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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 9: Risiken steuern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …internen Steuerungs- und Überwachungssystems verabschiedete Risikotragfähigkeitskonzept zu berücksichtigen. Die operative Risikosteuerung der… …vorhandenes Risikoinformationssystem der Internen Revision als operatives Informationsmedium dauernd zur Verfügung? 70 Beschreibungen der einzelnen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Sicherstellung der Compliance durch wirksame Managementsysteme

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …insbesondere auch der Internen Revision – eine Beurteilung der Wirksamkeit des Compliance Management Systems erfolgen. 1. Einleitung same Einrichtung und… …Einhaltung von internen oder externen Vorschriften nicht die oberste Leitlinie jeden Handelns darstellt. Die Entwicklung und ehrliche Kommunikation von… …, nicht zwingend CMS-bezogenen Tätigkeit der Internen Revision durchgeführt werden. D. h. die Interne Re vision ist gefordert, bei ihren sonstigen… …die Selbstbeurteilungen, als auch die Tätigkeit der Internen Revision stellen als Monitoring-Maßnahmen aber selbst Wirksamkeitsvoraussetzungen des… …insbesondere die Tätigkeit der Internen Revision kritisch hinterfragt und gewürdigt. Auch die Beauftragung gezielter Prüfungshandlungen der Internen Revision… …Kompetenz und Objektivität der Internen Revision teilweise auch auf die Arbeitsergebnisse der Internen Revision zurückgreifen, um eine möglichst effiziente…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Buchbesprechungen

  Friedhelm Kremer, Dr. Gunter Jess, Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Organisation der Internen Revision Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010 224 S., mit zahlreichen Abbildungen, kartoniert, Euro (D) 29,95 ISBN: 978-3-503-12063-5 Der… …Autor, Marcus Bauer, stellt über insgesamt 223 Seiten mit 102 Abbildungen sein Praxismodell einer ganzheitlichen Organisation der Internen Revision vor… …. Ablauforganisation – der Revisionszyklus (84 Seiten) 4. Kritische Reflexion (14 Seiten). Im ersten Kapitel wird Grundlagenwissen zur Internen Revision zusammengefasst… …die betriebswirtschaftlichen Aspekte. Es wird ausführlich die Entwicklung des Aufgabeninhaltes der Internen Revision von der reinen Kontrollfunktion hin… …Beratungstätigkeit der Internen Revision hervor, die den größten Mehrwertbeitrag für die Organisation liefern kann. Es werden verschiedene Modelle zur Einordnung der… …Internen Revision in das Unternehmensgefüge vorgestellt. Besonderes Gewicht wird dabei auf die Würfel-Modelle des „Commitee of the Spon soring Organizations… …Firmenstrategie und Risikomanagement gewährleistet. Das Kapitel wird mit einer Darstellung der Beziehungen zwischen Interner Revision und den internen und externen… …entsprechender Fragekataloge, z.B. hinsichtlich des Internen Kontrollsystems, führt zu Prüfprogrammen über die einzelnen Komponenten des COSO-Würfels und die… …. Besonderen Wert legt er auf die Analyse und Auswertung der Revisionsarbeit und der Prüfergebnisse z.B. hinsichtlich des Entwicklungsstandes des Internen… …Management, Interne und externe Kontrollsysteme werden aus der Sicht eines Internen Revisors beschrieben, der seine persönlichen Erfahrungen einfließen lässt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer

  …1 Anforderungen an die Interne Revision 1.1 Grundlagen der Internen Revision 1.1.1 Definition der Internen Revision Die Interne… …eines „Häkchenmachers“ oder einer „Unternehmenspolizei“ innehatten. Erst die geänderte Definition der Internen Revision aus dem Jahr 2002 führt zu einem… …proaktiven, kun- denorientierten Aktivitäten der Internen Revision in den Bereichen „Risikomana- gement“, „Kontrolle“ und „Führungs- und Überwachungsprozesse“… …, internationales Regelwerk der Arbeit der Internen Revision zugrunde zu legen, das die berufsstän- dischen Rahmenbedingungen bildet.4 ___________________ 1… …Internen Revisors sowie die Erbringung einer qualitativ hochwertigen und angesehenen Revisionslei- stung machen eine berufsständische Organisation in einem… …besondere Aufgabe des IIA besteht darin, als weltweiter „Standardsetzer“ im Bereich der Internen Revision tätig zu sein. Das IIA widmet sich der… …Unterstützung und Entwicklung der Praxis der Internen Revision und versorgt Interne Revisoren, Manager, Boardmitglieder und Audit Committees mit Grundsätzen und… …Aufgaben und Ziele, wie beispielsweise die wissenschaftliche Forschung im Tätigkeitsbereich der Internen Revision, die Weiterbildung von Revisionsmitar-… …. Grundlagen der Internen Revision 17 IIA (International Professional Practices Framework IPPF10) bilden die Standards und Interpretationen sowie der Kodex… …1. Darstellen der verbindlichen Grundprinzipien der Praxis der Internen Revision. 2. Schaffen eines Rahmens für die Ausführung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Erscheinungsformen und Compliance personenbezogener Bewertungsportale

  Vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten im Spannungsfeld zwischen berechtigtem Interesse, informationellem Selbstbestimmungsrecht unterschiedlich Betroffener und Meinungsfreiheit.
  

  Prof. Dr. Felicitas G. Albers

  …nachfolgende Beitrag widmet sich den ­differenzierten Erscheinungsformen personenbezogener ­Bewertungsportale sowie den externen und internen ­Normen ihres… …internen Standards dienen der Interessenwahrung und dem Interessenausgleich der unterschiedlich Beteiligten und Betroffenen. Der Nachweis eines unabhängigen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Interne Revision der Instandhaltung technischer Systeme im Krankenhaus

  Dr. Gunter Jess, Hagen Böhme, Carola Hobusch, Walter Leistner, u.a.

  …Komplexitätsgrad der Revisionsarbeit bei der Prüfung von Instandhaltungsfragen. Der vorliegende Beitrag grenzt unterschiedliche Betätigungsfelder der Internen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …Internen Kontrollsystems. Teil des Risikomanagements und der Compliance ist ein Whistleblowing-System, welches nach dem Sarbanes-Oxley-Act (Section 301)… …Risikomanagementsystems in der Gesetzesbegründung ausdrücklich in die Entscheidung des Vorc des Rechnungslegungsprozesses, c der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems… …, des Risikomanagements und des Internen Revisionssystems sowie c der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers und der… …der Prüfungsausschuss trotzdem beim gänzlichen Fehlen eines Internen Kontrollsystems, Risikomanagements oder Internen Revisionssystems prüfen, ob solche… …. auch öffentlich, oder versuchen, wichtige Interessengruppen zu informieren, um sie zum Handeln zu veranlassen 11 . Es wird vom internen Whistleblowing… …internen Whistleblowing die Gefahr, dass die Informationen nicht korrekt aufgenommen und weiterverarbeitet werden oder dass die meldenden Mitarbeiter… …große Problemfälle zuerst zum Einsatz der Internen Revision und evtl. anschließend auch der Externen Revision. Die Qualität und das Ergebnis solcher… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems und des Risikomanagements zu überwachen bzw. beim Nichtvorhandensein dieser Systeme die Beurteilung vorzunehmen, ob… …vorhanden sein, so sollte es Aufgabe des Prüfungsausschusses sein, dies beim Vorstand anzumahnen. Diese Entscheidung fällt in die Beurteilung des Internen… …BilMoG auf die Überwachung des Internen Kontrollsystems ausgeweitet. Mit dieser Ausweitung stellt sich in der Praxis die Frage, inwieweit sich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Standard „Sonderuntersuchung“

  Dr. Matthias Kopetzky

  …die spe zifischen Prozesse bei internen Sonderuntersuchungen, die durch die Interne Re vision durchgeführt werden. Wegen der spezifischen Anforderungen… …Falle einer Sonderuntersuchung Ablauf und Ergebnis der Prüfung nicht nur den internen Qualitätserwartungen zu entsprechen hat. Vielmehr muss damit… …Interne Revisionen regelmäßig die Frage nach der hierfür notwendigen Routine. Je nach Personalstärke der Internen Revision und der individuellen Erfahrung… …verweist in diesem Zusammenhang auch auf den Terminus „dolose Handlun gen“. 3 Vgl. zu Rollen der Internen Revision – Martin Richter (Hrsg) und Hubertus… …die berufliche Praxis der Internen Revision 2009, 1. Aufl. (Wien/Stutt gart: Linde, Ö/Borberg, D, 2009). 7 Vgl. Standard 1200 in: Ebd., 27. Bei… …hier sehr deutlich, wie wesentlich der rechtzeitige Methoden-Upgrade vom Niveau der internen Prüfungssituation auf die – auch extern Gültigkeit… …Ergebnisqualität. Läuft die reguläre Prüfung im Bereich der Internen Revision üblicherweise ausschließlich über die eigenen Ressourcen ab, (d. h. die Interne… …Koordinationsbedarf erhöht und andererseits Diskussionen auf Wissensgebieten erfordern, die nicht immer in den verfügbaren Kernkompetenz 12 - Ressourcen der Internen… …beschrieben werden. Damit gelangen wir aber im Bereich der Sonderuntersuchung – beschrieben als der Ausnahmefall im Regelleben einer Internen Revision – in ein… …Vorschlag zur sicheren Durchführung von Sonderuntersuchungen – auch in Internen Revisionen, die selten mit der Aufarbeitung von Wirtschaftskriminalfällen (so…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Brünger

  …des internen Unternehmensumfeldes, die für ein unternehmensweites Risikomanagement von Bedeutung sind und sich sowohl auf kulturelle als auch… …Werte – Organisation und Struktur – Personalpolitik Zusammen haben diese Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes einen Einfluss auf viele… …eines guten und angemessenen internen Umfeldes darf jedoch keinesfalls unterschätzt werden. Der PCAOB-Auditierungsstandard betont den ho- hen Stellenwert… …des internen Unternehmensumfelds explizit. Sofern kein angemes- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 50 senes internes Unternehmensumfeld… …internen Kontroll- bzw. Risikomanagementsystems anzusehen ist und als starker Indikator für eine wesentliche Schwäche (material weakness) des internen… …internen Unternehmensumfeldes für die Verhinderung von Risiken und möglichen Schadensfällen liefert die offizielle Analyse der Columbia-Katastrophe aus dem… …das sind Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes, das offensichtlich im Columbia-Fall nicht angemessen ausgestaltet war, was dazu führte, dass… …, da es auch für ein internes Kont- rollsystem unverzichtbar ist. Auch wenn alle Bestandteile des internen Unterneh- mensumfeldes wichtig sind, variiert… …. Die geringe Formalisierung bzw. Dokumentation des internen Unterneh- mensumfeldes wird erst zum Problem, wenn ein außenstehender Dritter, wie bei-… …spielsweise ein Wirtschaftsprüfer, im Rahmen einer Prüfung des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems eine Beurteilung des internen Unternehmensumfel-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Effiziente und effektive Interne Kontrollsysteme

  Oliver Bungartz

  …Welt führen zu einer neuen Überwachungskultur. Die Notwendigkeit und Verpflichtung zur Einrichtung von Internen Kontrollsystemen (IKS) wird immer… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG), in dem die Verpflichtung des Auf- sichtsrats konkretisiert wurde, die Wirksamkeit des IKS und ggf. der Internen Revi- sion zu beurteilen… …Verbindung mit den externen und internen Revisoren. Protokolle belegen und dokumentieren die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats bzw. der Gesell-… …Betriebssystemen ab. Das Management und die internen sowie externen Prüfer benötigen ein grund- legendes Verständnis dafür, wie IT-gestützte Transaktionen initiiert… …notizen und Ähnliches in Betracht kommen. Relevante Informationen aus internen und externen Quellen müssen in einer Form und einem zeitlichen Rahmen… …weiterzugeben. Neben der internen Kommunikation besteht die Notwendigkeit für eine effektive Kommunikation mit unternehmensexternen Gruppen, wie z.B. Kunden… …von der Internen Revision überwacht. Die Entwicklung von Verbesserungs- vorschlägen für die Wirksamkeit des IKS kann dabei ebenfalls zu den Aufgaben… …der Internen Revision gehören. Das IKS sollte i.d.R. so aufgebaut sein, dass es sich kontinuierlich selbst beur- teilt. Laufende Beurteilungen (z.B… …prüfung), ausgeführt und funktionsfähig (Funktionsprüfung) sowie anpassungs- fähig ist. 3. Empfehlungen zur Gestaltung eines Internen Kontrollsystems…

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