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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …weist in ihrem Vorwort daraufhin, dass die Einhaltung gesetzlicher und regulatorischer sowie moralischer und ethischer Verpflichtungen für Unternehmen im… …Beiträgen insbesondere Themen auf, die eine hohe Praxisrelevanz aufweisen und Risiken für Unternehmen vermuten lassen: •…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2021

  Rollenbilder der Compliance Officer

  Studie zum Wandel des Aufgabenspektrums
  

  Dr. Philipp Henrizi, Anjuli Unruh

  …Compliance Officer im Unternehmen. 7 In der Literatur lassen sich verschiedenste Definitionen zum Begriff Compliance finden. 8 „[Der Begriff Compliance]… …bedeutet in etwa Einhaltung, Befolgung, Übereinstimmung bestimmter Gebote.“ Das heißt zunächst nur, dass Organe und Unternehmen mit dem geltenden Recht… …auferlegter Kodizes verstanden, 10 bzw. nach der Begriffsdefinition von Behringer (2018) „die Gesamtheit der Maßnahmen, die ein Unternehmen ergreift, um… …sicherzustellen, dass die extern vorgegebenen Regeln (seien es Gesetze oder andere verpflichtende Regeln) eingehalten werden. Hinzu kommt, dass sich Unternehmen… …Compliance Officer zu tragen hat, deutlich. Er ist für die Einhaltung aller externen und der intern selbst auferlegten Regeln im Unternehmen verantwortlich… …Management hat in den vergangenen Jahren zu einer verstärkten Implementierung von Compliance-Management-Systemen in Unternehmen geführt. Somit hat auch die… …(2015) sollte sich der Compliance Officer insbesondere der Verwaltung bzw. dem Management der Compliance- und Ethik-Verantwortlichkeiten im Unternehmen… …sollten Angaben machen, wie viele Mitarbeitende ihr Unternehmen in Vollzeitäquivalenten beschäftigt. 14,94 % beschäftigten weniger als 49 Mitarbeitende und… …21,84 % zwischen 50 und 249 Mitarbeitende. In der Kategorie 250 bis 999 Mitarbeitende gliederten 14,94 % der Befragten ihr Unternehmen ein. Die meisten… …der befragten Compliance-Verantwortlichen (48,28 %) sind in Unternehmen mit mehr als 1.000 Mitarbeitenden beschäftigt. Des Weiteren sollten die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …der Compliance-Aktivitäten in den befragten Unternehmen ist eher gering. Die wenigsten orientieren sich an einem anerkannten Rahmenwerk für die… …für die Funktionalität des CMS liefern kann. Am ehesten kann in einem familiengeführten Unternehmen noch die Unternehmerfamilie eine Kohärenz der… …für eine nachhaltige Wirtschaft noch nie so groß war wie heute. Viele Unternehmen besitzen bereits einen großen Hebel, der nur aktiviert werden muss –… …Organisation und der Compliance in Unternehmen entstehen können. Die 2. Auflage wurde umfassend aktualisiert und enthält die neuen Themen… …Richtlinienmanagements in mittelständischen Unternehmen Von Prof. Dr. Andreas Hoffjan, Dr. Chris­tian Winter und Nicole Bartosch, BB 7/2021 S. 428–432… …S. 293–296 Aufgrund der seit Kurzem bestehenden nichtfinanziellen Berichtspflicht (CSR-Bericht) müssen bestimmte Unternehmen ihre Aktivitäten zur… …Nachhaltigkeit und Unternehmensverantwortung darstellen. Jedoch hat der Gesetzgeber den Unternehmen erhebliche Flexibilität bei der Ausgestaltung dieser… …Berichterstattung gelassen, sodass ein kaum vergleichbares Reporting durch die betroffenen Unternehmen festzustellen ist. Mit diesem Vorschlag eines Mindestumfangs an… …Themengebiet ESG (Environmental, Social, Governance) erfährt derzeit eine bislang nicht gekannte Aufmerksamkeit. Zunehmend befassen sich Unternehmen mit ihren… …weiterentwickeln soll. Vorgesehen ist eine Mindestbeteiligung von Frauen und Männern in Leitungsorganen bestimmter Unternehmen. Zudem werden Aufsichts- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Internal Investigation

  Worauf ist zu achten?
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Referentenentwurf sieht auch Änderungen im Rahmen von Internal Investigations vor. Damit die Unternehmen in den Genuss der Sanktionsmilderung kommen, müssen im Rahmen… …Auswirkungen auf die Internal Investigations haben. Gerade die Arbeitnehmer zählen zu den für das Unternehmen unverzichtbaren Informationsquellen, wenn es um die… …erwähnt, stammt der Begriff aus den * Dr. Yvonne Conzelmann ist Rechtsanwältin in Frankfurt am Main. Sie berät internationale und nationale Unternehmen… …Unternehmen bereits eine interne Untersuchung zur Aufklärung von Verdachtsfällen durchgeführt. 2 Abruf bar unter https://www.handelsblatt.com/… …es, möglichst umfassend einen Sachverhalt im Unternehmen ohne staatliche Hilfe aufzuklären. USA, wo es seit vielen Jahrzehnten üblich und zum Teil auch… …sogar vorgeschrieben ist, dass Unternehmen, denen Compliance-Verstöße zur Last gelegt werden, die Vorwürfe auf Verlangen der zuständigen Behörde selbst… …aufklären. 6 Es gibt interne Ermittlungen, die ausschließlich durch das Unternehmen, zumeist der Innenrevision, geführt werden, sowie groß angelegte interne… …Ermittlungen, die zumeist durch den Verdacht straf barer Handlungen im Unternehmen angestoßen werden und die in der Regel mithilfe von externen Beratern… …kriminellen Verdachtsmomenten im Unternehmen eingesetzt, um einen Überblick über das Ausmaß des strafrechtlichen Handelns zu gewinnen. Und um die anfängliche… …auch keine Belehrungspflicht bei der Befragung der Mitarbeiter. 24 Das Unternehmen begegnet dem Arbeitnehmer in dem Gespräch auf rein zivilrechtlicher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Inhalt / Impressum

  …gesellschaftliche und ökologische Problemstellungen wird verstärkt auch die Verantwortung von Unternehmen eingefordert. Der Beitrag zeigt, wie Unternehmen durch… …Leitungsund Kontrollorgane deutscher Unternehmen ab. Es wird erarbeitet, welche ökologischen, gesellschaftlichen und führungsbezogenen Nachhaltigkeitsmaßnahmen… …Insolvenzen wie die der Wirecard AG haben zu Zweifeln an der Qualität der Risikofrüherkennungssysteme deutscher Unternehmen und der diesbezüglichen… …für Unternehmen +++ Inhalt/Impressum • ZCG 6/21 • 243 ZCG Rechnungs­legung Qualität des Corporate Governance Reportings der DAX-Unternehmen 274 Prof. Dr… …Verständnis von den Rechenschaftspflichten von Unternehmen in der Normengebung Einzug hält – und wie europäische Unternehmen bei der Verwirklichung politischer…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2021

  Post Privacy Shield – Ende der Drittstaatentransfers wie wir sie kannten?

  PinG im Interview mit Herrn Prof. Dr. Dieter Kugelmann, Landesbeauftragter für den Datenschutz und die Informationsfreiheit Rheinland-Pfalz. Die Fragen stellte Sebastian Schulz.
  

  Prof. Dr. Dieter Kugelmann

  …Dienste wie bspw. TikTok? Muss ein Unternehmen, das Daten u. U. weltweit speichert, 50 PinG 02.21 Interview jetzt eine tagaktuelle Matrix der in jedem Staat… …Schadensersatzansprüche zu vermeiden. PinG: Finden Ihres Erachtens die grundrechtlich geschützten Interessen datenverarbeitender Unternehmen ausreichend Berücksichtigung… …bei der datenschutzrechtlichen Bewertung grenzüberschreitender Datenübermittlungen? Prof. Dr. Kugelmann: Unternehmen müssen sich bei ihren… …erst recht der Fall, wenn die Datenverarbeitung selbst Gegenstand der gewerblichen Tätigkeit ist. Aber auch Unternehmen, die sich lediglich der Dienste… …Ihr Haus ratsuchenden Unternehmen? Prof. Dr. Kugelmann: Zunächst verlangen wir von den Unternehmen, dass sie wissen, was sie tun. Das Wissen um die… …hin. Ich kenne viele Unternehmen, die sich seit Jahren vorbereiten. Mit dem Abkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU ist klargestellt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Inhalt / Impressum

  …Kreis von Unternehmen die Verpflichtung begründen, geeignete Risikomanagementmaßnahmen im Hinblick auf die Verletzung von international anerkannten… …Menschenrechten und sonstigen geschützten Rechtspositionen in ihren Lieferketten zu etablieren. Damit soll ein für Unternehmen verpflichtender Rechtsrahmen im… …Untersuchungen durchgeführt werden. Das würde dann verstärkt auch kleinere und mittelständische Unternehmen ohne eigene investigative Expertise betreffen. Im… …unerlässlich. Wie die Analyse der DAX-Konzerne zeigt, setzen fast alle Unternehmen die Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) um. Doch die… …Kontext der Bekämpfung des Klimawandels zu erreichen, evaluieren der europäische Richtliniengeber und der nationale Gesetzgeber Maßnahmen, die Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Unternehmen fit für den Wandel machen“ eine von zwei Keynotes. Darin ging Däfler der Frage nach, warum gerade jetzt so viel im Wandel ist und welche Kardinal… …fehler Unternehmen bei einem Change-Prozess vor allem begehen. Auch die Rolle der Führungskräfte wurde angesprochen und weshalb ein agiles Mindset so… …veröffentlicht. Das FISG ist zum 1. Juli 2021 in Kraft getreten. Es wirft in den Unternehmen viele Fragen zur konkreten Umsetzung im jeweiligen Umfeld auf. Das… …Auswirkungen einzelner Paragrafen werden in dem Positionspapier Empfehlungen zur individuellen Ausgestaltung in den Unternehmen gegeben. Das Positionspapier… …„Risk in Focus“ veröffentlicht. Wir haben aus Sicht der Internen Revision die wichtigsten Risiken, denen sich die europäischen Unternehmen mit Blick auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Whistleblowing

  In Deutschland besteht Handlungsbedarf
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …, die Unternehmensleitung oder eben den Compliance-Officer weitergegeben, das heißt die Information verbleibt im Unternehmen selbst. 7 Beim externen… …Einrichtungen Whistleblower-Systeme schaffen müssen. Diese Verpflichtung trifft alle Unternehmen des Finanzdienstleistungssektors beziehungsweise alle Unternehmen… …schaffen, dürfte bei vielen Unternehmen in Deutschland ein extremer Handlungsbedarf bestehen, da es derzeit in Deutschland – abgesehen von dem Finanzsektor –… …keine Verpflichtung gibt, ein solches Meldesystem vorzuhalten. Daher haben viele Unternehmen mangels bestehender Verpflichtung bislang auch noch kein… …Kommissionsvorschlag vorgesehen war. 11 Danach sollte sich der Mitarbeiter zunächst an eine dafür vorgesehene Meldestelle im Unternehmen selbst wenden, bevor er sich an… …eine Meldung anonym abgegeben werden kann, sondern überlässt es dem nationalen Gesetzgeber beziehungsweise den Unternehmen, zu entscheiden, ob sie auch… …Unternehmen haben demnach einen eigenen Spielraum, wie sie ein konkretes Hinweisgebersystem ausgestalten wollen. Im Blick zu behalten ist hierbei nach der… …verpflichtet die deutschen Unternehmen, ein Hinweisgebersystem zu etablieren, welches den in ihr normierten Vorgaben gerecht wird. 3.3 Schutz des Hinweisgebers… …Rechts auf Einsicht in ihre Akte, in vollem Umfang ausüben können. 20 4 Umsetzung einer Whistleblower- Richtlinie Nach dem RLE sind die Unternehmen… …umfassenden Meldung aller Pflichtverstöße im Unternehmen, auch leichter Verstöße sowie eigen begangene Verstöße, verpflichten.26 Daher ist es nicht durch das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Nachhaltige Finanzierung

  Eine kritische W
  

  Prof. Dr. Martin Stawinoga

  …: 1.3.2021). c Der Sustainable-Finance-Beirat spricht sich für eine Ausweitung des Anwendungsbereichs der CSR-Richtlinie auf alle Unternehmen mit mehr als 250… …vorweisen. (1) Berichtspflichten: Anwendungsbereich. Der SFB spricht sich für eine Ausweitung des Anwendungsbereichs der CSR-Richtlinie auf alle Unternehmen –… …Einbindung weiterer Unternehmen (bis zu 250 Beschäftigte) in den Anwendungsbereich in Erwägung, die für die Realisation der Transformation von Bedeutung sind… …. 29 Zur Identifikation jener Unternehmen schlägt der SFB die Entwicklung eines Branchenregisters vor. 30 Des Weiteren zieht der SFB die Entwicklung von… …Unterstützungsstrukturen für kleine und mittlere Unternehmen in Betracht. 31 (2) Berichtspflichten: Berichtsort. Der SFB spricht sich für die Verortung der nichtfinanziellen… …Engagement institutioneller Investoren Erweiterung der prognostischen Klimaberichterstattung sämtlicher Unternehmen mit mehr als 250 Beschäftigten ab dem… …SFB für ein Regulierungsvorhaben seitens der Bundesregierung aus, wodurch u. a. große Unternehmen der Realwirtschaft im Sinne eines Stresstests über die… …Ausweitung der Berichtspflicht auf alle Unternehmen (unabhängig von der Finanzierungsform) mit mehr als 250 Beschäftigten vorschlägt, sprechen sich das DRSC… …unterschiedliche Schwerpunktsetzungen verfolgt. Während der SFB sich für eine verbindliche Klimaberichterstattung bestimmter Unternehmen im Sinne der Empfehlungen… …Leistungsindikatoren mit hinreichender Sicherheit empfohlen. Themengebiet SFB DRSC IDW Würdigung Anwendungsbereich Ausweitung der Regelung auf alle Unternehmen mit…

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