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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk

  Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis
  

  Jürgen Rohrmann, Arne Schreiber

  …unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“ Die Autoren sind: Jürgen Rohrmann, CIA Leiter Revision, Union Investment, Leiter des… …risikoorientierte Prüfungsplanung ist zentrale Voraussetzung für die Funktionsfähigkeit einer Internen Revision. Berufsrechtlich ergibt sich die Verpflichtung hierzu… …des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) die risikoorientierte Prüfungsplanung als Mindeststandard für eine Interne Revision. Für… …Information in Tabellenform beigefügt. 2. Praktische Bedeutung der Risikoorientierten Prüfungsplanung für den Leiter der Internen Revision MaRisk AT 4.4, Tz. 3… …: „Die Interne Revision hat risikoorientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen… …gelagert sind oder nicht. (…)“ Zur Erfüllung der genannten Prüfungspflichten benötigt die Interne Revision eine angemessene Kapazitätsausstattung. Die… …der Internen Revision 3 stützen. Eine unmittelbare und ausschließliche Ableitung des Kapazitätsbedarfs aus einem risikoorientiert bewerteten… …Prüfungsuniversum ist eher ein theoretisches Modell. In der Praxis orientiert sich die Kapazitätsausstattung der Internen Revision auch an dem Stellenwert der… …externer Berater auf Basis von Unternehmensvergleichen. Somit stehen dem Leiter der Internen Revision personelle und finanzielle Ressourcen nicht unbegrenzt… …Revision hat sich auf der Grundlage eines risikoorientierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Prozesse des Kreditinstituts zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …Amling/Ulrich Bantleon: Handbuch der Internen Revision – Grundlagen, Standards, Berufsstand Erich Schmidt Verlag, Berlin 2007, 418 Seiten, 69,00 Euro, ISBN-13… …: 978-3503103447 Die Anforderungen an die Interne Revision steigen stetig. Dies resultiert unter anderem aus einer Erweiterung der Aufgabenbereiche, welche sich… …steigt auch der Bedarf an einer aktuellen „grundlegende[n deutschsprachigen] Monographie für die Praxis und Lehre der Internen Revision“ (S. 7), welche… …einen umfassenden und homogenen Überblick zur effizienten und effektiven Durchführung der Internen Revision bietet. Die Basis des hierfür von Ameling und… …den berufsständischen Organisationen der Internen Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz sowie von den Abschlussprüfern entwickelten… …durchaus in die anderen Kapitel oder das Vorwort hätten integriert werden können. Das zweite Kapitel befasst sich mit den „Grundlagen der Internen Revision… …sonstigen Normen“ an. Im vierten Kapitel werden die „Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision“ insofern dargestellt, als die institutionellen… …Anforderungen analysiert werden. Mit den „Anforderungen an die Leitung der Internen Revision“ beschäftigen sich die Autoren im fünften Kapitel. Eine systematische… …„Management Audit“ zwei „Ausgewählte Sonderthemen“ der Internen Revision betrachtet. Amling/Bantleon legen mit ihrem aktuellen Werk die versprochene… …grundlegende deutschsprachige Monographie für die Praxis und Theorie der Internen Revision vor. Hierbei ist zu berücksichtigen, dass die Autoren sich einerseits…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Herausforderungen an die Innenrevision in einer internationalen öffentlichen Verwaltung – das Beispiel: Europäische Kommission

  Dr. Walter Deffaa

  …gibt einen Überblick über die Stellung und Aufgaben der Internen Revision in der Europäischen Kommission. Seit 2000 hat sich die Kommissionsverwaltung… …Jahr, ist die Interne Revision noch relativ jung; ihre Einrichtung geht auf die Reform der Kommission vom Jahr 2000 zurück. Die Santer-Kommission war im… …: sieben Mitglieder der 110 Interne Revision 3 · 2008 Kommission – darunter der Vize-Präsident der Kommission, der für den IAS zuständig ist, als… …Prüfungsausschüsse – zumindest solange sich die Interne Revision noch in einem Anfangsstadium befindet. Interne Mitglieder stellen Verankerung in der Organisation… …sicher und bieten gewisse Garantien dafür, dass die Interne Revision ernst genommen wird und ihrer Rolle im Sinn von „checks and balances“ erfüllen kann… …Kommissionsdienststellen fällt allerdings ihrerseits in das Prüfungsfeld der Innen revision. Alle Prüfungsberichte des IAS werden dem Europäischen Rechnungshof (ERH)… …Interne Revision 3 · 2008 111 REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Europäische Kommission nelle Vorgänge (z. B. wie die GDs die Umsetzung von EU-Recht durch… …„change agent“ spielen, insbesondere im öffentlichen Dienst, 112 Interne Revision 3 · 2008 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Europäische Kommission… …Internen Revision, in: Corporate Governance und Interne Revision, C.-C. Freidank und V.H. Peemöller (Hrsg.), Berlin 2008. Piper, Arthur (2007): A Matter of… …etwa die Arbeitspapiere von I. Grässle (2007), MEP, zur „governance“ in der Europäischen Kommission. 114 Interne Revision 3 · 2008…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Prüfung des Meldewesens und der Offenlegung nach der SolvV

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …ist nun Gegenstand des Prüfungsplans der Revision. Die ersten Prüfungen sind bereits abgeschlossen, zum Teil waren die Erstprüfungen durch die Revision… …des Arbeitskreises Basel II „Mehrjahresplanung für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II- Themen“ als Orientierungshilfe erschienen… …. Folglich ist seitens der Revision hinsichtlich der Meldewesenprüfung ein individuelles Prüfungskonzept auszuarbeiten. Für ein umfassendes Verständnis des… …Ergebnisse aus den entsprechenden Revisionsberichten für die Meldewesenprüfung herangezogen werden. Auch die Prüfungsergebnisse der Internen Revision der in… …Basis nutzen)? Die Meldung wird quartalsweise erstellt, die Berechnung ist monatlich erforderlich. Bei Unterschreiten 186 Interne Revision 4 · 2008 einer… …einzubeziehen (Gruppenbelieferungen). Im Einzelnen gibt es folgende Prüfungsinhalte für die Revision: ◆ Sind alle Daten vorhanden, auch die der einzelnen… …berücksichtigen. Die Prüfungen sollten auch die entsprechenden Schnittstellen und Kontrollen umfassen. Bei der Prüfung des Meldewesens ist von der Revision zu… …bei identifizierten erforderlichen Korrekturen eine Rückwirkung auf die Datenqualität in den Pri- Interne Revision 4 · 2008 187 ----GESETZE/AUFLAGEN----… …Interne Kontrollsystem von der Revision geprüft werden und im Rahmen dessen die Qualität der Daten in Stichproben plausibilisiert werden: ◆ Werden alle… …erfolgt eine manuelle Bestückung der erforderlichen Positionen des Meldebogens. Für die Revision ergeben sich die folgenden Prüfungsinhalte: ◆ Wie ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Hat sich das Berufsbild der IR in den letzten 5 Jahren verändert?

  Neuauflage einer empirischen Untersuchung, Soll-Profil und Ausblick
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Konzernrevision der Garant Schuh + Mode AG in Düsseldorf. Er ist seit 10 Jahren prüferisch in der Internen Revision in verschieden Branchen (Bauzulieferindustrie… …Deutschen Institut für Interne Revision (DIIR). Einleitung Vor 5 Jahren ergab die Auswertung von Stellenausschreibungen der Internen Revision in Deutschland… …veröffentlichten Einschätzung 2 im Wesentlichen deckte, wurde die Entwicklung des Berufsbildes der Internen Revision im Zeitraum 1999–2003 als „Seitwärtsbewegung“… …global). Unterschiedliche Hierarchie-Level (z. B. Leiter Revision, Manager Revision, Revisor) und die gleichen 58 Anforderungskriterien (= 27 fachlich, 31… …Revision wichtigen Kriteriums „Risikomessung und -bewertung / risikoorientierte Prüfung“ (2003: 3 Nennungen, 2008: 7) zu bewerten. Positiv zu vermerken ist… …auch der deutliche Anstieg der Nennungen hinsichtlich der „Kooperation mit externer Revision und Wirtschaftsprüfung“ von 1 auf 5. Besser für das… …Berufsbild der Internen Revision sollte auch die Tatsache sein, dass in 2008 weniger Anforderungskriterien häufiger genannt wurden. In dieser leicht geringeren… …Nennungen, 2008: 3), 172 Interne Revision 4 · 2008 „Prüfung von Schwachstellen“ (2003: 4, 2008: 1) und „Be ratung & Coaching“ (2003: 8, 2008: 3). Nach wie vor… …für das Wesentliche“ und der „Fähigkeit zu konstruktiver Kritik“ einschlägig anerkannte Grundvoraussetzungen für die Interne Revision fehlen… …überraschend, da gerade im betreffenden Zeitraum vom IIA/DIIR das Aufgabenfeld der Internen Revision weiter verbindlich präzisiert und veröffentlicht wurde (u. a…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modernes Kreditpricing – Revisionsansätze

  Axel Becker, Dr. Walter Gruber

  …Gruber, Nürnberg Axel Becker, Diplombetriebswirt (FH), Leiter Interne Revision der TaunusSparkasse in Bad Homburg v. d. H Dr. Walter Gruber… …MaRisk 2 gefordert werden. Die Interne Revision in Kreditinstituten hat im Rahmen ihrer Aufgaben die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung der… …projektbegleitende Prüfung dar, die auch in den MaRisk vorgesehen ist. Denn die Interne Revision sollte unter Wahrung ihrer unabhängigen Funktion und unter Vermeidung… …Anforderungen werden dargestellt und beschrieben. Abschließend folgen mögliche Prüfungsansätze durch die Interne Revision, die sich auf den Ansatz der… …. Hier sind die folgenden Komponenten zu nennen: 224 Interne Revision 5 · 2008 1. Fristenkongruenter Swapsatz Hierunter wird die fristenkongruente… …Risikotragfähigkeit als Basis für die Limitierung aller Risiken: Abbildung 1: Eingabe der Kreditcharakteristika Interne Revision 5 · 2008 225… …, Transitionsmatrix 226 Interne Revision 5 · 2008 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Modernes Kreditpricing Ausgabebereich der Berechnungen Abbildung 4… …können. 4. Prüfungsansätze durch die Interne Revision Für die Interne Revision ergeben sich bei der Prüfung der Kreditpricing-Tools verschiedene… …Prüfungsansätze, die nachfolgend im Einzelnen vorgestellt werden. 4.1 Projektbegleitende Prüfung Projektbegleitende Prüfungshandlungen durch die Interne Revision… …Voraus definierten Geschäftsplans innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens mit bestimmten Ressourcen 228 Interne Revision 5 · 2008 anvisiert. Das Projekt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Revisionsplanung in Echtzeit

  Von der „Revisionsplanwirtschaft“ zu Continuous Auditing
  

  Armin L. Rau, Frank Rühl

  …sich die Anforderungen an die Interne Revision stark verändert. Die Exzellenz bei der Erfüllung misst sich wie bei jeder anderen Unternehmensfunktion… …drei Schritten zum Erfolg Nachhaltig erfolgreiche Unternehmen der Zukunft brauchen eine dynamischere, risikoorientierte und flexible Revision. Diese… …automatisch die Revision, falls gemäß einem der zuvor definierten Indikatoren ein Risiko besteht. 3. Die automatischen Nachrichten laufen an zentraler Stelle… …zusammen und können zu einem „risikoorientierten Radarschirm“ aufbereitet werden. Auf diese Weise ist die Revision stets über den aktuellen Risikostatus der… …ausgewählten Unternehmensbereiche informiert und kann den Prüfungsplan 232 Interne Revision 5 · 2008 ad hoc verändern, wenn sich die Brennpunkte im… …versetzt die Revision in die Lage, den „risikoorientierten Radarschirm“ zu verwirklichen. Dabei fällt der Software die Aufgabe zu, diesen technisch… …umzusetzen. Der Radarschirm lässt sich wie folgt darstellen: ◆ grafisch im Sinne eines Cockpits mit Instrumenten ähnlich der Drehzahlmessung Interne Revision 5… …sich auf die Überprüfung des Enterprise Risk Managements als Ganzes, z. B. durch die Interne Revision. Continuous Auditing gibt direkte Aufschlüsse über… …den Zustand des Risikomanagementsystems, weil die Interne Revision basierend auf den Analysen aus dem Continuous Auditing System eigene… …Internen Revision voraus. Die Mitarbeiter dieser Abteilung sind genauso wie alle weiteren Angestellten des Unternehmens sorgsam auf die Umstellung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Der Chief Audit Executive in einem risikointelligenten Unternehmen

  Andreas Herzig, Dieter Fabritius

  …der Revision, CAE) eine bedeutende Rolle einnehmen und das Management dabei unterstützen, ihr Unternehmen ‚risikointelligent‘ zu steuern. Die Rolle des… …. langsamer erreichen als die Unternehmen, denen dies gelingt. 276 Interne Revision 6 · 2008 Von erfolgreichen Managern wird erwartet, dass sie Wachstum… …entwickeln. 2. Die Rolle des CAE und der internen Revision Zu den Aufgaben des Managements gehört es, Risiken zu identifizieren, zu bewerten und zu steuern… …verantwortungsvollen Unternehmensführung. Es gehört zu den Aufgaben der Internen Revision, das Risikomanagement des Unternehmens regelmäßig hinsichtlich seiner… …Folgeoder Kumulrisiken einbringen. Ein risikointelligentes Unternehmen setzt seine Interne Revision nicht nur zur Prüfung und Absicherung des… …die Einflussnahme durch externe Interessensgruppen. Interne Revision 6 · 2008 277 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Der CAE in einem… …. Selbstverständlich sind für die beratenden Tätigkeiten des CAE die entsprechenden Vorgaben des DIIR 2 einzuhalten. Insbesondere darf die Interne Revision nicht an… …Bestandteil der Risikomanagementprozesse im Unternehmen. Aufgabe der Internen Revision ist die Beurteilung aller mit dem Risikomanagement in Zusammenhang… …, aber nur eine geringe Eintrittswahrscheinlichkeit haben. 3 Die Interne Revision kann diese Erkenntnisse in ihren Prüfungen des Risikomanagements oder in… …Aufsichts- 278 Interne Revision 6 · 2008 gremien die Transparenz der gegenwärtigen Risikolage (d. h. welchen Risiken ist das Unternehmen grundsätzlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …die jährliche und mehrjährige Prüfungsplanung. Die Prüfungsplanung der Internen Revision rückt in jüngster Zeit immer stärker in den Fokus, da durch die… …Internal Auditors (IIA) hat verbindliche Standards für die Interne Revision definiert und darin die grundsätzlichen Anforderungen an die Ausgestaltung und… …das Handeln der Revision beschrieben. In dem Performance/Implementation Standard 2010 Planning 4 werden die Anforderungen an die Prüfungsplanung der… …internen Revision konkretisiert. Darin heißt es „The chief audit executive should establish risk-based plans to determine the priorities of the internal… …im Rahmen des Abschlussberichtes nach SOX 404 8 zu bewerten sind. Die „GAIT Methodology“ soll das Management und die Revision unterstützen, „ … to… …Revision 5 · 2008 ◆ When planning individual reviews, the IS auditor should identify and assess risks relevant to the area under review.“ Die Richtlinien G13… …Prozessen Interne Revision 5 · 2008 207 ----IT-REVISION---- IT-Prüfungsplanung Begriffen. Daran ist wieder einmal erkennbar, dass das Top-Management meistens… …ergänzen die Anforderungen an das IKS 208 Interne Revision 5 · 2008 und können gleichzeitig in der Einzelfallprüfung verwendet werden. Neben der Definition… …. Die Prüfungsplanung der internen Revision sollte somit auf den berufsständischen Standards des IIA und/oder der ISACA basieren und dabei die… …http://www.theiia.org. Interne Revision 5 · 2008 209…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Personalien

  …Geschäftsführung des Deutschen Institutes für Interne Revision gratulieren sehr herzlich: ◆ ◆ ◆ ◆ Herrn Adam Eitenmüller zum 75. Geburtstag (17. 2. 2008) Herrn Rudi… …. Geburtstag (18. 6. 2008) Die Institutsgremien bedanken sich bei den Jubilaren für ihr erfolgreiches ehrenamtliches Wirken im DIIR und für die Interne Revision… …in Deutschland. Interne Revision 4 · 2008 193…

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