Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Sicherstellung der Compliance durch wirksame Managementsysteme

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …der Risiken (Abschluss von Versicherungen, Kontrollmaßnahmen, etc.) sowie die Überwachung der Einhaltung aller Maßnahmen des CMS (z. B. die Interne… …interne Überwachung von Angemessenheit und Wirksamkeit des CMS (Monitoring) ist daher notwendiger Systembestandteil eines angemessenen CMS 25 . Eine externe… …Prüfung der Wirksamkeit, auf die weiter unten eingegangen wird, kann dieses interne Monitoring gegebenenfalls ergänzen, aber nicht ersetzen. Monitoring… …Regeln · ZIR 3/10 · 107 Die Interne Revision ist elementarer Bestandteil des Monitorings des CMS. zesse, die formalisierte Abfragen und Überprüfungen… …unabhängige Überwachung z. B. durch die Interne Revision notwendig. Diese kann risikobasiert sachgerechte Stichproben durchführen, um eine Beurteilung der… …Compliance-Teilbereichen umfassen. Hier ist der Schwerpunkt insbesondere auch auf die Angemessenheit der entsprechenden Prozesse zu legen. Die Interne Revision sollte aber… …, nicht zwingend CMS-bezogenen Tätigkeit der Internen Revision durchgeführt werden. D. h. die Interne Re vision ist gefordert, bei ihren sonstigen… …Aufsichtsorgan gegebenenfalls an die Interne Revision gezielte Prüfungsaufträge herantragen, um die Systemwirksamkeit risikobezogen beurteilen zu können. Sowohl… …sowie eigene Prüfungshandlungen der Compliance- Verantwortlichen sind denkbar. Darüber hinaus kann die Interne Revision durch ein externes… …Zertifizierungsverfahren beurteilt werden. Eine solche Qualitätsbeurteilung wird von den Berufsgrundsätzen des Deutschen Instituts für Interne Revision in einem mindestens…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Enforcement im Lichte der Rechtsprechung

  Prof. Dr. Henning Zülch, Sebastian Hoffmann

  …haben auf Anforderung der BaFin interne Arbeitspapiere vorzulegen. Vor dem Hintergrund berufsrechtlicher Verschwiegenheitspflichten und der regelmäßig…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Vorschau, ZCG Veranstaltungen

  …renommierte Experten befassen sich vor diesem Hintergrund mit aktuellen Fragen aus den Bereichen Rechnungslegung, Interne Revision und Corporate Governance. Sie… …für Organvergütungen c Haftung und Haftungsmanagement von Vorstand und Aufsichtsrat Interne Unternehmenskommunikation Von Dr. Siegfried Schick, 4. Aufl… …vor. Die Besonderheit des Werks begründet sich darin, interne Kommunikation als Geschäftsprozess zu betrachten und deshalb Controlling und Steuerung in… …Aufsichtsgremium Abschlussprüfer Risikomanagement, Internes Kontrollsystem und Compliance Management Interne Revision Family Governance…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Nachhaltige Unternehmenskultur als Grundlage wirksamer Corporate Governance

  Praxiserfahrungen und Implementierungs- Hinweise
  

  Hubertus Eichler

  …Unternehmenskultur ist im Wesentlichen das Interne Umfeld des Unternehmens von Relevanz. Dieses stellt die erste Komponente im Rahmenwerk dar und bringt damit zum… …Niederlassung Das Interne Umfeld umfasst die Unternehmenskultur im weitesten Sinne, aus welcher sich sodann auch die Risiko- und Kontrollkultur des Unternehmens… …. Sanktionierung von Verhaltensweisen, die interne und externe Kommunikation bis hin zu sichtbaren Dingen wie der Gestaltung von Produkten, Präsentationen… …hinaus sollte sich auch die Interne Revision regelmäßig mit Prüfungen im Bereich der Einhaltung von Richtlinien und Maßnahmen befassen, welche der… …Förderung der Unternehmenskultur sowie der Corporate Governance dienen. Die Interne Revision zeichnet sich dadurch aus, dass sie objektiv und mit einer… …einer wirksamen Corporate Governance nichts mehr im Wege stehen. 6.7 Interne und externe ­Kommunikation Schließlich ist es wichtig, dass… …Erkenntnisse und Handlungsvorgaben. Einschlägige interne Richtlinien (z.B. Ethik-Richtlinie, Compliance-Richtlinie, Verhaltenskodex etc.) können im Intranet… …Positionen befindlichen Mitarbeiter (z.B. der Risikomanager oder der für Interne Kontrollen verantwortlichen Personen) erfolgen, um deren Know-how an…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Gewährleistung der Informationssicherheit als Aufgabe für den Aufsichtsrat

  Zur Erreichung von Sicherheitszielen und deren Erfolgsmessung im Berichtswesen
  

  Sascha A. Beyer, Simone Schlobinski

  …Risikomanagement, Compliance, interne Kontrollsysteme (IKS) und interne Revision werden heutzutage aufgrund diverser Gesetze 1 auf Managementebene diskutiert oder… …Rechnungslegungsprozesses zu berichten ist. Zur internen Kontrolle des Rechnungslegungsprozesses zählen jedoch nicht nur das interne Kontrollsystem und das zugehörige interne… …Revisionssystem, sondern auch das interne Risikomanagementsystem, soweit es Berührungspunkte mit dem Rechnungslegungsprozess aufweist. Zu denken ist hier… …gutes Verständnis für interne und externe Geschäftsprozesse haben. Darüber hinaus sollte eine gute Beziehung zur Geschäftsleitung und den Fachabteilungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Beurteilung von Mängeln auf Grundlage der MaRisk in der Praxis

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …Mitarbeiter Fähigkeit und Verfügbarkeit Interne Verfahren Aufbau- und Ablauforganisation Externe Einflüsse Information und Kommunikation Naturgewal ten, Unfälle… …Interne Verfahren Outsourcing, Lieferanten, Dienstleister Externe Einflüsse Haustechnik, Gebäude-, Arbeitsplatzsicherheit Bearbeitungsfehler Unsachgemäße… …Klassifizierungsmatrix, die sich dann wie in Abb. 11 aufgezeigt darstellt. Die Einteilung in vier Risikoklassen (Infrastruktur, Mitarbeiter, interne Verfahren und externe… …erleichtert werden. Bewertungsrichtlinien für festgestellte Mängel Wertung Infrastruktur Mitarbeiter Interne Verfahren Externe Einflüsse IT-Funktionalität Die… …getestet werden. Unautorisierte Handlungen Die Mitarbeiter erfüllen ihre Aufgaben oft nicht im definierten Rahmen; es gibt wesentliche Verstöße gegen interne… …die Informationspolitik, die Motivation und Förderung der Mitarbeiter oder den Datenschutz. Das interne Berichtswesen ist weit gehend ungeeignet für die… …Zuständigkeiten nicht den Anforderungen entsprechend definiert und auch nicht den wesentlichen internen Standards entsprechend dokumentiert. Wichtige interne und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …gesamte Interne Kontrollsystem, Risikomanagement und Interne Revisionssystem umfasst. Auch wenn das „Ob“ und das „Wie“ eines umfassenden… …mögliche Anlaufstellen können hier spezialisierte Compliance-Einheiten oder die Interne Revision angesehen werden 12 . Der Prüfungsausschuss von… …dass Delikte nur zu 27 % durch Kontrollen (Hinweisgebersystem, Interne Revision, Ermittlungen, Unternehmenssicherheit, Risikomanagement und Personal-… …Aufwand (52 %) bzw. erhöhte Unruhe im Unternehmen 1% 1% 1% Unternehmenssicherheit 1% 6% 8% Ermittlungen der Polizei/ Staatsanwaltschaft Interne Revision 16%… …Ausschusskollegen zu klären und – sofern keine interne Klärung erreicht werden kann – einen entsprechenden Beschluss des Prüfungsausschusses oder Aufsichtsrats zu… …, Der Aufsichtsrat 6/2007 S. 82. 39 Zur Einbeziehung des Ombudsmann in die interne Kommunikation vgl. ausführlich Rohde- Liebenau, Der Aufsichtsrat…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Berufsstand · ZIR 4/10 · 159 Auswirkungen der Mindest anforderungen an Com pliance (MaComp) auf die Interne Revision DIIR-Arbeitskreis „Revision des… …; Patricia Kordesch, LRC Cont EU – Principal Audit Manager; Peter Metzker, Frankfurt; Oliver Welp, Stv. Direktor Interne Revision/Datenschutz, Bankhaus B… …wies das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) darauf hin, dass eine klare Abgrenzung zwischen den Kontroll- und Überwachungstätigkeiten von… …vorgenommenen Kontrollen. Auswirkungen MaComp Berufsstand · ZIR 4/10 · 165 Die Interne Revision prüft die Einhaltung einer Reihe von Anforderungen an die COF. IR… …weisungsgebunden ist. Es muss nun durch interne Anweisungen bzw. Policies nachvollziehbar dokumentiert sein, dass dies entsprechend umgesetzt wurde. Hierbei ist… …. Auswirkungen MaComp Berufsstand · ZIR 4/10 · 167 Dem adressatengerechten Reporting kommt hohe Bedeutung zu; auch hier sollte die Interne Revision angemessen… …Umsetzung der zu ergreifenden Maßnahmen zu beurteilen. 4. Einfluss der MaComp auf das Interne Kontrollsystem eines Wertpapierdienstleistungsunternehmens –… …durch einen höheren „Abdeckungsgrad“ erhöht wird. Zudem ist zu erwarten, dass sich das Kontrollbewusstsein im Unternehmen sowie das Interne Kontrollsystem…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Gestaltung der Governance im Familienunternehmen

  Gremien und Instrumente der Business und Family ­Governance
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …Familienunternehmens sowie Sicherung des Zusammenhalts der Familie. Um Family Governance Gesellschafterausschuss IntErnE GovErnancE diese Aufgaben zu erfüllen, müssen… …interne Governance alle Gremien und Instrumente des Familienunternehmens und die externe Governance alle weiteren Shakeholder wie z. B. Abschlussprüfer… …. Beirat) abhängig von der Situation des Unternehmens professionell organisiert sein. Und auch die Business-Governance-Instrumente wie c Interne Revision, c… …Unternehmensführung Risikomanagement Interne Revision Internes Kontrollsystem Abschlussprüfer 6 Vgl. Tagiuri/Davis, Bivalent Attributes of the Family Firm, Family… …Business-Governance-Instrumenten wie Risikomanagement, Internes Kontrollsystem, Compliance Management und Interne Revision 29 . Die Ausgestaltung dieser Instrumente hängt c von… …Kontrollstruktur des Unternehmens zu analysieren: c Die Interne Revision leistet einen Mehrwert insbesondere durch ihre Informations- und… …Interne Kontrollsystem bildet ein wesentliches Element der Risikosteuerung und zielt darauf ab, Risiken zu vermeiden oder auch deren Auswirkungen zu… …Instrumente der Business Governance, in: Family Business Governance, 2010, S. 179 ff.; Geis, Interne Revision als unabhängiges Instrument der Business… …Gesellschaftsanteile betraut sein oder auch eine interne Börse betreiben. Aufgrund der unterschiedlichen Gestaltungsmöglichkeiten ist von jeder Unternehmerfamilie genau…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …interne Unternehmensumfeld, die Beachtung von Verhaltensrichtlinien durch das Top-Management und die Risikoeinstellung des Top-Managements… …Prüfungsstandard, IDW PS 200, Rn. 17. 12 Vgl.: LG München, 15.4.2004 – 5 HK O 10813/03. 13 Vgl. Arbeitskreis „Externe und interne Überwachung der Unternehmung… …durch sog. Rahmenvereinbarungen zwischen Vorstand und Aufsichtsrat fixieren. Auch der Zugriff auf die Interne Revision sollte dem Aufsichtsrat ermöglicht… …, H./Köhrle, J.: Interne Revision, in: ZIR 2004, S. 224. 16 Vgl. Scheffler, E.: Aufsichtsrat und Abschlussprüfer, in: Lanfermann, J. (Hrsg.): Internationale… …das Interne Kontrollsystem umgehen kann bzw. ob der Vorstand von dieser Möglichkeit Gebrauch gemacht hat. Zum anderen steht die systematische…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen