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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bestandsaufnahme existierender Verlautbarungen zur Qualität im Berufsstand der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …49 3. Bestandsaufnahme existierender Verlautbarungen zur Qualität im Berufsstand der Internen Revision Aus den bisherigen Verlautbarungen… …des Berufsstands der Internen Revisoren so- wie aus themenspezifischen Veröffentlichungen ergeben sich grundlegende Quali- tätsanforderungen an die… …Arbeit der Internen Revision. Die aktuellen Maßnahmen zur Überwachung und Sicherung der Qualität orientieren sich im Wesentlichen an den Standards und… …fachlichen Verlautbarungen des amerikanischen „The Institute of Internal Auditors (IIA)“. 3.1 Qualitätsaspekte in den Grundlagen der Internen Revision… …Die Grundlagen der Internen Revision entsprechen den vom Institute of Internal Auditors (IIA)99 herausgegebenen „Basics of Internal Auditing“ und… …werden vom DIIR in deutscher Übersetzung den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern der Internen Revision bekannt gemacht. Neben der Definition der Internen… …Revision enthalten die Grundlagen folgende Bestandteile, die einen Bezug zur Qualität von internen Revisionsleistungen aufweisen:100 – Ethikkodex (Code… …of Ethics). – Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (Inter- national Standards for the Professional Practice of… …. Flemming und Alexander CS Linsi: Qualitätssicherung in der Internen Revision. Praxis der Qualitätssicherung in der Internen Revision in der Schweiz im… …und Institute of Internal Auditors (IIA): Grundlagen der Internen Revision. Basics of Internal Auditing. Frankfurt am Main und Altamonte Springs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung aktueller Maßnahmen zur Sicherung und Überwachung einer hohen Qualität in der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …155 4. Bewertung aktueller Maßnahmen zur Sicherung und Überwachung einer hohen Qualität in der Internen Revision Eine systematische… …Qualitätssicherung in der Internen Revision sollte neben ihrer organisatorischen Zuordnung (dies gilt sowohl für zentrale als auch für dezentrale Interne… …Bestandteil des Internen Überwachungssystems (IÜS)129 (vgl. Abb. 5) und eine unabhängige Funktion, die innerhalb eines Unternehmens Strukturen und Aktivitäten… …Internen Revision gehören die Prüfung und die Beurtei- lung der Effizienz und der Effektivität des prozessabhängigen Internen Kontrollsys- tems… …: Einflussgrößen auf die Qualität der Internen Revision und Maßnah- men zur Qualitätsüberwachung. In: Zeitschrift Interne Revision 1998, S. 61–66. 129 Vgl. hierzu… …ausführlich z.B. Lück, Wolfgang: Die Zukunft der Internen Revision. Entwick- lungstendenzen der unternehmensinternen Überwachung. Band 1 des DIIR-Forum. Hrsg… …Bera- tungsleistungen muss durch die Beachtung von Quality Control-Maßnahmen in den Arbeitsabläufen der Internen Revision sichergestellt werden. Abb… …(Qualitätssicherung) ist ein Programm, mit dem der Leiter der Internen Revision die Tätigkeiten der Revisionsabteilung bewertet. Die Etablierung eines Quality… …der Ressourcen sowie eine empfängergerechte Steuerung von Effizienz und Qualität der Arbeit der Internen Revision werden ermöglicht.130 Das… …Qualitätssicherungsprogramm soll hinreichend sicherstellen, dass die Arbeit der Internen Revision den relevanten Standards entspricht. Die Beachtung der Standards und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Ansatzpunkte für ein integriertes System von Quality Control und Peer Review

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Review ist so zu konzipie- ren, dass damit die objektiven und die subjektiven Qualitätsziele aller an der Erstel- lung der Dienstleistungen der Internen… …Revision Beteiligten bestmöglich realisiert werden können. Dabei wird die Zielsetzung verfolgt, durch die zunehmende Akzep- tanz der Internen Revision einen… …bekräftigen, dass die Leiter der Internen Revision von der Zielerreichung überzeugt sind.178 Wenn die Dienstleistung Interne Revision in Richtung… …spezialisiertes Vertrauens- gut entwickelt werden kann, dann kann dadurch ihre Wertschöpfung erhöht wer- den. Für die Akzeptanz der Internen Revisionstätigkeit als… …werden:180 (1) Strukturen der Internen Revision. (2) Aktivitäten der Internen Revision. (3) Verhalten der Internen Revision. ___________________… …aktionskostentheorie – ein Beitrag zur Erhöhung der Wertschöpfung der Internen Revision. In: Der Schweizer Treuhänder 2005, S. 450 und 452 und Clikeman, Paul M… …: Qualitätsmanagement in der Internen Revision. Band 7 der Schriftenreihe Rechnungslegung – Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. Sternenfels 2004, S. 100… …. Integriertes System 178 Die (1) Strukturen der Internen Revision sind stark von der organisatorischen Anbindung der Internen Revision in den Unternehmen… …beeinflusst, die eng mit dem aktuellen Dilemma der Internen Revision verbunden ist. Die zu dessen Beseitigung denkbare organisatorische Unterstellung der… …Internen Revision unter das Aufsichts- organ ist problematisch,181 da die Interne Revision die Unternehmensleitung bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Anforderungen aus BilMoG

  Stefan Tönnissen

  …Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Un-… …, sich u. a. mit der Überwachung der Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme zu befassen. Ein System kann als wirk- sam bezeichnet werden, wenn es sich… …bezeichnet100, gilt als Rahmenwerk zur ganzheitlichen Implementierung eines qualitativ hochwertigen Internen Kontrollsystems101 sowie als Framework für ein… …. Die Überwachungsfunktion strahlt ebenfalls auf die Internen Kontroll- systeme der IT aus. Diese werden durch den internationalen Prüfungsstandard Co-… …nach BilMoG Mit dem einschlägigen Standard CoBiT zur Prüfung des Internen Kontrollsystems der IT erfüllt die Revision die neu aus dem… …Aufsichtsrat muß die Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme überwachen Nachweis der Wirksamkeit durch Anlehnung an den COSO Standard für IKS Das IKS für IT… …Anforderung § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG Aufsichtsrat muß die Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme überwachen Nachweis der Wirksamkeit durch Anlehnung an… …Anforderungen aus § 107 AktG erfüllt Anforderungen aus BilMoG 287 § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG gestellten Anforderungen an die Wirksamkeit des internen… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems die Reifestufe vier anzustreben. Die Reifestufe vier wird als gemanaged bezeichnet und beinhaltet die Überwachung… …internen Kontrollsystems gelten. „Die neuen HGB-Bilanzierungsregeln sind verpflichtend für Geschäftsjahre ab dem 1.1.2010 anzuwenden. Sie können aber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Thesenartige Zusammenfassung der Ergebnisse

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …in Forschung und Lehre. Die Prüfungs- und Bera- tungsleistungen einer modernen Internen Revision werden nach den Kriterien Risi- ken, Ordnungsmäßigkeit… …Interne Revision zu sorgen, deren Wirksamkeit vom Aufsichtsrat zu überwachen ist. Das Dilemma der Internen Revision kann auf ein… …des Internen Kontrollsystems (IKS) eines Unterneh- mens, das durch den Abschlussprüfer geprüft werden muss. Das Dilemma der In- ternen Revision entsteht… …Beurteilung durch den Abschlussprüfer entzogen werden. Die Unternehmens- leitung, der Aufsichtsrat und die Öffentlichkeit erwarten von der Internen Revision… …ratungsleistungen muss von der Internen Revision unter Beweis gestellt werden. Insofern ergibt sich für die Interne Revision eine betriebswirtschaftliche Notwen-… …Qualitätsziele bzw. übergeordneten Qualitätsfaktoren auf der Basis einer Qualitätskultur integriert. Der Internen Revision stehen heute Methoden zur… …die Erkenntnisse zu den Maßnahmen der Qualitätssicherung und der Qualitätsüberwachung auf Wis- senschaft und Praxis der Internen Revision übertragen… …werden, um den Einsatz ei- nes umfassenden Quality Control-System zu analysieren sowie Ansatzpunkte zur Stärkung des Vertrauens in die Arbeit der Internen… …Revision abzuleiten. Die Interne Revision ist ein wichtiges Element der prozessunnabhängigen Überwa- chung im Internen Überwachungssystem (IÜS) eines… …Unternehmens. Zum Arbeits- umfang der Internen Revision gehören die Prüfung und die Beurteilung der Effi- zienz und der Effektivität des prozessabhängigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …diese „ordnungsgemäße Geschäftsorganisation“. Den aufbau- und ablauforganisatorischen Regelungen zum Risikomanagement, der Internen Revision bzw. der… …Internen Steuerung und Kontrolle kommt hier eine be- sondere Bedeutung zu. Während man bei anderen Defiziten in der Organisation, so- weit vorhanden, noch… …Risiken im Unternehmen • Einrichtung einer unabhängigen Risikocontrollingfunktion • Einrichtung einer unabhängigen Internen Revision • Einrichtung eines… …Steuerungsmaßnahmen min- destens auf aggregierter Ebene • Überwachung der festgelegten Limite auf aggregierter Ebene • Regelmäßiger Austausch mit der internen… …Risikocontrolling) ab- gedeckt wären. Jenseits der Überwachung von internen und externen Anlagerichtlinien sowie der Performance der einzelnen Kapitalanlageklassen… …dem Vorgesetzten vorbehalten bleiben. 4.11 Aufgaben der Internen Revision Auch die (interne) Revision gewinnt durch die MaRisk VA an Bedeutung, da… …Berichtspflichten der internen Revision • Revisionsberichte • Protokolle der Gespräche mit dem Risikocontrolling Berichtet an • Geschäftsleitung • BaFin Tabelle… …4.8: Aufgaben (interne) Revision Aufgaben der Internen Revision 135 In Tabelle 4.9 ist die grundsätzliche Aufgabenverteilung der… …fordern unter dem knappen Punkt � 7.2.2.3 „Organisationsentwick- lung“ die Anpassung der Unternehmensorganisation und des Internen Kontrollsys- tems an ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Grundzüge innerbetrieblicher und konzertierter Compliance-Management Systeme

  Wolfgang Schaupensteiner

  …Kernprobleme, mit denen sich die Un- ternehmen täglich konfrontiert sehen. Nichts ist so beständig wie der Wandel. Die internen Strukturen des Unternehmens sind… …Prozesse eine Compliance-Architektur für ein gesetzeskon- formes Verhalten und die Einhaltung der internen Vorgaben zu schaffen… …selbstverständlichen Teil der Geschäftsprozesse zu werden. Über aktuelle Compliance-Themen, Presse- berichte und Gerichtsentscheidungen wird in den internen Medien… …und das Gebot der Unschuldsvermutung beachtet wird. Daher überprüft ein professionelles Fallmanagement bevor die internen Untersu- chungen aufgenommen… …Strafanzeige. Im Anschluss an die internen Untersuchungen folgt die Auswertung der Erkenntnisse und Vorschläge zur Verbesserung des Compliance-Programms… …Unternehmen bereits abhängig von seiner Größe diverse Fachabteilungen, die in ihrem Bereich für die Einhaltung der einschlägigen Gesetze und internen Regeln… …Geschäftsprozessen, einer wirksamen internen Kontrolle und seine Eignung, die unternehmensspezifischen Risiken zu er- kennen und zu verhindern, durch einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Der Managerrisikokoffer – Nachhaltig Mehrwert schaffen und Haftung reduzieren durch Risiko-, Chancen- und Compliancemanagement

  Prof. Dr. Josef Scherer

  …, sowie Qualität und Quantität von ex- und internen Veränderungen („Changes“) mit Ein- fluss auf den Unternehmenserfolg haben rasant zugenommen. Nicht nur…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Typologie bestimmter Risikofelder für Compliance

  Dr. Reinhard Preusche

  …nicht, weil Unternehmen schon seit jeher daran gelegen sein musste, bei Abwicklung ihrer Geschäfte im Einklang mit den geltenden externen und internen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Problemstellung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …trieblichen Prüfungsleistungen mit innerbetrieblichen Beratungsleistungen die Prü- fungstätigkeit der Internen Revision nicht eingeschränkt werden.3 Daher… …überrascht die oft unzureichende Berücksichtigung der Internen Revision in Wissenschaft und Praxis.4 ___________________ 1 Vgl. Romers, Joachim: Wer… …(IR) – Ergebnisse einer empirischen Untersuchung. In: Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. Berlin 2006, S. 157. 4… …Vgl. Steffelbauer-Meuche, Gisela: Qualitätsmanagement in der Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. Sternenfels 2004, S. 1. Problemstellung 18… …Corporate Governance. In: Risikomanagement in der Unternehmenspraxis. Hrsg. Wolfgang Lück. Karlsruhe 2003, S. 23. Die Aufgabenstellung einer Internen… …Herausgebers. In: Lexikon der Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. VIII. Problemstellung 19 „Die… …Die Tätigkeitsfelder der Internen Revision werden in Theorie und Praxis unter- schiedlich, inhaltlich aber meist in ähnlicher Weise abgegrenzt: –… …Berücksichtigung der nationalen und internationalen Entwicklungen der In- ternen Revision im letzten Jahrzehnt werden die Prüfungen der Internen Revision heute nach… …Thomas Amling: Neue Aspekte der Qualitätssicherung in der Internen Revision: Quality Assurance Review. In: Betriebs-Berater 2005, S. 9. 8 Vgl. Bungartz… …, Oliver: Die Rolle der Internen Revision im Enterprise Risk Management (ERM) des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)…

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