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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …----LITERATUR---- Bibliographie Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Lehrbücher der Internen Revision… …Revision Baker, Neil: The way ahead. In: Internal Auditing (UK), April 2008, S. 12–17. (Entwicklungstendenzen der Internen Revision; Common Body of Knowledge… …2008, S. 28–32. (Funktion der Internen Revision; Erwartung von Finanzvorständen; Bedeutung von finanziellen Prüfungen; Verhältnis Prüfer – Geprüfte)… …Zehnder, Martina: Lehren aus dem Prinzipal-Agenten- Ansatz für die Interne Revision: Reduktion der Informationslücke zwischen Verwaltungsrat und… …Geschäftsleitung. In: Der Schweizer Treuhänder 2008, S. 53–55. (Prüfungstheorie; Prinzipal-Agenten-Ansatz als Erklärungsmuster für die Funktion der Internen Revision… …; Polizisten oder Beraterrolle der Internen Revision; Bedeutung von Compliance-Prüfungen; Prüfung des Berichtssystems; Berücksichtigung von Interessenkonflikten)… …◆ Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Hodge, Neil: Winning hearts and minds. In: Internal Auditing (UK), April 2008, S. 34–37… …. (Professionalisierung der Internen Revision; Bedeutung der Berufsgrundsätze; Anwendung der Standards; Prüferverhalten; Erwartungen der Prüfungsadressaten) Hodge, Neil… …: Standard bearers. In: Internal Auditing (UK), May 2008, S. 12–16. (Professionalisierung der Internen Revision; internationalen Berufsgrundsätze; Bedeutung… …Theorie und Praxis. In: Der Schweizer Treuhänder 2008, S. 135–141. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagementprozesses; Risikomanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Der praktische Einsatz von Zielvereinbarungen in der Internen Revision

  Dipl. Wirtsch.-Ing. Kilian Braunsdorf, Dipl. Oec Carsten Nuhn

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Zielvereinbarungen in der Internen Revision Der praktische Einsatz von Zielvereinbarungen in der Internen… …Revision Dipl. Wirtsch.-Ing. Kilian Braunsdorf und Dipl. Oec Carsten Nuhn Kilian Braunsdorf ist CIA und arbeitet derzeit als Senior Manager bei der Protiviti… …beschäftigt. Carsten Nuhn hat viele Jahre in der Wirtschaftsprüfung bei Arthur Andersen und der Revision der NORD- MILCH AG gearbeitet und ist aktuell im… …Revision wird jedoch zum Teil kontrovers diskutiert. Im Rahmen der CIA-Tagung 2007 wurden die Teilnehmer anschließend an einen Vortrag zu diesem Thema zu… …ihren Erfahrungen mit der Anwendung von Zielen und Zielvereinbarungen in der Internen Revision befragt. Zweck der Umfrage war es, Zusammenhänge zwischen… …der Anwendung von Zielverein barungen in Unternehmen und der Internen Revision in Abhängigkeit zu verschiedenen Unternehmensmerkmalen wie Umsatzgröße… …möglicherweise Potential nicht voll ausgeschöpft. Derjenige, der ein individuelles Ziel be- Interne Revision 2 · 2008 55 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG----… …Zielvereinbarungen in der Internen Revision 37,76 Abbildung 1: Teilnehmer der Umfrage nach Umsatz der Unternehmen Abbildung 2: Teilnehmer der Umfrage nach Branche der… …Andere 3. Ergebnisse der Befragung 3.1 Einleitung und Aufbau der Befragung Die Befragung zur Anwendung von Zielvereinbarungen in der Internen Revision… …anschließende Teil beschäftigte sich mit Fragen zum Einsatz von Zielvereinbarun gen im Unternehmen und in der Internen Revision, der Wirkung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Mehrjahresprüfungsplan Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel… …und den damit verbundenen nationalen Anforderungen (Solvabilitätsverordnung [SolvV bzw. MaRisk]) kommt der Internen Revision eine besondere Bedeutung zu… …allem auch die Erwartung, dass sich die Interne Revision mit allen Bereichen des Risikomanagements und der Kontrollverfahren auseinander setzt und unter… …aus dem Umfeld von Basel II. Ebenso muss jede Interne Revision für das eigene Institut entscheiden, in welchem Umfang bzw. mit welchen (wesentlichen)… …. Größe, Komplexität und Risikolage sind ausschlaggebend für die Intensität und Detailtiefe von Prüfungen der Internen Revision im Umfeld von Basel II… …Know-how durch die Interne Revision geprüft werden. Auf die enge Begleitung der Basel II Umsetzungsprojekte durch die Interne Revision sind wir bereits in… …einem früheren Artikel eingegangen. Hierzu verweisen wir auf den Artikel des AK Basel II „Die Interne Revision im Umfeld von Basel II, erste… …Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht“ erschienen in der ZIR 04/2005. Ebenso halten wir den Artikel „Basel II im Blickfeld der Internen Revision… …Interne Revision nur an wenigen Stellen explizit nennen, sind die Prüfungsanforderungen dennoch umfassend. Speziell zum Thema Rating hervorzuheben sind die… …Prüfungshandlungen und -ergebnisse aus „Basel II Prüfungen“ der 2 Interne Revision 1 · 2008 Bankenaufsicht vorlegen können. Hierzu verweisen wir auch auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  CBOK: Ergebnisse einer weltweiten Erhebung des IIA zu Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- CBOK CBOK: Ergebnisse einer weltweiten Erhebung des IIA zu Stand und Entwicklung der Internen Revision Dr… …. Ulrich Hahn, Dipl.-Wirtsch.-Ing. (TU), CISA, CIA, Wien/Frankfurt am Main Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA lehrt und berät Interne Revision im Inund Ausland… …bislang umfassendsten, weltweiten Erhebung zum Berufsstand der Internen Revision wurden von der IIA Research Foundation (IIARF) veröffentlicht. Ziel der im… …Dreijahresrhythmus geplanten „Common Body of Knowledge“-Studie (CBOK 2006) – auf Deutsch etwa „Grundlegende Erkenntnisse über die Interne Revision“ – ist es, eine… …umfassende Datenbasis über Status, Mitarbeiter, Fähigkeiten, Methoden und zukünftige Aufgaben der Internen Revision aufzubauen. Die gewonnenen Erkenntnisse… …werden in die 2007 begonnene Überarbeitung der Berufsgrundlagen der Internen Revision (Professional Practices Framework) einfließen. 1. Demographische… …. Mitarbeiter bei Dienstleistern). Knapp 40 % der Befragten hatten ein Berufsexamen der Internen Revision, 26,7 % ein Wirtschaftsprüfer examen und 10,4 % ein… …berufliche Praxis der Internen Revision (Standards). Die Standards vereinheitlichen die Revisionstätigkeit zu einem gewissen Grad; andere Studien zeigen… …Revisionsleiter für die allgemeinen Attributstandards 1000 bis 1200 an; sie legen Rolle und organisatorische Einbindung der Internen Revision fest. Diese Standards… …Revision Von den 46 antwortenden Mitgliedsverbänden gaben 78 % an, dass in ihrem Land nationale Gesetze oder Vorschriften in Bezug auf die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil I: Die Messung von Kompetenz

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Leistungsmessung der IR Leistungsmessung der Internen Revision Teil I: Die Messung von Kompetenz* Prof. Dr… …sich die Autoren insbesondere bei Juilf- Helmer Eckhard, Wolfgang Glaab und Horst Pohl. 1. Problematik der Leistungsmessung einer Internen Revision Die… …Aufgaben der Internen Revision werden allgemein definiert als „unabhängige und objektive Prüfungsund Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet… …für ein Unternehmen. Eine Besonderheit der Internen Revision besteht darin, dass sie ihre Aufgaben unter unterschiedlichen rechtlichen und… …auch die Funktionen, die der Internen Revision zukommen. Aus der gesetzlichen Verpflichtung der Geschäftsführung, die Sorgfalt eines ordentlichen und… …Vergangenheit, aber auch die aktuellen Diskussionen über eine angemessene Corporate Governance weisen auf die stark gestiegene Bedeutung der Internen Revision im… …Unternehmen hin. Dabei ist der Wortgebrauch der „Internen Revision“ mehrdeutig: Zum einen kann darunter die organisatorische Einheit (im Sinne einer… …„Internen Revision“ muss es sich jedoch nicht grundsätzlich und hinsichtlich jedes Funktionsbereichs um eine unternehmensinterne Abteilung handeln. Statt… …Sichtweise entspricht. Betrachtet man Interne Revision als eine Menge von zu erledigenden Tätigkeiten, so stellt sich die Frage, in wie weit sie intern… …Revision“ von der organisatorischen Einheit zumindest partiell getrennt. Die doppelte Begriffsverwendung erschwert die Beantwortung der Frage, wie die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?

  Hans-Ulrich Westhausen

  …ZUR DISKUSSION Zusammenarbeit von IR und Abschlussprüfung Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?… …Garant Schuh + Mode AG in Düsseldorf. Er ist seit 10 Jahren prüferisch in der Internen Revision in verschiedenen Branchen (Bauzulieferindustrie, Handel… …Institut für Interne Revision (DIIR). Zur Diskussion Unter dieser Rubrik werden in unregelmäßigen Abständen Revisionsthemen präsentiert, die nach Ansicht der… …hinaus empfehlen berufsständische Standards (IIR und IDW) die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfung. Eine zwingende Vorgabe hierzu… …Interne Revision (DIIR) in Köln im Oktober 2007 fasste ein Revisionsleiter-Kollege seine Erfahrungen in puncto Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer wie… …Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung sein? Und welche Möglichkeiten gibt es, um die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und… …Revision. Laut IDW Prüfungsstandard 321 (Interne Revision und Abschlussprüfung) 2 hat der Abschlussprüfer ◆ im Interesse einer wirksamen und wirtschaftlichen… …Prüfung abzuwägen, ob und inwieweit deren Ergebnisse (= Tätigkeit der Internen Revision, d. A.) bei der Festlegung der Prüfungshandlungen im Rahmen der… …Abschlussprüfung zu berücksichtigen sind (vgl. Tz 11), ◆ die Qualität der Arbeit der Internen Revision einzuschätzen, um davon abhängig zu machen, inwieweit… …Arbeitsergebnisse der Internen Revision für die Planung und Durchführung der Abschlussprüfung von Bedeutung sind (vgl. Tz 14 bis 16), ◆ in angemessenen Zeitabständen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Auswirkungen der überarbeiteten Mindestanforderungen an das Risikomanagement auf die Interne Revision insbesondere bei Auslagerungen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Interne Revision insbesondere bei Auslagerungen DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“ Die Autoren sind: Prof. Ulrich Bantleon, Lutz Kranzbühler, Thomas Ramke Der… …dieses Artikels ist die Darstellung der Auswirkungen der Neuregelung der aufsichtsrechtlichen Outsourcing-Anforderungen auf die Interne Revision. Hierzu… …werden zuerst die fachlichen Grundlagen dargestellt. Danach werden weiterführende Überlegungen zur Rolle der Internen Revision im Rahmen der Risikoanalyse… …, der Prüfungspflicht bei Auslagerungen, der Rolle der Konzernrevision sowie der Vollauslagerung der Internen Revision ausgeführt. Zur praktischen… …ausgelagerten Aktivitäten und Prozesse, insbesondere auch bezüglich der Funktion der Internen Revision, 12 sowie die Verpflichtung bei beabsichtigter Beendigung… …zeitkritischen Aktivitäten und Prozessen sind die Notfallkonzepte der beteiligten Unternehmen aufeinander abzustimmen. 15 ◆ ◆ ◆ 124 Interne Revision 3 · 2008… …Revision bei der Risikoanalyse Eine bedeutende Neuerung betrifft die Durchführung einer Risikoanalyse des Outsourcing-Vorhabens gem. AT 9 Tz. 2 MaRisk. Schon… …Auslagerungsunternehmen (2. Stufe) Interne Revision 3 · 2008 125 GESETZE/AUFLAGEN Mindestanforderungen an das Risikomanagement Abbildung 3: Aspekte der Risikoanalyse… …Prüfungsplanung der Internen Revision. Da sich mit einer Auslagerung nicht nur Chancen, sondern auch Risiken ergeben, ist jetzt jeder Auslagerungsentscheidung eine… …zu beachten und gegebenenfalls in der Risikoanalyse zu berücksichtigen. Ferner ist regelmäßig auch die Interne Revision „im Rahmen ihrer Aufgaben“ an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken – Teil I

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …----GESETZE/AUFLAGEN---- Anforderungen an die IR von Standardansatzbanken Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken –… …die Interne Revision nur selten explizit genannt wird, sind die Prüfungsanforderungen beträchtlich. Im Vergleich zu Basel I/Grundsatz I bleibt die… …Arbeit der Internen Revision im Grunde zwar die gleiche, teilweise rücken aber andere Aspekte in den Fokus der Prüfungsarbeit und neue… …Solvabilitätsverordnung unmittelbar vertraut machen. Die Revision jedes einzelnen Instituts wird für sich risikoorientiert entscheiden müssen, welche Prüfungsschwerpunkte… …sind als die für IRBA-Banken, so dürfen die Anforderungen an die Interne Revision auch von kleineren Instituten nicht unterschätzt werden. Die… …unterlegt sind. Eine besondere Begünstigung gegenüber dem alten Grundsatz I erfahren dabei die Positio- 218 Interne Revision 5 · 2008 nen des Mengengeschäfts… …Adressenausfallrisikopositionen sollte als Prüfungsgegenstand der Revision kein Neuland bedeuten, sodass hier eine Plausibilisierung durch den Prüfer unter Berücksichtigung neuer… …offensichtlich wie die Ermittlung des modifizierten verfügbaren Eigenkapitals im IRBA, sollte jedoch genutzt werden. Es ist durch die Interne Revision zu prüfen… …Wertberichtirücksichtigung von Einzelwertbegungen vermeidet Doppelbelastungen richtigungen“ sowie der Begrün- bei der Eigenkapitalunterlegung. dung zur SolvV. Von der Revision… …bis 100 % zu arbeiten ist (§ 50 SolvV). Im Ergebnis entsteht ein nicht risikogewichteter Positionswert. Die Revision sollte insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision

  Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung
  

  Dr. Jutta Brombacher, Elmar Schwager

  …ZRFG 5/08 222 Keywords: Interne Revision Anti Fraud Management Systeme Wirtschaftskriminalität Anti-Fraud- Management-Systeme und Aufgaben der… …Internen Revision Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung Dr. Jutta Brombacher und Elmar Schwager* Ein… …, sondern immer als Ganzes betrachtet und geplant werden, um Synergieeffekte zu erkennen und zu nutzen. Eine besondere Rolle nimmt die Interne Revision als… …Revision ist eine derartige Gefährdungsanalyse, auch IKS-Untersuchung genannt, ein Standardschritt bei der Entwicklung eines risikoorientierten… …die Interne Revision zu definieren. Das Unternehmen entschloß sich erst später, eine Interne Revision einzurichten und unter anderem auf diesen Vorgang… …Ethische Kodizes Interne und externe Regelungen Integritätstest Präventionskontrollen Arbeitsorganisatorische Regelungen Hinweisgebersysteme Interne Revision… …teilweise auch kurzfristige Wirkungen möglich und feststellbar. Beispiel 2 Die Wirkung einer Internen Revision beginnt noch nicht bei der Erstellung eines… …Nutzen liefert die Interne Revision aber erst, wenn durch die Aufdeckung von Fehlallokationen und daraus abgeleiteten Empfehlungen Verhaltens-, oder… …Prozessänderungen oder Verbesserungen des Internen Kontrollsystems eingeleitet werden. Diese Änderungen können einer Internen Revision als längerfristige Wirkungen… …nicht, dass bei identifizierten Fehlallokationen auch tatsächlich Änderungen eingeleitet werden. In diesen Fällen erreicht die Interne Revision keine oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …Arbeitnehmern wegen fehlerbe hafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision Rechtsanwalt Dr. Thomas Münzenberg, Wiesbaden Dr. Münzenberg ist Partner… …Internen Revision angekommen. Obwohl es kaum veröffentlichte Rechtsprechung der Obergerichte in der Bundesrepublik Deutschland zur Haftung von Organen und… …Arbeitnehmern wegen fehlerhafter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision gibt, handelt es sich um ein praxisrelevantes Thema, zumal z. B. von Seiten… …der Wirtschaftsprüfer die Anforderungen an die Interne Revision steigen. Auch der Kapitalmarkt sowie die Öffentlichkeit verbinden mit dem… …Unternehmensbereich Interne Revision wachsende Anforderungen im Sinne eines Bestandteils einer angemessenen Unternehmensführung und Überwachung 1 . Mit den… …Begründung von Haftungslagen im Bereich der Internen Revision heranzuziehen sind, schlagwortartig zu erfassen, und zwar unter Einbeziehung der besonderen… …vorliegende Problematik mit einer thesenartigen Erfassung der juristischen Grundlagen nur angerissen werden. Mitarbeiter der Internen Revision, die sich für die… …Organe und Mitarbeiter im Bereich der Internen Revision eine Rolle spielen kann, lässt sich wie folgt zusammenfassen: These 1: Einschlägige Rechtsprechung… …wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision können deswegen auf der Grundlage von Rechtsprechung und Literatur zu dieser… …dar, die sich für Organe und Arbeitnehmer im Bereich der Internen Revision ergeben können. These 3: Bei der Organisation eines Unternehmens steht der…

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