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• Integriertes Revisionsmanagement

  …Praxismodell für eine ganzheitliche Organisation der Internen Revision. Von '''Marcus Bauer''', Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010. 224 S., mit… …sein Praxismodell einer ganzheitlichen Organisation der Internen Revision vor. Er untergliedert seine Ausführungen in die Kapitel: * 1. Anforderungen an… …die Revision (35 Seiten) * 2. Aufbauorganisation (51 Seiten) * 3. Ablauforganisation – der Revisionszyklus (84 Seiten) * 4. Kritische Reflexion (14… …Seiten). Im ersten Kapitel wird Grundlagenwissen zur Internen Revision zusammengefasst; dies betrifft die Definition, die internationalen und nationalen… …Aufgabeninhaltes der Internen Revision von der reinen Kontrollfunktion hin zur Prozeßorientierung mit Schaffung eigener Mehrwertbeiträge dargelegt. Neben der… …eigentlichen Prüfungstätigkeit hebt der Autor besonders die Beratungstätigkeit der Internen Revision hervor, die den größten Mehrwertbeitrag für die Organisation… …liefern kann. Es werden verschiedene Modelle zur Einordnung der Internen Revision in das Unternehmensgefüge vorgestellt. Besonderes Gewicht wird dabei auf… …der Beziehungen zwischen Interner Revision und den internen und externen Interessengruppen (Stakeholder) abgerundet. Bei den Ausführungen zur… …Anforderungen an die Organisation einer Revision, z. B. Funktionsbeschreibungen, Geschäftsordnung und Stellenbeschreibungen (z.T. mit Beispielen unterlegt). Bei… …„Audit Universe“ (Gesamtheit der Prüfobjekte) und deren Einordnung in das Risikomanagement wird als Arbeitsgrundlage der Revision angesehen. Daraus ergeben…

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• Compliance Kompakt

  …System entworfen, welches einen ganzheitlichen Anspruch erhebt und sich für alle Unternehmensgrößen eignen könnte. Dabei weist der Autor der Revision einen… …hohen Stellenwert zu. Allerdings wird die Interne Revision im Compliance System der Rechtsabteilung zugeordnet. Damit verliert sie ihre Unabhängigkeit. Da… …die Revision nicht nur Aufgaben im Rahmen des Compliance Systems zu erfüllen hat, sondern auch übergreifende Funktionen im Rahmen der Beurteilung des… …Revision/ PA und AR mit der Informationspflicht der Revision an AR/PA über den Vorstand hinweg wird hier deutlich gemacht. Im Zusammenhang damit muss auch ein… …Erfordernissen des BilMoG und erfordert ein höheres Maß an Dokumentation. Damit muss sich die Revision auch in der Dokumentation ihrer Prüfungsergebnisse… …Unternehmens übertragen werden könnte. Hier werden zudem auch prüferische Aspekte behandelt, die für die Revision wichtig sein könnten. Die abschließende… …– nämlich ein Basiswerk zu schaffen – vermutlich nicht vorgesehen war. Quelle: Friedhelm Kremer, ZIR Zeitschrift Interne Revision, Heft 5/2010, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Inhalt/Impressum

  …Internen Revision 222 Hans-Ulrich Westhausen Die angemessene Erfüllung der Vorgaben zur beruflichen Sorgfaltspflicht setzt konsequenterweise ins besondere… …für Führungspersonal der Internen Revision in international tätigen Unternehmen auch die Kenntnis internationaler Fraud-Entwicklungen voraus. Hierzu… …aus und führen zu neuen Anforderungen in der Gruppensteuerung. In der Konsequenz muss sich auch die Interne Revision in ihrer Prüfungsarbeit, -planung… …und -orga nisation mit diesen Neuerungen auseinandersetzen. Qualitätsorientierte Führung und Organisation in der Internen Revision 232 Dr. Nyls-Arne… …Pasternack Als bedeutsames Element der Corporate Governance muss die Interne Revision über eine angemessene und wirksame Führung und Organisation verfügen, um… …Revision in deutschen Unternehmen. Insbesondere qualitative Steuerungsansätze sind verbesserungswürdig – so verfügen nur wenige Interne Revisionen über eine… …erreichen, ist ein frühzeitiges, angemessenes und wirksames Risikomanagement zwingend erforderlich. Die Interne Revision ist verpflichtet, bei wesentlichen… …wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Literatur zur Internen Revision 260 Zusammengestellt von Prof. Dr… …Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 45… …(2010) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Standard „Sonderuntersuchung“

  Dr. Matthias Kopetzky

  …Standard-Gruppen im Kontext der Sonderuntersuchung entsprechend interpretiert werden. 1. Einführung Die Interne Revision ist in vielen Unternehmen erste… …Auftrag zur Untersuchung erhält in aller Regel die Interne Revision. Dies ist dann meist der Auslöser für eine so genannte Sonderuntersuchung 3 , eine… …Prüfsituation, welche sich regelmäßig vom tagtäglichen Prüfgeschehen in einer Revision markant abhebt und mit ganz eigenen „Gesetzen“ und Abläufen zu… …funktionieren hat. Die dabei wohl größte Herausforderung für die überwiegend als interner „Dienstleister“ arbeitende Interne Revision ist der Umstand, dass im… …Interne Revisionen regelmäßig die Frage nach der hierfür notwendigen Routine. Je nach Personalstärke der Internen Revision und der individuellen Erfahrung… …verweist in diesem Zusammenhang auch auf den Terminus „dolose Handlun gen“. 3 Vgl. zu Rollen der Internen Revision – Martin Richter (Hrsg) und Hubertus… …die berufliche Praxis der Internen Revision 2009, 1. Aufl. (Wien/Stutt gart: Linde, Ö/Borberg, D, 2009). 7 Vgl. Standard 1200 in: Ebd., 27. Bei… …Ergebnisqualität. Läuft die reguläre Prüfung im Bereich der Internen Revision üblicherweise ausschließlich über die eigenen Ressourcen ab, (d. h. die Interne… …Revision arbeitet mit dem eigenen Mitarbeiterstab die Prüfungsfälle ab), so muss sich die Interne Revision im Zuge der Durchführung einer Sonderuntersuchung… …dieser Umstand stellt eine für die Interne Revision häufig neue und vor allem ungewohnte Situation dar. Nunmehr wird nicht einfach ein Prüffall abgewickelt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Der aktuelle ACFE-Fraud- Report im Blickwinkel der Internen Revision – Anmerkungen zu einer empfehlenswerten Informationsquelle für die Interne

  Hans-Ulrich Westhausen

  …222 · ZIR 5/10 · Berufsstand Der aktuelle ACFE-Fraud- Report im Blickwinkel der Internen Revision Anmerkungen zu einer empfehlenswerten… …Informationsquelle für die Interne Revision Hans-Ulrich Westhausen* Die Interne Revision muss gemäß internationalem Berufsstandard 1210.A2 „über ausreichendes Wissen… …verfügen, um Risiken für dolose Handlungen“ zu beurteilen. An anderer Stelle schreiben die Standards vor, dass die Interne Revision im Hinblick auf ihre… …angemessene Erfüllung dieser Vorgaben setzt konsequenterweise insbesondere für Führungspersonal der Internen Revision in international tätigen Unternehmen auch… …Anti-Fraud-Aktivitäten – auch für die Interne Revision – besitzen werden. Aus Sicht der Internen Revision sollte die berufliche Beschäftigung mit dem Thema Fraud auch… …täglichen Revisionsarbeit zu gewinnen. Hierzu schreiben verschiedene IIA/ DIIR-Berufsstandards 6 verbindlich vor, dass die Interne Revision über ausreichendes… …Hans-Ulrich Westhausen, Leiter Konzernrevision der GARANT Schuh + Mode AG in Düsseldorf. Er ist seit 13 Jahren prüferisch in der Internen Revision in… …am 29. 09. 2009 in Düsseldorf). 6 In: Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2009, IIA Austria (hrsg.), Wien, 2009… …bewertet in US$ – führen. 3. Wissenswertes für die Interne Revision Trotz allem methodologischen Verbesserungspotential liefert der ACFE-Fraud-Report eine… …Menge an Wissenswertem, auch für die Interne Revision. Insofern ist er als Informationsquelle sehr zu empfehlen. Auf nachfolgende Aspekte möchte der Autor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Risikodeckungsmasse aus und führen zu neuen Anforderungen in der Gruppensteuerung. In der Konsequenz muss sich auch die Interne Revision in ihrer Prüfungsarbeit… …Revision komplettiert. 1. Vorbemerkung Vor dem Hintergrund der Auswirkungen der Kapitalmarktkrise kamen Themen wie Risikotragfähigkeit, Leverage-Ratio und… …, gewinnt der ICAAP damit auch stark an Bedeutung für die Interne Revision der Institute. In diesem Zusammenhang bestehen grundsätzlich zwei Sichtweisen. Der… …Revision bedeutet dies, dass im Rahmen der Prüfung des ICAAP basierend auf strategischen Vorgaben die Konsistenz zur Risikostrategie und die operative… …Umsetzung in der Praxis zu beurteilen ist (vgl. auch Abb. 1). 4 Bisherige Erfahrungen zeigen, dass die Revision keine allgemein gültigen, konkreten Standards… …deren Beurteilung sind nicht Gegenstand der Prüfungshandlungen der Internen Revision. 5 Rundschreiben 15/2009 (BA) vom 14. 08. 2009, Mindest anforderungen… …an das Risikomanagement – MaRisk, AT 1 Tz. 2. Prozessunabhängige Prüfung durch die Interne Revision Abb. 1: Komponenten des ICAAP (eigene Darstellung)… …Verantwortung der Revision des übergeordneten Unternehmens (Konzernrevision) für die Prüfung der Risikoüberwachung auf Gruppenebene. Dies kann operativ über die… …Kombination verschiedener Prüfungsansätze erfolgen. Neben eigenständigen Prüfungen als Konzernrevision sind auch Gemeinschaftsprüfungen mit der Revision des… …Revision der einbezogenen Unternehmen der Gruppe Prüfungen auf Basis einheitlicher Prüfungsprogramme/-schwerpunkte durchgeführt. In Deutschland ist in § 2 a…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Qualitätsorientierte Führung und Organisation in der Internen Revision – Empirische Ergebnisse deutscher Unternehmen und deren Würdigung

  Dr. Nyls-Arne Pasternack

  …232 · ZIR 5/10 · Berufsstand Qualitätsorientierte Führung und Organisation in der Internen Revision Empirische Ergebnisse deutscher Unternehmen und… …deren Würdigung Von Dr. Nyls-Arne Pasternack* Als bedeutsames Element der Corporate Governance muss die Interne Revision über eine angemessene und… …des Jahres 2009 an der Universität Hamburg durchgeführt worden ist, die qualitätsorientierte Führung und Organisation der Internen Revision in deutschen… …Qualitätsmanagementsystems optimiert werden. 1. Einleitung Die Interne Revision stellt einen elementaren Bestandteil der Corporate Governance dar. 1 Dabei wird ihr Verständnis… …durch den nationalen Berufsverband, das DIIR – Deutsches In stitut für Interne Revision e.V., und den internationalen Berufsverband, das Institute of… …Internal Auditors (IIA), definiert: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf… …und diese verbessern hilft.“ 2 Um diesem Selbstverständnis gerecht zu werden, bedarf es einer geeigneten Führung und Organisation der Internen Revision… …Organisation der Internen Revision gegenwärtig in der Praxis ausgestaltet sind und ob die Interne Revisionspraxis damit dem oben aufgeführten Selbstverständnis… …bzw. der Stellung der Internen Revision im Rahmen der Corporate Governance gerecht wird. Hierzu wird in einem ersten Schritt anhand empirischer… …Ergebnisse die gegenwärtige Führungs- und Organisationsstruktur der Internen Revision in der Praxis aufgezeigt, um anschließend die Resultate zu würdigen. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Risikomanagement zwingend erforderlich. Die Interne Revision ist verpflichtet, bei wesentlichen Projekten begleitend tätig zu sein. Mit diesem Artikel soll dargelegt… …die Anforderungen an die Institute bezüglich der Begleitung wesentlicher Projekte durch die Interne Revision verschärft („hat“ statt „soll“)… …. Hintergrund war die Beobachtung, dass die Interne Revision in für das einzelne Institut wesentlichen Projekten vielfach „außen vor“ geblieben war. Die BaFin… …bezweckt damit folgende Ziele und Aufgaben für die Interne Revision: zeitnahe Informationsgewinnung dynamisches Agieren bei risikorelevanten… …Generierung von Lerneffekten (Know how-Aufbau). Im Kern geht es für die Interne Revision darum, auch bei der Projektbegleitung unter Wahrung ihrer… …Produkten, Märkten und Vertriebswegen sowie bei der Ausgestaltung und Weiterentwicklung der Vergütungssysteme zu nennen. Die Interne Revision sollte in ihrem… …Projektmanagement haben. Sofern dies, z. B. in kleineren Instituten, nicht der Fall ist, sollte die Interne Revision sich bei der Fragestellung der Begleitung… …Orientierung * Die Autoren dieses Artikels sind: Hubert Breuer, Leiter der Internen Revision der LBS Westdeutsche Landesbausparkasse und Mitglied der… …die Steuerung von Projekten. 2 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V., DIIR Prüfungsstandard Nr. 4, Standard zur Prüfung von Projekten, 2008… …Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen von Projekten Beratung in Projekten Begleitung wesentlicher Projekte Projektprüfung Textziffer MaRisk BT 2.2 Tz. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung – eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

  Anke Brandner, Norbert Heydemann, Michael Schimpf

  …zwischen Fähigkeit, Gelegenheit und Motivation wurde die Frage aufgeworfen, welche präventiven Mechanismen sinnvoll sind und wie die Interne Revision diese… …, teilweise von Externen. Die Interne Revision sollte ihre Aufgabe aufgrund der Gefährdungssituation und den vorhandenen Kenntnissen festlegen. Durch Prüfungen… …von Prozessen und des IKS (funktional und IT-gestützt) trägt die Interne Revision zur Prävention bei. 2.1.2 Forensische Interviews führen… …Ausgangssituation: In der Prüfungsdurchführung hat die Interne Revision ihre Handlungen, Ergebnisse 1 Die Diskussionsrunden der Themen 7 und 16 (Prüfung von… …Interne Revision und den Aufsichtsrat ist nicht unmittelbar dem Grundthema „Prüfungsdurchführung“ zuzuordnen. Auf eine Darstellung in diesem Artikel wird… …. Dies ist neben unmittelbaren Kontrollen Aufgabe der Fachbereiche, zumal die Interne Revision ansonsten prozessintegrierte Kontrollaufgaben wahrnehmen… …nicht darstellbar. Es wird die Definition von Reaktionszeiten für die Interne Revision empfohlen. Continuous monitoring points sollten als Indikatoren… …Gesprächsführung ist im Regelfall eine positive Rolle der Internen Revision. Wenn die Revision als „Kettenhund“ auftreten muss, ist eine partnerschaftliche und… …Interne Revision erfolgen. Frage (die Antwort nach der Antwort ist oft die entscheidende). Ein Wir-Gefühl glaubhaft aufbauen („wir sitzen alle im gleichen… …. Interviewtechnik bei Polizei) ist die Stärkung der Glaubwürdigkeit wichtig. 2.5 Wer prüft die Geschäftsleitung – und wie? Ausgangssituation: Die Interne Revision ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aus der Arbeit des DIIR

  Volker Hampel

  …entnehmen Sie bitte unserer Internetseite (www.diir.de). 44 DIIR-Schriftenreihe Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …. Potenziale nutzen – Zukunft sichern Mit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) wird die Interne Revision zum unverzichtbaren Bestandteil in der… …Geschäftsführung, Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss. Erfahrene Experten zeigen Ihnen, welchen Beitrag die Interne Revision bei der Erfüllung der neuen Anforderungen… …und vieles mehr BilMoG und Interne Revision Auswirkungen der Regelungen zur Corporate Governance Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Revision e.V.. Erarbeitet von Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, Dr. Stefan Kullmann, Claudia Lazarz und Anja Unmuth 2010, 77 Seiten, Euro (D)…

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