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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Nutzen forensischer Interviews bei Sonderuntersuchungen

  Optimale Informationsgewinnung und Vermeidung von Fehlern
  

  Dipl.-Kfm. Bernd Hoffmann, Dipl. Psych. Katrin Bohm, Dipl. Betriebswirt Alexander Wagner

  …Beachtung der gesetzlichen Regelungen optimieren können. 1. Einleitung In der kürzlich ausgestrahlten Fernsehserie „Lie To Me“ klärt die an dem amerikanischen… …eines forensischen Interviews Wir unterteilen das forensische Interview analog zum sog. „Kognitiven Interview“ 1 in die Phasen Warm Up, Selbstvorstellung… …, Krisentäter und 1 Vgl. Geiselman/Fisher (1997). 2 Vgl. Nasher (2010), S. 43 ff. 3 Vgl. hierzu ausführlich RölfsPartner (2009). 4 Vgl. RölfsPartner (2009), S… …Befragungen von Arbeitnehmern zu beachten. Nach Bundesdatenschutzgesetz gilt ein Direkterhebungsgebot beim Betroffenen (§ 4 Abs. 2 Satz 1 BDSG), gleichzeitig… …von forensischen Interviews zu beachten sind: Nötigung des Interviewten (§ 240 Abs. 1 und 2 StGB) liegt vor, wenn z. B. angekündigt wird, dass… …Mitarbeiter in eine sog. „schwarze Liste“ aufgenommen wird. 18 Freiheitsberaubung (§ 239 Abs. 1 StGB) liegt vor, wenn z. B. die Bewegungsfreiheit gegen den… …des Bundesdatenschutzgesetzes zum 1. September 2009 wurde § 32 Abs. 2 BDSG ergänzt. Diese Änderung hat Auswirkungen auf forensische Sonderuntersuchungen… …personenbezogenen Daten gilt regelmäßig der Grundsatz der Direkterhebung beim Betroffenen (§ 4 Abs. 2 Satz 1 BDSG). Abweichungen von diesem Grundsatz sind möglich bei… …personenbezogener Daten ohne Einwilligung des Betroffenen gemäß § 4 Abs. 1 BDSG ist nur zulässig, soweit das BDSG oder eine andere Rechtsvorschrift dies erlaubt oder… …anordnet. Diese Erlaubnis ergibt sich für das Arbeitsverhältnis aus §§ 28 Abs. 1 und 32 Abs. 1 BDSG. § 28 Abs. 1 BDSG regelt dabei die Datenerhebung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Enforcement der Rechnungslegung in Deutschland, Frankreich und Großbritannien

  Eine vergleichende Betrachtung länderspezifischer Enforcement-Systeme
  

  Dr. Andreas Eiselt, Christin Pleitner

  …verglichen. 1. Einführung Das Enforcement stellt neben internen Instanzen und externen Wirtschaftsprüfern die dritte Säule zur Überwachung der… …innerhalb der EU 1 . Die Situation in den einzelnen EU-Staaten stellte sich zu diesem Zeitpunkt jedoch sehr unterschiedlich dar. Es gab einerseits Länder wie… …Controlling) der Universität Oldenburg; Dipl.-Ökon. Christin Pleitner ist Absolventin der Universität Oldenburg. 1 Vgl. Haller/Bernais, Enforcement und BilKoG… …Wirtschaftsprüfer wird als negativ beurteilt 19 20 . Im Ganzen erfüllt das FRRP die Voraussetzungen des CESR Standards No. 1 vollständig sowie des Standards No. 2 zu… …CESR Standard No. 1, Principle 13 auf der Grundlage eines risikobasierten Ansatzes und eines zufälligen Rotationsansatzes. Möglich ist auch die Eröffnung… …werden. 3.4 Zusammenfassende Beurteilung Frankreich ist eines der wenigen Länder, die sowohl den Standard No. 1 als auch den Standard No. 2 des CESR… …Überprüfung nach CESR Standard No. 1, Principles 13 und 15 gemindert werden. Weiteres Verbesserungspotenzial bestand bzgl. des nicht immer einheitlichen… …Beschwerdefunktion wider. In Übereinstimmung mit dem CESR Standard No. 1, Principle 16 hat das AMF auch die Korrektivfunktion inne. So verlangt AMF nach Artikel 212-… …. 1 statt, d. h. es erfolgt eine risikoorientierte Auswahl. Es wird jedoch auch das Ziel verfolgt, alle kapitalmarktorientierten Unternehmen innerhalb… …Anforderungen des CESR Standards No. 1 wurden bisher durch das deutsche System zu etwa 80% und die Anforderungen des CESR Standards No. 2 voll erfüllt 46 . Vor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Führungskräftebeteiligung als erster Schritt zur Unternehmensnachfolge

  Michael Schlecht

  …Schlecht 85 Führungskräftebeteiligung als erster Schritt zur Unternehmensnachfolge Michael Schlecht Inhalt: Seite 1. Ausgangssituation in einem… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 1. Ausgangssituation in einem mittelständischen Familienunternehmen Im Zuge der nachhaltigen Sicherung der Unternehmensnachfolge lassen sich die… …zu schaffen? Aktuell sind die finanziellen Verhältnisse wie folgt geregelt: 1. Die Vermögens-(V), Ertrags-(E) und Stimmrechte(S) sind beim Inhaber bzw… …sinnvoll sein, in einer 1. Phase die unternehmerischen Fähigkeiten eines Managers über die Vergütung in Form von „virtuellen“ Beteiligungen zu testen… …. New York 2000 Spremann, Wirtschaft, Investition und Finanzierung, 5. Aufl. München 1999 Phase 1 Phase 2 Testphase durch virtuelle Beteiligung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge

  Dr. Annette Zitzelsberger

  …Zitzelsberger 359 Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge Dr. Annette Zitzelsberger Inhalt: Seite 1. Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381 4. Schlussbemerkung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381 1. Einleitung… …Vermögensübergabe an die nächste Generation. 1 Palandt-Edenhofer, BGB, vor § 1922, Rz 7. Zitzelsberger 360 Zitzelsberger Teil III: Steuerliche Optimierung der… …wert) umgesetzt (siehe hierzu auch die Beiträge in Kap. III von Dürr Ziff. 1 und Fischer Ziff. 2.4.1). Die darauf vom Gesetzgeber gewährte Verschonung für… …geändert. Die Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt soll noch im Jahr 2009 erfol- gen, damit die Änderungen zum 1. 1. 2010 in Kraft treten können. Die… …folgenden Ausfüh- rungen berücksichtigen dies bereits. 3 Urteil v. 07. 11. 2006 – 1 BvL 10/06, DB 2007, S. 320. 4 Personengesellschaften i. S. v. § 15 Abs. 1… …Satz 1 Nr. 2 und Abs. 3 sowie § 18 Abs. 4 EStG. Zitzelsberger 361 Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge –… …von EUR 3 Mio. s. a. A 6 Abs. 1. Satz 1 der gleichlautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder zur Umsetzung des Gesetzes zur Reform des… …Wertpapiere fasst die Finanzverwaltung solche i. S. v. § 2 Abs. 1 WpHG und führt als Beispiele Pfandbriefe, Schuldbuchforderungen, Geldmarktfonds und… …Festgeldfonds auf. Als vergleichbare Forderungen gelten solche Wertpapiere i. S. v. § 2 Abs. 1 WpHG, über die keine Urkunden ausgegeben werden, z. B. Sparanlagen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 11: Arbeitsrechtliches Vorgehen

  Dr. Edgar Joussen

  …Verdachtskündigung � Ordentliche Kündigung � Einvernehmliche Vertragsaufhebung Im Einzelnen ist hier zu unterscheiden: 1 Abmahnung Die einen Beschäftigten am… …___________________ 1 BAG, Urteil vom 07.09.1998, AP Nr. 2 zu § 611 Abmahnung; BAG, Urteil vom 10.01.1992, AP Nr. 84 zu § 37 BetrVG 1972. 576 577 578… …, Urt. v. 30.1.1979, Az. 1 AZR 342/76, AP Nr. 2 zu § 87 BetrVG 1972 Betriebsbuße; BAG, Beschl. v. 17.10.1989, Az. 1 ABR 100/88, BAGE 63, 169. 6 BAG… …werden. 3 Fristlose Kündigung aus wichtigem Grund (§ 626 BGB) Nach § 626 Abs. 1 BGB kann der Arbeitgeber ein Arbeitsverhältnis aus wichtigem Grund… …Korruptionssachverhalte durchweg als einen „wichtigen Grund“ für eine fristlose Kündigung im Sinne des § 626 Abs. 1 BGB an12. Dabei geht es weniger um die Höhe der… …. Komm./Müller-Glöge, § 626 BGB, Rdn. 98. 592 593 594 Außerordentliche Kündigung � Stufe 1 � Interessenabwägung � Geeigneter wichtiger Grund… …§ 1 KSchG Verhaltensbedingte Kündi- gung Nr. 41. 22 Dölling/Maschmann, 3. Kap., Rdn. 167. 23 BAG, Urt. v. 17.5.1984, Az.: 2 AZR 3/83, AP Nr… …, Az.: 2 AZR 30/00, EZA § 626 BGB Unkündbarkeit Nr. 7. 27 APS/Dörner, § 1 KSchG, Rdn. 432; Dölling/Maschmann, 3. Kap, Rdn. 168 ff. 28… …. 3.3 Kündigungsfrist nach § 626 Abs. 2 BGB Die fristlose Kündigung muss nach § 626 Abs. 2 S. 1 BGB binnen zwei Wochen ausgesprochen werden. Hierbei… …. 1 S. 1 BetrVG). Geht es um die Kündigung eines leitenden Angestellten im Sinne des § 5 Abs. 3 BetrVG, genügt eine rechtzeitige Mitteilung an den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance

  Rechtliche Anforderungen an ein ­effektives kartellrechtliches ­Compliance-Programm und dessen praktische Umsetzung
  

  RA Dr. Philipp Voet von Vormizeele

  …der Verhängung immer höherer Bußgelder durch die Kartellbehörden entnehmen. 1 Während in der Vergangenheit vor allem illegale Absprachen in bestimmten… …praktischen Umsetzung näher beleuchtet ­werden. ­1. Begriff der kartellrechtlichen Compliance Dr. Philipp Voet van Vormizeele Der Begriff „Compliance“ ist der… …thyssenkrupp.com. 1 Vgl. Dannenberg, H./Steinat, N.: Die quantitative Bewertung des Unternehmensrisikos Kartellrecht, in: ZFRG 01/2008, S. 33 ff. 2 Entscheidungen… …Europa aufgrund von Art. 101 Abs. 1 VAEU bzw. § 1 GWB verboten. Nach diesen Normen sind wettbewerblich spürbare wettbewerbsbeschränkende Vereinbarungen… …gegen das Kartellverbot des Art. 101 Abs. 1 VAEU bzw. § 1 GWB besonders risikobehaftet. Hier drohen den beteiligten Unternehmen vor allem Geldbußen… …Personen vor allem auch natürliche Personen für Verstöße gegen das Kartellrecht mit bis zu einer 1 Mio. EUR Geldbuße belegt werden (§ 81 Abs. 4 GWB). Im… …. Aufl., München 2007, § 1, Rn. 342 f. 26 Vgl. Stancke, F.: Marktinformationen, Benchmarking und Statistiken – Neue Anforderungen an… …Genthiner Str. 30G • 10785 Berlin Fax 030/25 00 85 275 E-Mail: ESV@ESVmedien.de www.ESV.info COMPLIANCEdigital_Anzeige_192x451 1 20.05.2010 11:22:31…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …zudem praktische Ansätze dargestellt. 1. Einleitung Ein Projekt ist eine zeitlich befristete Aufbau- und Ablauforganisation einschließlich einer… …Geschäftsprodukte mit speziell dafür bereit gestellten Ressourcen zu erstellen (vgl. PRINCE2:2009 1 ). Das Projekt beinhaltet dabei die Planung, den Einsatz und die… …wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen 1 PRINCE2:2009 (Projects in Controlled Environments) ist eine Projektmanagement-Methode für Organisation, Management und… …Satz 3 BT 2.1 Tz. 2 BT 2.1 Tz. 1 Anforderung/ Wortlaut MaRisk Zielsetzung Abb. 1: Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen von Projekten Soweit die… …, Aktivitäten etc.) sollte sich dabei an der Risikoeinschätzung bzw. der Beurteilung der Wesentlichkeit orientieren. Abb. 1 stellt die möglichen revisorischen… …Begründung 1. Hohe wirtschaftliche Bedeutung Kosten des Projektes [Personal- und Sachkosten], erwartete Ergebnisverbesserungen, Nutzen, mögliche GuV-wirksame… …nachvollziehbar dokumentieren. Diese Dokumentation muss folgende Bestandteile enthalten: 1. Entscheidungsgrundlage (vgl. Abschnitt 3) Darlegung der spezifischen… …. Entsprechend der sonstigen Revisionstätigkeit sind bei einer Tätigkeit in Projekten die Unabhängig- 6 Vgl. AT 7.1 Tz. 1 und 2 MaRisk. Projektbegleitung in… …wesentlicher Projekte sind nicht gleichzusetzen mit denen einer Projektprüfung. Bezogen auf die von der BaFin verfolgten Ziele (vgl. Abschnitt 1) soll die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens

  Wolfgang Stegmann

  …Vorstandes der DATEV eG, Nürnberg DATEV eG Paumgartnerstr. 6-14 90429 Nürnberg www.datev.de 32 Inhaltsverzeichnis 1… …; Jahresabschlussprüfung; Methoden; Werkzeu- ge; Erwartungen; Unternehmen Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens 33 1 Ausgangssituation… …Darstellung: Stegmann 34 Abb. 1: Ausgangssituation (vgl. Töller,E.-R.,2007,Folie 3) Wenn Interne und externe Revision von Fraud sprechen… …Herausforderung. Das HGB schreibt in § 317 Abs. 1 Satz 3 vor, dass Unrichtigkeiten und Verstöße gegen Vorschriften, die sich auf die Darstellung der Vermögens… …., 2007, 2; Jozseffi, T., 2002, 1), d. h. ins- besondere: – Erkennen und Darstellen von vorhandenen und möglichen Risiken – Zukunfts- sicherung des… …des Aufsichtsrats Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens 37 Tab. 1: „Vergleichskriterien Interne / externe Revision“… …Zukunftssicherung Prinzipien / Beurteilungs- Maßstab Ordnungsmäßigkeit Funktionssicherheit IIR Revisionsstandard Nr. 1 „Zusammenarbeit von Interner Revision… …nehmens ?“, „Wie steht es um das Unternehmen?“ und „Wie erfolgreich ist das Un- ternehmen?“. Es besteht aus 3 Hauptkomponenten: 1… …und über das ganze Jahr verlässlichen Informationen Rechnung getragen werden. (Küting/Weber/Boecker, StuB, 2004, S. 1 ff). Der Einsatz des… …Revision als Komponenten der Corporate Governance“ Küting, K. /Weber, C. P. /Boecker, C., StuB 1/2004, S. 1 ff, „Fast Close – Beschleunigung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Finanzierung von Familienunternehmen

  Dr. Michael Sommer, Dr. Axel Godron

  …Sommer/Godron 73 Finanzierung von Familienunternehmen Dr. Michael Sommer, Dr. Axel Godron Inhalt: Seite 1. Innenfinanzierung… …Rechtsform der Personengesellschaft geführt werden, wird im Folgenden in erster Linie die Finanzierung von Familienpersonengesellschaften1 behandelt. 1… …Mittel zur Verfügung 1 Erfasst wird damit insbesondere auch die bei Familiengesellschaften häufig anzutreffende Rechtsform der GmbH & Co. KG… …Gesellschaftsverträ- ge der GmbH & Co. KG, Beck’sche Musterverträge Band 14, 3. Aufl. 2005, S. 12 ff., 161 ff. 4 Siehe § 738 Abs. 1 Satz 2 BGB, §§ 161 Abs. 2, 105 Abs… …steuerrecht vor, dass dieser Wertzuwachs der Beteiligung jedes verbleibenden Gesell- schafters schenkungsteuerpflichtig ist (§ 7 Abs. 7 Satz 1 ErbStG). Das bis… …zu bewerten (siehe hierzu auch die Beiträge in Kap. III von Dürr Ziff. 1, Schlecht vor 1 und Fischer Ziff. 2.4.1). Die Zahlung einer Abfindung an… …gesetzliche Erbteil des Ehegatten von einem Viertel auf die Hälfte (§§ 1931 Abs. 3, 1371 Abs. 1 BGB). Der Unternehmer kann auf diesem Weg die… …BGB, geändert durch das „Gesetz zur Änderung des Erb- und Verjährungs- rechts“ in Art. 1 Nr. 19 zu § 2325 Abs. 3, BGBl. I 2009, 3142. Sommer/Godron… …eine Bank vor Inkrafttreten von Basel II für ei- nen Kredit in Höhe von 1 Million Euro 8 %, also 80.000 Euro, hinterlegen musste, schwankt diese Summe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Unternehmens- und Vermögensnachfolge: Frühzeitig beginnen, den Wandel proaktiv zu gestalten

  Markus A. Wesel

  …neben dem (1) Übergang der Eigentumsrech- te, d. h. Nachfolge auf der Gesellschafterebene, zusätzlich noch den (2) Wech- sel in der Unternehmensführung, d… …Handlungsalternativen für übergebende Gesell- schafter eingegangen wird. 1. Überlegungen im Vorfeld – oder die Bedeutung einer ganzheitlichen Nachfolgeplanung als… …Hering/Olbrich (2006), der sich unterteilt in die Phasen (1) Zielfindung, (2) Entscheidung für die Nachfolge, (3) Entscheidung für die Nachfolgeform und (4)… …h Nachfolgeprozessphasen Phase I Vorbe- reitung 5-8 Jahre Phase II Durch- führung ½-1 Jahr Phase III Nach- bereitung 1-2… …CFB-HSG-Nach- folgemodells näher erläutert. 1.2.1 Planungsebenen Im Rahmen des ganzheitlichen Nachfolgemodells des CFB-HSG wird zwi- schen der (1) normativen… …Umfang jährlich ein Zehntel der festgesetzten Steuer zu erlas- sen (§ 28 Abs. 1 ErbStG-E).866 Die Erfüllung dieser Voraussetzung kann für Unternehmen in… …Abs. 1 ErbStG angeordnete Er- hebung der ErbSt mit einheitlichen Steuersätzen auf den Wert des Erwerbs gleichheitswidrig und aus diesem Grund mit dem… …Art. 3 Abs. 1 GG unverein- bar ist, und zugleich den Gesetzgeber aufgefordert, bis spätestens zum 31. Dezember 2008 ein… …Finanzbehör- den der Länder unter Berufung auf § 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 AO mit gleich- ___________________ 874 Hierzu vgl. u. a. Seite 197 dieser Arbeit… …Rechtslage bis zur Verabschie- dung eines neuen Gesetzes zu verfahren ist, worüber sich auch die Finanzver- waltung nicht einseitig hinwegsetzen kann (Art. 1…

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