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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …206 · ZIR 4/11 · Management Prüfungshandlungen der ­Internen Revision Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht Thomas Lohre… …, Dipl.-Kaufmann/Dipl.-Wirtschaftsinformatiker* Die Annahmen der Internen Revision bezüglich der Korrektheit des Prüfungsgegenstands haben direkten Einfluss auf die Prüfungshandlungen im Rahmen… …2-Parteien-Spiel auszusehen haben. Die Beziehung Manager und Interne Revision kann als ein solches 2-Parteien-Spiel angesehen und modelliert werden. Der Beitrag wird… …Revision anzuwenden. Ziel ist es zu verdeutlichen, unter welchen Bedingungen die ­Interne Revision welchen Umfang der Prüfungshandlungen durchführen soll, um… …Prüfungshandlungen der Internen Revision. Dabei liegt das Hauptaugenmerk darauf, wie die Interne Revision ihre Prüfungshandlungen innerhalb der Organisation… …systematisch und zielgerichtet durchführen kann. Denn nach den obigen Ausführungen ist es sofort ersichtlich, dass es für die Effektivität der Internen Revision… …stetigen Anpassungsprozess. Dies gilt insbesondere für die Interne Revision als dem wichtigsten Instrument der internen Überwachung. Mit zunehmender Dynamik… …des wirtschaftlichen Umfelds steigen die Anforderungen an die Interne Revision. Weitere Impulse kommen durch die Ausweitung der… …Wirtschaftskriminalität. 1 Die genannten Veränderungen führen zu einer Bedeutungszunahme der Internen Revision, einer Ausweitung ihrer Aufgabenstellung und bedingen eine… …zunehmende Professionalisierung. 2 Dies führt jedoch nicht zwangsläufig zu einer besseren Personalausstattung der Internen Revision und von daher stellt sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft

  Klaus Schönrock

  …Berufsstand · ZIR 3/11 · 115 Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft… …Interne Revision. 1. Einführung Der Pflichtenkatalog für Geschäftsführer und Vorstandsmitglieder ist umfangreich und abhängig von Größe, Struktur und… …, Personal-Management, Revision Instrumente Kommunikation Review Intranetplattform Dokumentation des Werte- und Compliancemanagements Compliance Management… …(exemplarisch: Controlling, Interne Revision oder Qualitätsmanagement). 7 So ist die Rechtsabteilung (Syndikus) als Träger juristischen Wissens prädestiniert, das… …Interne Revision, deren Aufgabe es üblicherweise ist, die Unternehmensführung in ihrer Steuerungs- 1. Risiko Analyse 2. Policy Design 3. Business… …A u f W i s s e n v e r t r a u e n Die Interne Revision prüft auch das Compliance- System. 118 · ZIR 3/11 · Berufsstand Compliance in… …Compliance-Organisation durch die Interne Revision „Fasst man die Definition des Risikomanagements als zusammenfassende Geschäftsführungsverpflichtung sehr weit, umfasst… …Risikomanagement als Steuerung des wirtschaftlichen, finanziellen, rechtlichen und Reputationsrisikos auch Compliance und Revision. Hieraus resultiert die… …Risiko-Management oder dem Risikomanagement Revision und Compliance zuordnen. Dies ist unterhalb der umfassenden Verantwortung der Geschäftsführung jedoch mit… …Internen Revision auch die Ordnungsmäßigkeit des Risikomanagements und der Compliance- Stelle zu umfassen hat. 16 Allerdings können die getrennten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …Bundes-/Landeshaushaltsordnungen. Unumgänglich als Prüfthema deshalb, weil hier hohe Summen an Haushaltsmitteln verausgabt werden, die sich der Internen Revision in einer… …. Zum anderen werden Zuwendungen manchmal aus übergeordneten förderpolitischen Zielstellungen heraus vergeben, wodurch sich die Interne Revision mit ihren… …Revision selten zielführend. Eine „Risiko-Gemengelage“ kann eine Prüfung allerdings manchmal erheblich verkomplizieren und ihr einen völlig anderen Charakter… …Revision einer obersten oder nachgeordneten Bundes- oder Landesbehörde oder eines Zuwendungsnehmers 9 eine Planprüfung in Bezug auf ein Förderprogramm… …sich jeweils auch die Interne Revision wiederfindet. Das Förderverfahren lässt sich grob in vier Phasen einteilen. Abbildung 3 macht deutlich, wo die… …Zuständigkeiten in den einzelnen Phasen liegen. Die Abbildung lässt auch einen Blick darauf zu, wo die unterschiedlichen Prüfschwerpunkte der Internen Revision… …Revision vorbereitend Revisionsprüfungen im Zuwendungswesen Arbeitshilfen · ZIR 3/11 · 157 Die Analyse verfügbarer Zuwendungsdatenbanken ist sehr nützlich… …zumindest mittelbar über den zugriffsberechtigten Beauftragten für den Haushalt (BfdH) der Behörde – auch die Interne Revision bereits im Vorfeld einer… …Haushaltsrecht der obersten Bundesbehörden festgelegt. Vorliegende Rechnungshofberichte können Hinweise für Prüfungstätigkeiten der Internen Revision liefern. 158… …Interne Revision sie sich – entgegen der Zuwendungsdatenbank- Recherche – direkt vom geprüften Bereich vorlegen lassen muss. Alternativ böte sich ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Jedes Institut muss die von ihm betriebenen Geschäftsaktivitäten verstehen

  Bedeutung des AT 8 der MaRisk für Neue ­Produkte und Neue Märkte im Nicht-Handels- Segment – Ansätze für Prüfungshandlungen der Internen Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …­Produkte und Neue Märkte im Nicht-Handels- Segment – Ansätze für Prüfungshandlungen der Internen Revision DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“*… …DIIR-Arbeitskreises „Revision des Kreditgeschäftes“ haben sich intensiv mit der Bedeutung des AT 8 im Hinblick auf notwendige Prüfungshandlungen einer Kreditrevision… …der Praxis stellt auch die Interne Revision wiederholt fest, dass ein Geschäftsbereich Geschäftsaktivitäten in „möglicherweise“ neuen Produkten oder auf… …Arbeitsabläufe eingebundenen Organisationseinheiten auch die Interne Revision „im Rahmen ihrer Aufgaben“ bei der Erstellung des Konzeptes als auch in der Testphase… …Geschäftsüberwachung Risikocontrolling-/steuerung Bilanzierung/Finanzen Recht Organisation/Informationstechnologie Compliance/Geldwäsche Interne Revision… …: info@dab-gmbh.de · Internet: www.dab-gmbh.de www.dab-gmbh.de Die Aufgabenstellung der Internen Revision im NPP kann sowohl in dessen Prüfung wie auch in der… …Historisierung/Archivierung? 7. Einbindung der Internen Revision in den NPP Die Aufgabenstellung der Internen Revision innerhalb des NPP ist in mehrfacher Form denkbar. Im 4… …. Absatz des AT 8 wird ohne weitere Detaillierung erwähnt, dass die Interne Revision „im Rahmen ihrer Aufgaben“ in die Erstellung des NPP-Konzeptes als auch… …Revision Mitglied des NPP-Komitees/NPP-Boards sein. Sofern innerhalb des NPP-Komitees/NPP-Boards Untergruppen aufgrund der spezifischen Strukturen von… …Geschäftsfeldern gebildet werden, sollte die Interne Revision ebenfalls eine fachlich angepasste Besetzung dieser Untergruppen anstreben (z. B. unterschiedliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Kernkompetenzen der Internen Revision in Deutschland

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …280 · ZIR 5/11 · Forschung Kernkompetenzen der Internen Revision in Deutschland Prof. Dr. Marc Eulerich* Der vorliegende Beitrag betrachtet die im… …aktuelle Berufsbild der Internen Revision widerspiegeln. vor diese priorisiert werden und abschließend der Kompetenzentwicklungsprozess dargestellt wird… …beantworten. Ohne bestimmte Kernkompetenzen kann der Revisor seine Aufgaben nicht erfüllen. Die durch das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen… …. Kernkompetenzen der Internen Revision in Deutschland Forschung · ZIR 5/11 · 281 Die Kompetenzanforderungen für den Internen Revisor lassen sich u. a. in allgemeine… …sich im Bereich der organisatorischen Fähigkeiten und der Fähigkeit, den Mehrwert der Internen Revision zu kommunizieren. Auch aktuelle Branchenund… …Bedeutung, um die Arbeit und die Ergebnisse der Revision in angemessenem Umfang, entsprechender Form und zielgruppenorientiert vermitteln zu können. Dies gilt… …innerhalb der Revision – Revisoren und Revisionsleiter weitere, nämlich inkrementelle Kernkompetenzen besitzen bzw. besitzen sollten. Während die… …besonders durch die Fähigkeit, den Mehrwert der Revision zu vermitteln und die stets aktuelle Branchenkenntnis charakterisiert (16 % und 14 %). Für… …Revisionsleiter sind ebenfalls auch die Kommunikationsfähigkeiten besonders relevant, um sowohl mit den Anspruchsgruppen der Internen Revision als auch mit den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …Berufsstand · ZIR 2/11 · 63 Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr ­Compliance Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank… …Unternehmenssteuerung und ‑überwachung weiter zu optimieren. In diesem Beitrag wird aufgezeigt, welche Aufgaben die ­Interne Revision in diesem Umfeld wahrnimmt und mit… …Revision und Controlling Man kann den Controller als „Business Navigator“ im Unternehmen verstehen, der sich dadurch auszeichnet, auf der Basis vielfach… …sowohl das Controlling als auch die Interne Revision für die geforderte Transparenz und Nachvollziehbarkeit im Unternehmen. Die sich ergänzenden… …Unterschiede zwischen Controlling und Interner Revision veranschaulicht 6 die nachfolgende Abb. 1. * Bernd Schartmann ist Executive Vice President und… …DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Frank Büchner ist Vice President und verantwortlich für den Bereich Audit Strategy & Guidelines bei… …. Die Aufgaben der Internen Revision waren in den letzten Jahrzehnten substanziellen Veränderungen unterworfen. 64 · ZIR 2/11 · Berufsstand Interne… …Revision und Compliance Erhebungszeitpunkt Weisungsrechte Neutral und unabhängig, nicht weisungsbefugt Erhebungsgrundlage Zielrichtung Datenquellen Verwendet… …Prüfungstiefe Prüfungsziel Controlling Abb. 1: Unterschiede zwischen Controlling und Interne Revision (eigene Darstellung) Abb. 2: Die Entwicklung der Aufgaben… …der Internen Revision seit 1980 bis heute (eigene Darstellung) Governance, Risk & Controls Operational Controls Financial Controls & Compliance Ständig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Sichtweise der Internen Revision auf Outsourcingprojekte

  Prof. Dr. Nick Gehrke, Prof. Dr. Markus Nüttgens

  …192 · ZIR 4/11 · Regeln Die Sichtweise der Internen Revision auf Outsourcingprojekte Prof. Dr. Nick Gehrke / Prof. Dr. Markus Nüttgens* Der… …Spezifikation für die Revision als Überwachungsorgan und Berater herausgestellt. Der Beitrag bietet Checklisten für die Entwicklung eigener Prüfungspläne für… …die Interne Revision Regeln · ZIR 4/11 · 193 Die DIN SPEC 1041 liefert Ansatzpunkte für die Prüfung von Outsourcingprojekten. intensiv und/oder… …· Regeln Outsourcing-Prüfung durch die Interne Revision [HO05] [RU06] [SC05] [SZ91]. Der Netzwerksansatz betrachtet Outsourcing als eine „Kooperation… …Revisor keine verbindlichen Vorgehensweisen bei der Revision von Outsourcingprojekten. Eine Standardisierung von Abläufen fand bisher überwiegend für den… …Outsourcing-Prüfung durch die Interne Revision Regeln · ZIR 4/11 · 195 Die DIN SPEC 1041 basiert auf einer Phasen-Struktur. tierten validen Gründen beruhen. Die… …Vorgehensmodells werden Hinweise zu Wirtschaftlichkeitsbetrachtungen bei Outsourcingbeziehungen gegeben. Für Zwecke der Revision eines Outsourcingprojektes sind im… …. 196 · ZIR 4/11 · Regeln Outsourcing-Prüfung durch die Interne Revision wurde, müssen die bisherigen Geschäftsprozesse an den Outsourcing-Nehmer… …. Outsourcing-Prüfung durch die Interne Revision Regeln · ZIR 4/11 · 197 8. Anhang 8.1 Phasenmodell der DIN SPEC 1041 mit wesentlichen Fragen und Spezifikationsdokumenten… …Services müssen einer Risikoanalyse unterzogen werden. 198 · ZIR 4/11 · Regeln Outsourcing-Prüfung durch die Interne Revision Tab. 2 (Fortsetzung von S. 197)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …306 · ZIR 6/11 · Arbeitshilfen Massendatenanalysen Nutzung des vollen Potenzials von Massendaten analysen in der Internen Revision („Revi… …Massendatenanalysen in der modernen Revision zukünftig noch weiter an Bedeutung gewinnen und weitere Einsatzfelder erschließen. In diesem Beitrag zeigen die Autoren… …und die klassische Revision sukzessive zu einer „Revisionsfabrik“ weiterentwickeln. Mit diesem Ansatz kann die Revision – im Spannungsfeld steigender… …Datenschutzverstößen bei Großkonzernen. Trotz dieser Negativschlagzeilen werden Massendatenanalysen in der modernen Revision zukünftig noch weiter an Bedeutung gewinnen… …und weitere Einsatzfelder erschließen. Erfahrungsgemäß beschränkt sich die Auswertung von Massendaten in der Internen Revision bisher weitgehend auf… …Revision aber nicht das volle Potenzial dieser Prüfungsmethode. Insbesondere in den sehr arbeitsintensiven Bereichen der IKS-Prüfungen (IKS = Internes… …die fortgesetzte Anwendung ist es möglich, die klassische Revision sukzessive zu einer „Revisionsfabrik“ weiterzuentwickeln. II. Häufig anzutreffendes… …umfangreichen Prüfungsuniversums der Internen Revision. Hierbei zeichnet sich die Geschäftstätigkeit durch zunehmende Komplexität aus. Diese ergibt sich… …. Die zunehmende Komplexität oder der steigende Umfang führen zwangsläufig auch zu erhöhten Anforderungen auf Seiten der Internen Revision. Diese sieht… …, nur in stark reduziertem Umfang oder zeitlich gestreckt einer Prüfung unterzogen werden. Paral- Die Aufgabe der Internen Revision erstreckt sich über…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Neuerungen auf die Interne Revision Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in ­Kreditinstituten“* Mit den Regelungen zu Basel III wird… …Revision ergeben sich damit neue Anforderungen, die bereits jetzt für alle Phasen berücksichtigt bzw. gewürdigt werden sollten. Die Autoren zeigen die… …. Sowohl die Geschäftseinheiten als auch die Interne Revision haben die Aufgabe, diese Entwicklungen zu begleiten, die Relevanz für das eigene Institut zu… …in Hinblick auf die Tätigkeit der Internen Revision. Die wesentlichen, für die Weiterentwicklung des Aufsichtsrechts verantwortlichen Gremien aus… …Geschäftseinheiten, aber auch die Interne Revision differenzierte Vorgehensmodelle ableiten müssen (vgl. Abb. 2). Die Regelungen der ersten Phase wurden Ende 2010 in… …‑struktur sowie die Liquidität – sind allerdings bereits heute klar zu erkennen. 3. Vorgehensmodelle der Internen Revision Aufgrund der unterschiedlichen… …Ausgangsvoraussetzungen muss die Interne Revision für jede der Phasen neben der revisionsinternen fachlichen Aufarbeitung der Themen einen geeigneten Mix aus klassischer… …Interne Revision bestehen grundsätzlich folgende Möglichkeiten: Die Revision ist im Rahmen einer ex-ante Tätigkeit Gast im Projekt (z. B. als nicht… …stimmberechtigtes Mitglied im Lenkungsausschuss) und setzt sich frühzeitig inhaltlich mit dem Thema und der geplanten Umsetzung auseinander. Die Revision führt… …Prüfungsdurchführung muss sichergestellt sein, dass die Revision selbst einen Überblick über die relevanten Änderungen hat. Voraussetzung dafür ist, dass in der Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Continuous Auditing in einer Privatkundenbank

  Mehrwert für die Interne Revision oder ein Muster ohne Wert?
  

  Gert Eßer, Thomas Christoph Roth, Niels Vollrath

  …20 · ZIR 1/11 · Management Continuous Auditing in einer Privatkundenbank Mehrwert für die Interne Revision oder ein Muster ohne Wert? Gert Eßer… …eines erfolgreichen Continuous Auditing und arbeiten dessen Vorteile als mehrwertschaffendes Instrument für die Interne Revision heraus. A. Einleitung In… …prozessund systembasierte Prüfungshandlung, Diese Definition macht deutlich, dass die Interne Revision die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele… …Revision ermöglicht, einen laufenden Überblick über die Risikolage der betrachteten Unternehmensaktivitäten zu haben. Die Ergebnisse des Continuous Auditing… …. * Gert Eßer verantwortet als Bereichsdirektor die Interne Revision der TARGO- BANK AG & Co. KGaA und ist u. a. Mitglied im Arbeitskreis „MaRisk“ des… …. oder Eichhorn/Eichhorn-Schurig, ZIR 2007, 166 ff. 4 Vgl. z. B. Amling/Bantleon, Handbuch der Internen Revision, Berlin 2007, die unmittelbar keine… …Revision ist es, alle Aktivitäten und Prozesse (Audit Universe) der Bank revisionsseitig abdecken zu können. Aus der Prüfungslandkarte abgeleitet, bietet… …Gespräch nicht nur auf Informationsgewinnung auszurichten, sondern von Seiten der Internen Revision auch Hilfestellungen und Unterstützungen im Rahmen des… …Datenanalysesoftware zu überführen 8 Die Kombination aus den verschiedenen Datenzugangsvarianten gibt der Internen Revision die Möglichkeit, zeitnah negative… …Revision machen. 24 · ZIR 1/11 · Management Continuous Auditing Audit Universe Risikoadjustierung Continuous Auditing Effizienzgewinn durch kürzere…

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