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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Instrumente stehen dem Compliance-Management zur Verfügung?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, • Instrumente der internen und externen Kommunikation, • Revision, • Interne Untersuchungen, • Elektronische und physische Sicherungsmaßnahmen von… …fahrlässig, allein schon wegen des gesetzlichen Erfordernisses eines Internen Kontrollsystems. 7.5 Whistleblowing und Hinweisgeberstellen Whistleblowing…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Externe Finanzberichterstattung von Umsatzerlösen nach IFRS 15

  Thesenförmige Schlussbetrachtung

  Dr. Siu Lam

  …numerisch größten Posten einer jeden GuV bzw. Erfolgsrechnung. Ihr herausragender Stellenwert als Performancekennzahl im Rahmen der externen und internen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …einer Rechnungsperiode in der be- trieblichen Sphäre eines Unternehmens stattgefunden haben. Dabei ist zwischen dem internen und externen Rechnungswesen… …bestehen hierbei nicht. Zentrale Aufgabe des informationsbasierten internen Rechnungs- wesens und somit des Controllings ist die Breitstellung… …bspw. die Rechnungslegungs- systeme des HGB und der IFRS vorsehen.3 Während die internen und externen Rechnungskreise in der deutschen handels-… …bei der Bewertung von Vorratsvermögen oder Rückstellungen für Zwecke der externen Rechnungslegung ebenfalls auf Wertermittlungen des internen… …internen Daten und Steuerungsfunktionen nach Außen berichten kann. Internationale Rechnungslegung (IFRS) Die IFRS sind angelsächsisch geprägt und folgen… …Effizenzmarkthypothese9 unterstellt. Aufgrund des Zusammenwachsens des internen und externen Rechnungswe- sens hat das Controlling für Zwecke der Unternehmenspublizität… …dargestellt. Es tritt eine weitergehende sowie wechselseitige Vereinheitlichung des internen und des externen Rechnungswesens auf. Da das Management… …Informationen des internen Rechnungswesens für seine Entscheidungsfindung heranzieht, entsprechen sie regelmäßig den im IFRS-Jahresabschluss veröffentlichten… …Rechnungslegung zugrunde gelegten internen Wert- ermittlungen einer Prüfung unterziehen. Sofern hier die Ordnungsmäßigkeit verneint wird, hat dies direkte… …nicht durch die Corporate Governance oder Regelungen des Management Approach eingeschränkt werden. Das Zusammenwachsen des internen und externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Corporate Governance, Risikomanagement, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …gehandelt werden – auch durch feindliche Übernahmen –, die die Kriterien »guter« Unternehmensführung nicht einhalten. Die internen Elemente der Corporate… …Governance beinhalten das Interne Kontrollsystem mit der Internen Revision, dem Con- trolling und allen operativen prozessimmanenten Kontrollen im… …sichergestellt wird, • die Verlässlichkeit und Ordnungsmäßigkeit der internen und externen Rechnungslegung gegeben ist und • die für das Unternehmen maßgeblichen… …prozessunabhängige Überwa- chung, wie sie z. B. von der Internen Revision durchgeführt wird. 2.2 Zusammenhang der einzelnen Bereiche Es ist eine Gefahr für viele… …Zusammenhang mit dem Compliance-Management. Zum einen werden im internen Steuerungssystem Regeln formuliert, die die Prozesse im Unternehmen festlegen sollen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Einführung zur Corporate Governance

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …internen und externen Corporate Gover- nance unterschieden werden. Die interne CG leitet sich aus der gesetzlichen Pflicht deutscher Aktiengesellschaften ab… …Unternehmensführung sowie zur Beschreibung des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im Hinblick auf den Rechnungs- legungsprozess. Ergänzt werden die neuen… …. 2 Nr. 5 HGB n.F.), im Lagebericht die wesentlichen Merkmale des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems im Hinblick auf den Rech-… …eines Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems verpflichtend vorge- schrieben wird, sondern lediglich die Beschreibung; besteht kein Internes Kon-… …gesichtspunkte obliegt, Einführung zur Corporate Governance 20 – eine Einschätzung zur Effektivität des internen Risikomanagementsystems – abweichend… …Unternehmen zu begründen ist. Um im Rahmen einer Regel- und Ad-hoc-Berichterstattungspflicht über Inhalt und Ausgestaltung des Internen Kontroll- und… …vorzunehmen.3 Der Aufsichtsrat bzw. der Prüfungsausschuss hat sich mit der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des Internen… …Kontrollsystems, des internen Risikomanagementsystems (nicht beschränkt auf bestimmte Unter- nehmensbereiche), des internen Revisionssystems und der… …oder Ad-hoc-Berichterstattung durch den Vorstand, gegebenenfalls eine unmittelbare Berichterstattung der internen Revision gegenüber dem Aufsichtsrat… …Heyd R./Beyer M./Zorn D. (2014), S. 264f. Beyer/Heyd 21 Merkmale des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems im Hinblick auf den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Anwendungsstand eines zeitgemäßen Performance Managements unter Aufsichts- und Verwaltungsräten

  Thomas Gackstatter, Philipp Wenig, Prof. Dr. Klaus Möller

  …Wissenschaft und Praxis die Erkenntnis durchgesetzt, dass Unternehmensperformance maßgeblich auch von internen Kontextfaktoren des Unternehmens abhängig ist… …verhaltensbezogene Deter- minanten des internen Unternehmenskontexts auf Ebene des Individuums, die in jeweils möglichst hoher Ausprägung ideale Rahmenbedingungen für… …verdammt, nur auf wahrgenommene oder angenommene externe Kontextfaktoren zu reagieren, sondern können auch aktiv den internen Unternehmenskontext… …. Die adäquate Adressierung der internen und externen Risiken, Veränderungen und Begebenheiten geschieht durch ein angemessenes Performance Management… …nicht nur den internen Kontext, sondern auch den externen Kontext von Unternehmen adressie- ren. Sie setzen ein wesentliches Verständnis des… …verschiedene spezifische Managementpraktiken zugrunde, wobei deren ideale Kombination situ- ativ vom internen und externen Unternehmenskontext abhängt. Konkrete… …formance-Messung, bei dem die Relativität der Performance zu beachten ist. Be- reits die Ziel-Performance im Schritt 2a ist dabei möglichst in Relation zu internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Renaissance feiert und teilweise von der internen Revision in eine Compliance-Management-Organisation verlagert ist. Neu sind also weniger die einzelnen, in… …in einem engeren Tätigkeitsfeld erhalten Schulungen bei veränderter Rechtslage, neuen internen Anweisungen oder neu- en Arbeitsabläufen sowie… …die Ein- richtung eines Internen Kontrollsystems im Allgemeinen weitgehend ungeregelt ist, muss für den Bereich des Rechnungswesens festgestellt werden… …(„insbesondere“) beispielsweise § 107 Abs. 3 AktG dem Auf- sichtsrat die Einrichtung eines Prüfungsausschusses, der sich „der Wirksamkeit des Internen… …Unternehmen im Lagebericht die wesentlichen Merkmale des Internen Kontroll- und des internen Risikomanagementsystems im Hinblick auf den… …dargelegt. In Tz, 100 geht sie dabei auch auf die Notwendigkeit eines Internen Kontrollsystems ein47, welches bein- halten soll: – Zugangs- und… …internen Sicherungsmaßnahmen (§ 9 GwG). Zu diesen Sicherungsmaßnahmen zählen (§ 9 Abs. 2 GwG): – die Bestellung eines Geldwäschebeauftragten und seine… …Ansiedlung unmittelbar unter der Geschäftsleitung, – die Einrichtung eines spezifischen Internen Kontrollsystems, – die Schulungen der Beschäftigten, –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie ermittelt man die Compliance-Risiken eines Unternehmens?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …es um die Erkennung von Ursachen. Diese liegen bei Compliance häufig in gesetzlichen oder internen Regeln. Bei internen Regeln kann eine Möglichkeit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Katja Gabius

  …und damit der internen Revision und dem Risikocontrolling gleichgestellt.27 3.3.1 Persönliche und fachliche Voraussetzungen von Mitgliedern des Bank-… …Abschluss- prüfer als 2. Säule der Überwachung, zu beauftragen und zu koordinieren.47 Der Abschlussprüfer stellt, neben der internen Revision, einen… …, welche die interne Revision aufgedeckt hat, zu berichten. Neu eröffnen die MaRisk ein direktes Auskunftsrecht gegenüber der internen Revision: AT 4.4.3… …berechtigt den Vorsitzenden des Aufsichtsrates, eigenständig den Leiter der internen Revision zu befragen (BT 2.4 TZ 5). Sinn dieser umfassenden… …Auskünfte vom Leiter der internen Revision erhalten.68 Das KWG greift diese Konkretisierungen der BaFin auf und schafft in §§ 25 d VIII, IX, und XII KWG… …, AT 4.4. Interne Revision TZ .2 ; Vgl. Paul, A. „Direktes Auskunftsrecht…“ S. 18 mwN. Gabius 177 internen Revision als auch bei… …Risikocontrolling bzw. entscheidenden internen Or- ganisationseinheiten direkt Auskünfte einholen.69 Zwar muss darüber der Vorstand informiert werden, gleichwohl… …Bank-Aufsichtsrat 178 anspruch des Aufsichtsrates gegenüber internen Stellen grundsätzlich unzulässig sei.72 Dem Ziel einer verantwortungsvollen Überwachung… …Compliance-Funktion sind von denen der internen Revision zu trennen, die Compliance-Funktion ist aktiv an der Gestaltung des Geschäftsprozesses beteiligt, die interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie entsteht aus einzelnen Instrumenten ein Compliance-Management-System?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …auch darauf zu richten, welche internen nicht gesetz- lich fixierten Ziele sich ein Unternehmen setzt. Insbesondere bei diesen Zielen ist es notwendig…