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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Inhalt/Impressum

  …der spezifischen Anforderungen bei Sonderuntersuchungen muss auf die Qualität der Prüfungsprozesse besonderes Augenmerk gelegt werden, da die Ergebnisse… …den Neuerungen zur Beurteilung und Steuerung der Risikotragfähigkeit (Internal Capital Adequacy Assessment Process) werden weitreichende Anforderungen… …aus und führen zu neuen Anforderungen in der Gruppensteuerung. In der Konsequenz muss sich auch die Interne Revision in ihrer Prüfungsarbeit, -planung… …Projekten begleitend tätig zu sein. Mit diesem Artikel soll dargelegt werden, welche diesbezüglichen Anforderungen – insbesondere in Abgrenzung zu beratenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Standard „Sonderuntersuchung“

  Dr. Matthias Kopetzky

  …die spe zifischen Prozesse bei internen Sonderuntersuchungen, die durch die Interne Re vision durchgeführt werden. Wegen der spezifischen Anforderungen… …Anforderungen und meist wenig alltäglichen Fallsituationen – auf einiges mehr zu achten. Gerade im Bereich der Abwicklung und der ablaufenden Prozesse 8 ist eine… …Revision umfassend abgedeckt sind. Damit werden aber völlig neue Anforderungen an die Interne Revision gestellt. Vor allem dann, wenn diese auch noch mit der… …auch noch nicht Geübten durch entsprechende schriftliche Beschreibungen und Erklärungen möglich, die Anforderungen des Prozesses „Sonderuntersuchung“… …tiefergehend ausformuliert wird. Zum Anderen ist eine Anpassung auf die spezifischen Anforderungen des Unternehmens und der gesetzlichen und sonstigen… …erfolgsentscheidende Anforderungen auf die Revisoren und übrigen Teammitglieder zu. Sachverhalte und Beweisführungen müssen so aufbereitet, gegliedert und visualisiert… …einer Reihe externer Adressaten zugänglich und stellt deshalb naturgemäß an den Inhalt wie auch dessen Darstellung besondere Anforderungen. Schon der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …weitreichende Anforderungen an die Kreditinstitute gestellt. Diese wirken sich auch auf die Risiko- und Kapitalstrategie des Instituts sowie die Bestimmung der… …Risikodeckungsmasse aus und führen zu neuen Anforderungen in der Gruppensteuerung. In der Konsequenz muss sich auch die Interne Revision in ihrer Prüfungsarbeit… …, -planung und -organisation mit diesen Neuerungen auseinandersetzen. Der vorliegende Beitrag beleuchtet zunächst generelle Zielsetzungen und Anforderungen im… …. Allerdings haben weitere Anforderungen der MaRisk Ausstrahlungswirkung und sind insofern bei der Umsetzung bzw. der revisorischen Prüfung der Regelungen zu… …Anforderungen dem Prinzip der doppelten Proportionalität, um der heterogenen Institutsstruktur und der Vielfalt der Geschäftsaktivitäten gerecht zu werden. Den… …, quantitativer Umgang mit Risikokonzentrationen, Aggregation von Risikogrößen inkl. Korrelationen und Stresstesting. 3. Anforderungen an das Risiko- und… …Anforderungen der Bank als internes Steuerungssystem gerecht wird. Es ist zu beachten, dass die aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalanforderungen eine strenge… …deren Beurteilung sind nicht Gegenstand der Prüfungshandlungen der Internen Revision. 5 Rundschreiben 15/2009 (BA) vom 14. 08. 2009, Mindest anforderungen… …mehrperiodische Betrachtung ist auch vor dem Hintergrund der Anforderungen des AT 4.1 Tz. 1 der MaRisk von Relevanz, da seitens der Institute sicherzustellen ist… …Sinne des ICAAP“ geht auf die weiteren Bestandteile des ICAAP ein. Dargestellt werden die Anforderungen zur Ermittlung des Risikoprofils, die Aspekte der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …werden, welche diesbezüglichen Anforderungen – insbesondere in Abgrenzung zu beratenden und prüfenden Tätigkeiten – zu beachten sind. Ergänzend werden… …die Anforderungen an die Institute bezüglich der Begleitung wesentlicher Projekte durch die Interne Revision verschärft („hat“ statt „soll“)… …diesem Abschnitt sollen die Tätigkeiten und diesbezüglichen Anforderungen und mögliche praktische Ansätze der Internen Revision dargestellt werden. 4.1… …Risikoeinschätzung zu überprüfen. 4.2 Persönliche und fachliche Anforderungen an die Revisoren Entsprechend der Anforderungen der MaRisk muss sich die quantitative und… …Durchführung einer Projektprüfung unterliegt den gleichen Anforderungen wie eine Standard-Prüfung (Erstellung Jahresplanung [Titel, Zeitraum, Art der Prüfung… …Analyseprozesse und Berechnungen, hinreichend begründete Annahmen, etc.) Fachliche Anforderungen Prüfung der fachlichen Anforderungen sowie deren Umsetzung im… …geltenden gesetzlichen und sonstigen (z.B. vertraglichen) Normen und Bestimmungen. 4.3.2 Begleitung wesentlicher Projekte Die Anforderungen an die Begleitung… …täglichen Revisionsarbeit zu ziehen. Die Abgrenzung von Projektbegleitung und beratender Funktion ist Revision der fachlichen Anforderungen Fachliche… …Anforderungen, Projektergebnisse Abb. 4: Prüfgebiete der Projektrevision (Quelle: DIIR Standard Nr. 4) Zur Wahrung der Unabhängigkeit sollten bei einer… …Themenschwerpunkte, zumeist IKS und Risikomanagement sowie Ausgestaltung der Umsetzung rechtlicher Anforderungen, beschränken. Die Interne Revision kann in diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aus der Arbeit des DIIR

  Volker Hampel

  …Geschäftsführung, Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss. Erfahrene Experten zeigen Ihnen, welchen Beitrag die Interne Revision bei der Erfüllung der neuen Anforderungen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Buchbesprechungen

  Friedhelm Kremer, Dr. Gunter Jess, Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …gesetzlicher Normen und ihrer Relevanz für die IT Com pliance behandelt (handels- und steuerrechtliche Anforderungen) und um den Teil der Best Practice ergänzt… …. Hier wären weitere Informationen hinsichtlich Anforderungen ISO 27001/BS 7799 und BSI IT- Grundschutzbuch sowie den Anforderungen nach COBiT sinnvoll… …. Er untergliedert seine Ausführungen in die Kapitel: 1. Anforderungen an die Revision (35 Seiten) 2. Aufbauorganisation (51 Seiten) 3… …abteilungsorganisatorische Strukturelemente. Letztere umfassen die allgemeinen Anforderungen an die Organisation einer Revision, z. B. Funktionsbeschreibungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …0-470-29303-4). (Lehrbuch der Internen Revision; Funktion der Internen Revision; Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act; Internes Kontrollsystem; Risikomanagement… …Prüfungsstrategie; Prüfungsmethoden; Entwicklungstendenzen) Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten: Aktuelle Anforderungen – Instrumente – Prüfung… …Fundierung der Risikostrategie und Risikotragfähigkeitsanalysen; Bedeutung des Eigenkapitals; Risikomessmethoden und Stresstests; Anforderungen der… …Giroverband e.V., Stuttgart 2010, S. 479–491. (Funktion der Internen Revision; Entwicklungstendenzen; Anforderungen an die Interne Revision; Leitbild; Aufbau-… …Auditors. In: Internal Auditing (USA), May/ June 2010, S. 27–36. (Corporate Governance; neue Anforderungen der SEC; Auswirkungen auf die Interne Revision… …Prüfungszielen; Anforderungen an die Internen Revisoren; Maßnahmen zur Effizienzsteigerung; DV-gestützte Prüfungsmethoden) Professionalisierung / Berufsethos der… …Anforderungen – Instrumente 2 Prüfung, hrsg. von Ulrich Bantleon und Axel Becker, Berlin 2010, S. 385–416. (Kreditinstitute, Prüfung; Anforderungen aus den MaRisk… …; Ordnungsmäßigkeitsprüfung; Begriff des Compliance; Einrichtung eines Compliance-Programms; Anforderungen an ein effizientes Compliance-Programm; Identifizieren von… …; Anforderungen an den DV-Prüfer; Herausforderungen für die Interne Revision) Unterschlagungsprüfung / Deliktrevision / dolose Handlungen Neuerscheinung 2010 !… …Auditing (UK), March 2010, S. 28–32. (Wirtschaftskriminalität; Fraud; Aufgaben der Internen Revision; berufsrechtliche Anforderungen; Anforderungen an den…

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• Revision des externen Rechnungswesens

  …Verlag, Berlin 2010, 171 S., 39,95 €. Die Anforderungen in der Revision des Rechnungswesens sind stetig gestiegen. So drängen heute die wachsende…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 5/2010

  Inhalt/Impressum

  …neue Märkte erobert werden können. ZCG Recht Anforderungen an externe Corporate-Governance-Strukturen in Stiftungen 227 Ira Führer / Remmer Sassen In… …Deutschland werden nur sehr geringe und teilweise nicht bundeseinheitliche Anforderungen an die externen Elemente der Corporate Governance von Stiftungen… …980 herausgegeben worden ist, geht hier noch einen Schritt weiter und stellt Anforderungen dar, die nach kritischen Stimmen ein effizientes Wirtschaften… …Anforderungen an die Kommunikation zwischen Unternehmen und ihren Kapitalgebern jedoch erheblich gestiegen. ZCG-Nachrichten 253 +++ Gutachten zum IFRS for SME +++…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Unternehmensüberwachung im Wandel: Neuausrichtung von Aufsichtsrat und Compliance- Management nach Einführung des BilMoG – Interpretation von § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG unter Einbeziehung einer Umfrage unter Aufsichtsräten und Compliance-Verantwortlichen

  Hubertus Eichler

  …Aufsichtsräten bei der Überwachung der Internen Risikomanagement- und Kontrollsysteme sind Gegenstand der neuen, strengeren Anforderungen (§ 107 Abs. 3 Satz 2… …Abschlussprüfung […] befasst“. 2 Vgl. AKEU/AKEIÜ der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V., Anforderungen an die Überwachungsaufgaben von… …wieder. These 1: Die Aufsichtsräte haben den durch das BilMoG adressierten Handlungsbedarf erkannt und stellen höhere Anforderungen an die Ausgestaltung… …, dass zukünftig von höheren Anforderungen an diese Systeme auszugehen ist. Die befragten Compliance-Verantwortlichen teilen diese Auffassung. Demgegenüber… …Neuregelungen zu den Anforderungen an die Überwachungstätigkeiten des Aufsichtsrats zwar weitestgehend erkannt wurde – seine Tragweite und praktische Umsetzung…

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