Kapitalmarktorientierung nicht für die „Masse der Institute“ gilt 10 . Neu aufgenommen wurde die Regelung des BTR 3.2 Tz. 1 MaRisk, wonach das… …durch institutionelle Anleger 13 mindestens innerhalb der ersten Woche des Stressszenarios Abzug eines Teils von Privatkundeneinlagen Tab. 1… …Liquiditätsreserven gemäß Tz. 1 zu bemessen sind. Im Rahmen der Stresstests sind zum einen Stressszenarien zu betrachten, die auf institutseigenen Ursachen beruhen. Zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Claus Aye, Jürgen Rohrmann

  …verfügt über folgende Inhalte: Im Kapitel 1 „Einleitung“ werden die Gründe für die Erstellung des Leitfadens dargestellt. Dieser ermöglicht einen… …Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung für die ordnungsgemäße Geschäftsorganisation gemäß § 25 a Abs. 1 KWG resultierenden Anforderungen und Pflichten bezüglich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …the 8th EU Directive – significance and implementation in companies (Part 1). In: PRev Revisionspraxis, Febr. 2011, S. 9–14. (Aufgaben der Internen… …leitender Verantwortung n h s i x e fl Jetzt Infomaterial anfordern: www.duw-berlin.de 0800 - 9 333 111 (gebührenfrei) a r x p i b e l s t a a 1 Monat…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …178 · ZIR 3/11 · DIIR-Akademie Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2011 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Vorbereitungskurs Seminare Interner Revisor DIIR Teil 1: Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der ­Internen Revision Teil 2: Leitung einer Internen…

• LG Hamburg, 8. Große Strafkammer, Beschl. v. 15.10.2010, Az.: 608 Qs 18/10

  …Mandanten=== '''Normen:''' §§ 53 I 1 Nr. 3, 97 I StPO Das Beschlagnahmeverbot aus § 97 Abs. 1 Nr. 3 schützt allein das Vertrauensverhältnis des…