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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Dokumentationserfordernisse

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …unternehmenseigenen Unter- lagen aus dem internen Rechnungswesen.45) Es können dennoch Gesetze und Verordnungen zum internen Rechnungswesen existieren, die zu beachten… …Vorschriften zur Dokumentation von Unterlagen sowie zum internen Berichtswesen für eine hinreichende Kosten- bzw. Unternehmenskontrolle geeignet? � Sind die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …theoretischen Hintergründe sowie die Grund- lagen und Wirkungsweise von Internen Kontrollsystemen im Sinne des AT 4.3 der MaRisk dar, wendet diese Erkenntnisse… …auf die Prüfung von Risikoklassifi- zierungsverfahren an und endet mit der Validierung von Ratingsystemen aus Sicht der Internen Revision. 2… …Definition des internen Überwachungssystems gibt es nicht. In diesem Beitrag lehnt sich die Bestimmung des internen Überwachungssystems an das Internal… …Interne Revision zu dem Internen Kontrollver- fahren (AT 1 Tz. 1). Beiden Konzepten gemein ist aber, dass das Interne Kontroll- system Teil des… …Erreichung der strategischen Unternehmensziele. 2.2 COSO und ERM Internationaler Impulsgeber für ein modernes Konzept eines Internen Kont-… …. Für weitere Ausführungen zum Internen Kontrollsystem wird auf Paetzmann (2008), S.`23ff. sowie auf Freidank (2007), S.` 699ff., Wolfgarten (2007), S.`… …Risikobereitschaft definiert. Auf der Ebene der Ereignisidentifika- tion (»eventidentification«) sind die internen und externen Einflüsse zu identi- fizieren, die das… …berücksichtigen. Die Kernaufgaben der Internen Revision im ERM-Modell werden vom Institute of Internal Auditors wie folgt definiert: 6 • Prüfung (»assurance«)… …. verfälscht sogar den Aussagegehalt des umfassenderen »Inter- nal Control«-Begriffs. 6 Wie bei der Definition des Internen Überwachungssystems gibt es auch… …ei- nes Internen Kontrollsystems sind beispielhaft Organigramme, Organisations- richtlinien und -handbücher, Stellenbeschreibungen, eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Notwendigkeit des Benchmarking als Effizienzbeurteilung und mögliche Ansätze

  Dr. Julia Busch

  …ausreichend umfassendes Verständnis der Internen Revision als Bestandteil der Corporate Governance1434 sowie ihrer Integration in die Konzep- tion der… …im Folgenden die Frage des Benchmarking in der Internen Revision diskutiert und verschiedenen zu beurteilenden Antwortmöglichkeiten zugeführt. Bevor… …zunächst die – spezifische – Notwendigkeit von Benchmarking- Überlegungen in der Internen Revision aufgezeigt1438 und ein Verständnis für die Bedeutung der… …Auswahl geeigneter Vergleichsobjekte und -maßstäbe geschaffen.1439 4.2 Notwendigkeit von Benchmarking-Überlegungen in der Internen Revision Selbst wenn… …ersichtlich.1443 Das Image der Internen Revision, die ohnehin im Un- ternehmen oft eher ‚gefürchtet’ als geschätzt wird, leidet durch die Verursachung von Kosten… …Internen Revision selbst.1446 Als unternehmensinterne Überwachungsinstanz übernimmt die Interne Revision die von der Unternehmensleitung an sie delegierten… …Kontrollaufgaben und unterstützt die Unternehmensleitung bei der Wahrneh- mung der ihr obliegenden Pflicht zur Sicherstellung einer angemessenen internen Unterneh-… …des Benchmarking kann die Unter- nehmensleitung dieser Pflicht und Handlungsmaxime bezüglich der Internen Revision nach- kommen.1449 Für die Interne… …und aus welchen ___________________ 1443 Zu den unterschiedlichen Kosten, die dem Unternehmen durch die Einrichtung und Tätigkeit der Internen… …Ausbau der internen Kontrollen und Sicherungsmaß- nahmen unterstützen einerseits die Kontrollstrukturen im Unternehmen insgesamt, stehen je- doch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …insbesondere mit der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirk- samkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsys- tems und des internen… …Rechnungslegungsgrundsätzen und internen Kontrollverfahren verfügen«, fordert der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) in Abschnitt 5.3.2. Die Forderung »soll« des… …Aufsichtsrat in Erklärungsnot bringen. Die Kenntnisse und Erfahrungen über interne Kontrollverfahren sind unabdingbar, um die Wirksamkeit eines Internen… …internen Kontroll- 14 Einleitung systems, des Risikomanagementsystems und des internen Revisi- onssystems sowie der der Abschlussprüfung … befasst.«… …, des Risikomanagementsystems (RMS), des Internen Re- visionssystems (IRS – d. h. ein Funktion im Unternehmen, durch welche die Tätigkeiten der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Projektberatung

  Prof. Dr. Dr. h. c. mult. Péter Horváth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213 3 Das Projekt IFRS-Einführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 216 4 Beratungsleistungen der Internen Revision bei der… …Interne Revision Horváth 213 1 Interne Beratung durch die Interne Revision Interne Beratungsleistungen gehören heute zu den Kernaufgaben der Internen… …der Internen Revision zur Wertschöpfung im Unternehmen gesteigert werden. Prüfung und Beratung bilden dabei eine Einheit (vgl. Abb. 1). Bei den… …internen Beratungsdienstleistungen der Internen Revision lassen sich grds. prüfungsbezogene, einmalige prüfungsabhängige und längerfristig unterstützende… …Beratungsergebnis ist meist Gegenstand nachgelagerter3, regelmäßiger Prüfun- gen seitens der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung. Die möglichen… …Beratungstätigkeiten der Internen Revision sind vom verfügbaren Knowhow, dem Zeitbedarf und der organisatorischen Einbindung abhängig. Wesent- lich ist allerdings, dass… …die Beratungsleistung nicht die Neutralität der Internen Revi- sion gefährdet. Es muss auf jeden Fall sichergestellt werden, dass derjenige Mitarbeiter… …Neuartigkeit4. Die Beratung seitens der Internen Revision ist hier somit projektbezogen und einmali- ger Natur. Unter Projektmanagement wird üblicherweise die… …Harmonisierung des exter- nen und internen Rechnungswesens, die Neugestaltung des Reportings oder IT-Sys- temwechsel etc., zu realisieren. Das Projekt erfordert… …Gewinn- und Verlustrechnung und der Schnittstellen zum internen Rechnungswesen; Konver- genzfestlegungen, 6. Kontenplan: Anpassungsmaßnahmen, 7. Berichtswesen: Realisierung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …2 Aufbauorganisation Nachdem im vorhergehenden Kapitel das Anforderungsprofil der Internen Revision diskutiert wurde, beschreiben die… …Kapitel 2 und 3 die Aufbau- und Ablauforganisa- tion. Hinsichtlich der aufbauorganisatorischen Dimension der Internen Revision las- sen sich… …Revisionspyramide, die die revisionsfunktionale und inhaltliche Ausgestal- tung der Internen Revisionsarbeit strukturiert. Die abteilungsorganisatorischen… …Zusammenarbeit mit internen und externen Institutionen so- wie der Darstellung der Abteilung innerhalb des Unternehmens. 2.1 Revisionsspezifische… …Strukturelemente der Aufbauorganisation 2.1.1 Das Operating Business Model Das Operating Business Model (OBM) stellt das Strukturgerüst der Internen Revi- sion… …viele Möglichkeiten der Ausgestaltung einer Internen Revi- sion an Hand der Pyramide darstellbar, was im Wesentlichen von der generellen Ausrichtung der… …Revisionsfunktion zu bestimmen, insbesondere bei po- tenziellen Erwartungslücken. Von einer Internen Revision, die homogen bzw. stan- dardisierte operative Prüfungen… …. Insofern ist es sinnvoll, dass eine solche Standortbe- stimmung zwischen dem Leiter der Internen Revision und den internen Interessen- gruppen (Vorstand… …Fremdvergabe sowie die Organisationsstruktur der Internen Revision bzgl. zentraler oder dezentraler Aufgaben- bzw. Ressourcenaufteilung darstellbar, wie… …Mischformen nicht unüblich sind. Das CSA wird in unterschiedlicher Intensität von der Internen Revision beglei- tet91, wobei es nicht darum geht, deren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 560 3.3 Bedeutung für den einzelnen Internen Revisor . . . . . . . . . . . . . 566 4 Standards – Abbild von Entwicklungen des Berufsstands . . . . 568… …Tätigkeit der Internen Revision wird weltweit in steigendem Maß durchgeführt. Dies spiegelt sich sowohl in Deutschland, in Europa, aber auch weltweit in den… …steigenden Mitgliederzahlen der Institute für Inter- ne Revision wider. Auch die Zahl der Erwähnungen der Internen Revision in Gesetzestexten… …Internen Revision zu erreichen, war und ist es unumgänglich, allgemein anerkannte Standards zu erstellen und an alle Internen Revisoren zu kommunizieren… …Entwicklung und der weitere Weg der Standardisierung der Internen Re- vision sollen hier beschrieben werden. Gleichzeitig wird auch die Bedeu- tung von… …Standards für den Berufsstand, die jeweilige Revisionsabteilung und den Internen Revisor bei seiner täglichen Arbeit beleuchtet. 2 Historische Entwicklung… …Definition der Internen Re- vision dar. Vergleicht man mit der heute gültigen Definition, so werden einige wesentliche Unterschiede klar. Sprachen die ersten… …Standards noch von der Internen Revision als Funktion, so wurde ab der 1992 gültigen De- finition von einer Aktivität gesprochen. Die Unterstützung des… …Manage- ments bei der Zielerreichung war und ist immer noch ein wesentliches Merkmal der Internen Revision. Vielfach wurde darüber diskutiert, ob in der… …ersten Fassung von counsel (Beratung) als Aufgabe der Internen Revision gesprochen wird. Die Ausrichtung der Arbeit der Internen Revision war damals rein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Qualifizierungsmodule

  …21 5 Qualifizierungsmodule Die Tätigkeit in einer Internen Revision erfordert eine hohe Professionalität in Hard- und Softskills. Nachdem die im… …technik Rechts vorschriften Bericht erstattung Externe Seminare (verschiedene Anbieter), Inhouse-Seminare mit internen und externen… …Vorgehens weisen bei Planungs- prozessen Externe Seminare (verschiedene Anbieter), Inhouse-Seminare mit internen und externen Seminarleitern 1.4… …Organisation der Revision sowie die internen Grund- sätze und Verfahren geben. Weiterhin beinhaltet es Informationen zu den gesetzlichen Rahmenbedingungen, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Einführung

  …11 1 Einführung Angesichts steigender fachlicher Anforderungen an die Arbeit der Internen Revision aber auch im Hinblick auf Engpässe bei der… …weiterführenden Aufgaben sowohl in der Internen Revi- sion als auch in anderen Bereichen des Unternehmens. 1 Mit dem Begriff „Mitarbeiter“ werden in dieser…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …145 11. Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices „Die fundierte Fachkompetenz der Internen… …Revi- sion zu nutzen, ohne ihre Objektivität zu gefähr- den – im Gelingen dieses Spagats erweist sich die Qualität einer modernen Internen Revision.“ 191… …Unser Blick aus der Perspektive des Aufsichtsrats auf aktuelle Ent- wicklungen der Internen Revision hat dazu geführt, dass sich das zunehmende Interesse… …für Aspekte der Unternehmenskultur als das (potenziell) verbindende Element zwischen dem Aufsichtsrat und der Internen Revision herauskristallisiert… …. 191 Vgl. Schipporeit, E.: Anforderungen an die Qualität der Internen Revision aus Sicht des Prüfungsausschusses, in: Audit Committee Institut e. V… …. (Hrsg.): Audit Committee Quarterly. Qualität der Internen Revision, Berlin 2016, S. 6. 146 Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision Vor diesem… …. 2 AktG explizit hervorgehobene Verpflichtung des Aufsichtsrats zur Überwachung der Wirk- samkeit der Internen Revision strahlt zunehmend auf einen… …und Leitungs- organen die Möglichkeit, in professioneller Weise einen Nach- weis zur Wirksamkeit der Internen Revision zu führen. These 4: Grundlegend… …für die Funktionsfähigkeit der Internen Revision ist ihre möglichst weitgehende Unabhängigkeit von den von ihr zu prüfenden Fachbereichen. Die… …Unabhängigkeit der Internen Revision wird gefördert durch das Interesse des Aufsichtsrats an der Arbeitsweise und den Arbeitsergebnissen der Internen Revision…

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