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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Steigende Bedeutung von Outsourcing-Prüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker, Anette Mauer

  …Prozesse auch tatsächlich in guter Qualität und zuverlässig erbracht werden. Im Rahmen ihrer Aufgaben ist auch die Interne Revision zu beteiligen. 5 Diese… …Interne Revision im Rahmen eines Outsourcingprozesses zu beteiligen ist und welche Schnittstellen sich mit anderen Stabsabteilungen ergeben können. Hiernach… …aufgezeigt, welche im Rahmen einer Checkliste Verwendung finden können, wobei der Artikel bewusst auf die Darstellung einer kompletten Checkliste aufgrund… …. delegiert werden. 10 Im Rahmen der Grundsatzentscheidung sind auch die mit dem Outsourcing verfolgten Ziele zu definieren. Mögliche Ziele einer Auslagerung… …wirksame Vorkehrungen im Rahmen der Risikoanalyse risikomindernd berücksichtigt werden können, da hier ein Risikomanagement (dieses umfasst gemäß AT Tz… …wesentlich sind (wesentliche Auslagerungen), siehe AT 9, Tz. 2. Im Rahmen ihrer Aufgaben ist auch die Interne Revision in die Risikoanalyse einzubinden. Bei… …der Auslagerung sind im Rahmen der Risikoanalyse alle für die Auslagerung relevanten Aspekte (so z. B. Risiken der Auslagerung, Eignung des… …Inkrafttreten der MaRisk in der Fassung 1. 11. 2007 ist nunmehr im Rahmen der Entscheidungsfindung über eine etwaige Auslagerung eines Prozesses/Teilprozesses… …Auslagerungs-Aktivitäten regelmäßig Projekte aufgesetzt. Daher ergibt sich automatisch die Notwendigkeit, diese auch von der Internen Revision im Rahmen der… …steht die Ergebnis-/ Produktivitätssteigerung im zentralen Fokus. Die Auslagerung von Teilbereichen wird im Rahmen bankinterner Kostenuntersuchungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …im August im Rahmen der 2. Novelle der MaRisk für Banken (MaRisk BA) erhebliche Anpassungen vorgenommen. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick… …aufsichtsseitig verschiedene Verlautbabetriebenen Geschäfts umfassend berücksichtigen muss; auch ist ein organisatorischer Rahmen erforderlich, mit dessen Hilfe der… …(2009 b). Rechtlicher Rahmen: § 64 a VAG und § 25 a KWG. 286 · ZIR 6/09 · Auflagen MaRisk für Versicherer Geschäftsorganisation Abb. 1: Vergleich der… …entspricht, dass aber begriffliche Unterschiede und Nuancierungen festzustellen sind. Der vergleichbare Rahmen ermöglicht dabei grundsätzlich ein kohärentes… …Vorgehen der Ba- Fin im Rahmen der qualitativen Aufsichtsphilosophie. Im Detail setzt § 64 a VAG für eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation neben einer… …VA wird die zunehmende Bedeutung der Internen Revision im Rahmen einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation nochmals unterstrichen. 4 Das Erfordernis… …sicherzustellen, dass miteinander unvereinbare Tätigkeiten klar funktional getrennt werden. Im Rahmen der Ablauforganisation ist die Notwendigkeit des Internen… …. Versicherer sollten insoweit in der Lage sein, Erfahrungen aus dem Bankensektor im Rahmen der Umsetzung von Solvency II und MaRisk VA für sich zu nutzen – denn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …. B. in den USA im Rahmen von sogenannten „SOX- Prüfungen“ vorgeschrieben ist. Vielmehr ist die Sicherstellung der fortgesetzten Wirksamkeit der Systeme… …. Der Aufsichtsrat hat sich im Rahmen seiner Tätigkeit davon zu überzeugen, dass der Vorstand seinen originären Pflichten nachkommt und die Wirksamkeit… …Vielfältigkeit von Kriterien, die den Umfang der Wirksamkeitsüberwachung beeinflussen. festgestellt werden, anhand welcher Informationen im Rahmen eines „Ongoing… …. Ob und für welchen Zeitraum die konzernweiten Verprobungen im Rahmen eines „Ongoing Monitoring“ erlauben eine einmal durch Prüfungen im Rahmen eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Ausgestaltung des Beirats als Element der Corporate Governance im Mittelstand

  Welche CG-Funktionen kann der Beirat übernehmen?
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Patrick Ulrich

  …, Kontroll- und Leitungsaspekten abzudecken. Im Rahmen der Ausgestaltung der Beiratskompetenzen sollten jedoch unternehmensspezifische Leitungs- und… …geführt werden sollte 2 . Dies gilt sowohl im Rahmen der Situationsanalyse als auch bei der Ausgestaltung entsprechender betriebswirtschaftlicher Methoden…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  GRC-Report – Master Thesis an der School of Governance Risk and Compliance: Risikogesteuerte Prävention und Detektion von Wirtschaftskriminalität mittels Informationstechnologie

  Dr. Gunter Bitz

  …In seiner Masterarbeit „Risikogesteuerte Prävention und Detektion von Wirtschaftskriminalität mittels Informationstechnologie“ die im Rahmen seines…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Gefährdung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers durch einen zu hohen Anteil nicht abschlussprüfungsbezogener Leistungen?

  Theorie und empirische Untersuchung ausgewählter Börsenindizes im Hinblick auf Indikatoren für die Befangenheit des Abschlussprüfers
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dipl.-Bw. Paul Pronobis, Dipl.-Bw. Patrick Krauß

  …Abschlussprüfers im betrachteten Zeitraum ist bzw. je weniger differenziert sich das Mandantenportfolio der Prüfungsgesellschaft darstellt. Im Rahmen der… …Abschlussprüfer ein Gesamturteil über die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses, der Buchführung und ggf. des Lageberichts ab. Im Rahmen der Prüfungsdurchführung… …des Abschlussprüfers festgestellt. Im Rahmen dieser Studie wurde das Vorliegen relativer Befangenheitsgründe von Abschlussprüfern ausgewählter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Individuelle Datenverarbeitung

  Beherrschbare Risiken im Fachbereich
  

  Stefan Arendt, Mourad Abbou

  …Rahmen für die geltenden Anforderungen genutzt und Beispiele für deren Umsetzung bei IDV aufgezeigt. 1. Vorbemerkung Schnelle und flexible Umsetzung… …im Rahmen des zentralen IT- Betriebs durch die IT-Organisation im Unternehmen. In vielen Fällen sind jedoch IDV-Anwendungen auf den lokalen Festplatten… …Vernachlässigung von Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit von IDV- Anwendungen im Rahmen von Prüfungen durch die interne oder externe Revision auf. Dabei sehen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Revision Materialwirtschaft und Lieferantenstammdatenpflege unter SAP R/3

  Dr. Christoph Köster, Dr. Michael Ribbert, Prof. Dr. Franz Vallée

  …. Effiziente Abläufe steigern die Qualität von Produkten, sichern Kundenzufriedenheit und sind im Rahmen der fortschreitenden IT-Durchdringung nicht zuletzt auch… …IT-gestützter Beschaffungsprozesse Die Beschaffungslogistik beschäftigt sich mit dem Warenfluss im Rahmen der bedarfsgerechten, wirtschaftlichen Versorgung des… …Unternehmensdaten widerspiegeln. Daten werden wiederum in den Informationssystemen vorgehalten und aggregiert, um Geschäftsprozesse zu optimieren. Im Rahmen des… …Teilprozessen, zeitnahe Bearbeitung von Fehlermeldungen und -protokollen. Im Folgenden wird anhand des Beispiels Lieferantenstammdaten im Rahmen des… …Prozess beteiligt sein und welche organisatorischen Schnittstellen gibt es? Welche IT-Systeme sind im Rahmen des Prozesses im Einsatz und welche… …Toleranzgrenzen. Darüber hinaus können sensible Felder definiert werden, die nur im Rahmen eines vier-Augen-Prinzips gepflegt werden können. Auch die Einstellung… …Prüfungsergebnisse an den Vorstand und die verantwortlichen Führungskräfte • Beratung des Vorstandes und der Fachbereiche im Rahmen der Überprüfung und Umsetzung… …gepflegt, gelten die Toleranzgrenzen des Toleranzschlüssels BD (Tabelle 169G). Die Definition sensibler Felder, die nur im Rahmen eines Vier-Augen-Prinzips…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Kapitalerhaltungsrisiko und kalkulatorische Kostenarten

  Zur Relevanz der Kostenrechnung für das Risikomanagement
  

  Dipl.-Kfm. Mark Ebbeken

  …Ertragssteuerwirkungen im Rahmen der kalkulatorischen Kostenarten berücksichtigt werden, um dem immanenten Kapitalerhaltungsrisiko entgegen zu wirken. Hierzu wird mit der… …zwangsläufig verursacht werden, im Rahmen der Kostenrechnung zu berücksichtigen sind. 2. Kalkulatorische Kostenarten und Kapitalerhaltung 2.1… …, um die Wirkungen im Rahmen sämtlicher kalkulatorischer Kosten darstellen zu können. 6 Es liegen (wie regelmäßig auch in der Praxis) steigende… …anfallen und keinen Risikozuschlag enthalten, 4 Ein alternatives Konzept zur Abbildung von Risiken im Rahmen der Kostenrechnung findet sich bei Ebbeken, M… ….: Risikoorientierte Kostenplanung im Maschinenbau, in: Controlling ZfC, Heft 10/2007 (2007), S. 543 ff. 5 Im Rahmen des Kapitels 2.1 wird daher zunächst weiterhin vom… …Unternehmerlohn die (Plan-)Steuerlast zu berücksichtigen, wie es im Rahmen der Investitionsrechnung regelmäßig geschieht und auch von den Vertretern der… …Kapitalverzinsung mit derjenigen der optimalen alternativen Möglichkeit. Durch die Berücksichtigung eines Risikoaufschlags im Rahmen des kalkulatorischen Zinssatzes… …: DStR, 38. JG, S. 2108, fordert im Rahmen seines Residualgewinnkonzeptes über die Unternehmenssteuern (Körperschaft- und Gewerbeertragsteuer) hinaus sogar… …Tatsache auch im Rahmen des Risikomanagements zu berücksichtigen, da die geplanten Investitionsvolumina in durchaus nicht unerheblichem Maße (nach unten wie… …Nominale Kapitalerhaltung Die Erlösuntergrenzenermittlung des internen Rechnungswesens im Rahmen der nominalen Kapitalerhaltung erfolgt auf Basis von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  GRCIntern

  …verabschiedet. Viele glückliche Gesichter in einem würdigen Rahmen bleiben der School GRC in Erinnerung. Karriere für Studierende mit MBA-Abschluss Studierende… …Beziehungen im Kosovo zu widmen. Seine interdisziplinäre Spezialausbildung im Rahmen des MBA-Programms und die erfolgreiche Vernetzung der Fachexpertisen waren… …deren Umsetzungsmöglichkeiten sind Gegenstand aller Fallübungen. Studierende können im Rahmen dieser MBA-Ausbildung die Zusatzqualifikation Compliance…

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