…ZRFG 5/08 222 Keywords:
Interne Revision
Anti Fraud
Management Systeme
Wirtschaftskriminalität
Anti-Fraud-
Management-Systeme
und Aufgaben der…
…Anti-Fraud-Management-System (AFMS) umfasst Prozesse
und Einzelaktivitäten mit den Zielen, dolose Handlungen
(für die im Folgenden die Begriffe Straftaten oder
Fraud synonym…
…„Aufarbeitung“
im Falle von Fraud abschreckend und damit gleichzeitig
präventiv wirken. Die Kernprozesse und ihre Aktivitäten
sollten deshalb niemals getrennt…
…beispielsweise folgendermaßen formuliert sein: „Der
für die Organisation durch Fraud verursachte materielle und
immaterielle Schaden soll innerhalb von fünf Jahren…
…und ethischem Verhalten anhält. Die
präventive Wirkung dieses Kodizes
zur Verhinderung des gleichen Fraud-
Schemas in der Zukunft dürfte gleich
Null…
…Schadensgrenze von xx €
sollen zu xx Prozent aufgedeckt werden.
Die Dauer von Fraud soll weitestgehend verkürzt werden.
xx Prozent der aufgedeckten plausiblen…
….
Das AFMS soll regelmäßig hinsichtlich identifizierter
Risiken und darauf angemessener Reaktionen verbessert
werden.
Der durch Fraud für die Organisation…
….
Vorbereitend für die Planung des
AFMS kann die Interne Revision beratend
maßgeblich dazu beitragend, die Fraud-
Risikobewertung zu erstellen.
Weiterhin kann dies…
…ignoriert werden müssen.
Mit Hilfe eines so genannten „Fraud Due Diligence Audits“
kann die Interne Revision gezielt nach dolosen Handlungen
suchen und sie…
…. Ein
Fraud Due Diligence Audit setzt die bekannte Revisionsmethodik
ein, um mit Hilfe der Auswertung auch schwacher Signale
dolose Handlungen gezielt…
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