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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Administratives IT-Risikomanagement

  Dr. Manfred Bauer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171 5.1.2 Anforderungen an Mitarbeiter/Auswahlkriterien . . . . . 172 5.2 Risikoübertragung… …Dimension diesen traditionellen Unternehmenszielen gegen- überzustellen, nimmt zu. Triebkraft sind die zunehmenden Anforderungen an die Kontrollstrukturen –… …strategischen unternehmerischen Anforderungen an verschiedene Betriebsfunktionen werden durch Unternehmensrichtlinien (Corporate Instructions) kommuniziert, am… …Richtlinien. Interne Datensicherheits- richtlinien konkretisieren die Anforderungen an Mitarbeiter bei der Handhabung von Informationen und regeln die… …IT-Risikomanagement 163 Notebooks, PDA’s und Handys, etc. sind durch entsprechende Sicherheitsricht- linien zu spezifizieren. Besondere Anforderungen an die… …Dokumentationen. Innen- und Außendienstmitarbeiter können gezielter zu den verschiedenen Anforderungen, die sich aus ihrem Arbeitsumfeld ableiten, instruiert werden… …. Neue Anforderungen durch Technologien, Organisationen oder Strategien in das „Netz“ der Schutzanforderungen einzubeziehen, wird ebenso vereinfacht wie… …die adaptive Anpassung der „Netzmaschen“ der Schutzanforderungen, um erhöhte Anforderungen effizient zu integrieren. Unabhängig davon, ob ein modular… …Implementierung dieser Anforderungen steht in vielen Unternehmen an. Investitionen sind unvermeid- bar, auch mittelständige Unternehmen erkennen zunehmend diesen… …Spezialis- ten; aber die Anforderungen an das Wissen und Können in diesem dynami- schen Umfeld sind extrem gewachsen. Beratung durch „Freelancer“ reicht nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Quality Assessment am praktischen Beispiel Mittelstand

  Astrid Adler, Holger Semsroth

  …ihre Unterlagen und sind bemüht, ein tadelloses Bild abzugeben. Die Revisoren kennen die Anforderungen des DIIR und seine Standards und möchten daher… …, gekennzeichnet. Insbesondere in der Diskussion wurde noch einmal klar, dass der Mittelstand doch sehr unterschiedliche Anforderungen an die Revision und deren… …erstel- len, Termine abstimmen). Während Aufwand für die Angebotserstellung und Vertragsverhandlung im Wesentlichen durch die Anforderungen des Geprüf- ten… …Anforderungen an Geprüfte und Prüfer Die Anforderungen ergeben sich unter anderem aus den Zielen8): „Punkt 1.7 Qualitätsverbesserung Ziel insgesamt ist die… …Exakt wie bei allen anderen Audits sind die Anforderungen an den geprüf- ten Bereich:  Bereitstellung aller notwendigen Unterlagen  Auskunfts- und… …Anforderungen an die Prüfer/Assessoren Die Anforderungen an die Assessoren sind, wie bei allen nicht routinemäßi- gen Prüfungen, sehr hoch. Dies betrifft sowohl… …jetzt die Erfahrungen der Assessoren zum Tragen. Es gilt hervor zuheben, welche Anforderungen der Revisionsleiter für seine Abtei- lung durchführen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz - Aufgabenfelder für die Interne Revision

  Rainer Billmaier

  …Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision  Religion oder Weltanschauung,  Behinderung,  Alter und  sexuelle Identität Das… …Höchstaltersgrenzen oder überzogene Anforderungen an die Berufserfahrung können eine unzulässige Alters diskriminierung darstellen. Dieses Verbot gilt auch dann, wenn… …wegen eines der zu schützenden persönlichen Merkmale benachteiligt. DIIR_Forum_7.indd 89 22.07.2008 10:41:27 Uhr 90 Gesetzliche Anforderungen… …Diskriminierungstatbestände begründet?  DIIR_Forum_7.indd 91 22.07.2008 10:41:28 Uhr 92 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision mögliche… …Beurteilungssysteme  Disziplinarverfahren, Betriebssanktionen DIIR_Forum_7.indd 93 22.07.2008 10:41:28 Uhr 94 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Manuel Lorenz

  …wird lebhaft über die Anforderungen diskutiert, die im Einzel- nen an die einzurichtende Organisation der Risikoanalyse, Risikoquantifizierung und… …Risikofrüherkennungssystemen liefert die Vorschrift nicht. Die rechtlichen Anforderungen an ein den Kriterien des § 91 Abs. 2 AktG genügenden Systems sind anhand… …Anforderungen hinausgehende Empfehlung und soweit der Kodex die Worte „sollte“ oder „kann“ benutzt, handelt es sich um so ge- nannte Anregungen. Für nicht… …Risikomanagementmaßnahmen den gesetzlichen Anforderungen an die Unternehmensführung genügen.34 Der DCGK enthält unter dem Stichwort des Risikomanagements Regelungen über die… …zusammengefasste „Mindest- anforderungen an das Risikomanagement – MaRisk“ erlassen.45 Die MaRisk fassen die bisherigen Mindestanforderungen zum Kreditgeschäft (MaK)… …dieMa- Risk auf die Anforderungen an das Vorhandensein und die Ausgestaltung eines Risi- komanagementsystems außerhalb des Bereichs der Banken und… …Anforderungen und insbesondere die Prinzipien für die Ausgestaltung des Risikomanagementsystems. Der allgemeine Teil nimmt keinen unmittelbaren Bezug auf… …bestimmte Geschäftsar- ten oder Risiko-Kategorien. In diesem Zusammenhang werden Anforderungen hin- sichtlich Risiko-Tragfähigkeit, Strategie, internes… …Kontrollsystem und interne Revi- sion geregelt. In einem besonderen Teil werden die spezifischen Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation im Kredit- und… …gesetzlich genauer gefassten Anforderungen bei der Auslegung des § 91 Abs. 2 AktG herangezogen werden können.48 In ähnlicher Weise hat sich das Landgericht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interner Revisor heute - quo vadis?

  Christine Brand-Noé

  …. . . . . . . . 372 These 5: Beratungsleistung der Internen Revision. . . . . . . . . . . . 375 These 6: Anforderungen an eine Interne Revision… …– quo vadis? Den Revisor, der alle Anforderungen in sich vereint, gibt es nicht. Es ist nicht nur eine Qualifikationsfrage, sondern mehr noch eine… …Erarbei- tung der Lösungswege zur Erreichung eines Projektzieles einzubeziehen und in der Gestaltung der Kommunikation umzusetzen. These 6: Anforderungen… …darstellt, welche nach ihrer sozialen Schichtung, ihrer ethischen Wertung und ihrem Charakter geeignet ist, den Anforderungen eines höchst verant-… …dem Jahre 1919 beschreibt die Anforderungen, die an einen Re- visor zu stellen sind, die fachlichen und persönlichen. Zuerst zu den fachlichen… …Anforderungen: In den Stellenangeboten für Revisoren, die im Jahr 2007 in der Zeitschrift für Interne Revision veröffentlicht wurden, waren überwiegend als… …fachli- che Anforderungen genannt: wirtschaftswissenschaftliches Studium an einer Universität oder Fachhochschule (ohne Nennung eines beruflich relevanten… …wäre eine weitere Fremdsprache – und die Bereitschaft zu reisen. Damit ist der Kanon der fachlichen und allgemeinen Anforderungen schon abgeschlossen… …. Schwieriger wird es mit den persönlichen Anforderungen. Im Lexikon der Interne Revision werden unter dem Stichwort „Fachliche An- forderungen an… …Revisionsmitarbeiter“ folgende Anforderungen an eine Per- son aufgezählt: „Bereitschaft zur permanenten Fortbildung …, ausgeprägter Sinn und Denken für/in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die periodischen Prüfungen

  Dr. André Jacques Dicken

  …(Risikolagebericht). Nach § 289 II Nr. 1 bis 4 HGB soll der Lagebericht neben diesen allgemeinen Anforderungen folgende besondere Berichtsgegenstände beinhalten… …nachfolgenden Exkurs der Vorschriften zum Jahresabschluss von Banken. 9 Zu den aus dieser Generalnorm ableitbaren Anforderungen an ein gesetzmäßiges Buch-… …Anforderungen der 4. EG-Richtlinie auch übersichtlicher in nationales Recht trans- formiert werden konnten, zeigt sich im europäischen Vergleich, wie… …die Einrichtung eines funkti- onsfähigen (konzernweiten) Risikomanagementsystems fordert und in Ab- satz 2 erhöhte Anforderungen im Fall der Auslagerung… …, • Bekanntmachung über die Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit des Depotgeschäfts und die Erfüllung von Wertpapierlieferungsverpflichtun- gen der… …depotrechtlichen Anforderungen an die Eigentumsübertragung bei Wertpapiergeschäften. • Die Ordnungsmäßigkeit der unregelmäßigen Verwahrung und Wertpapier-… …der Depotprüfungsbericht außerdem gemeinsam mit dem Bericht nach § 36 WpHG erstattet werden. In § 73 II-VI PrüfbV sind allgemeine Anforderungen an… …den Prüfungsbericht formuliert, während § 74 I-III PrüfbV detaillierte Anforderungen an den Prü- fungsbericht stellt. Im Übrigen sieht die PrüfbV keine… …besonderen Anforde- rungen hinsichtlich der Gliederung des Prüfungsberichts vor. Im Folgenden sind die allgemeinen Anforderungen an den Depotprüfungsbe-… …richt nach § 73 II-VI PrüfbV zusammengefasst: PrüfbV Anforderungen an den Prüfungsbericht § 73 I • Gesonderte Berichterstattung vom Bericht der JAP…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Beurteilung von IT-Risiken durch die Wirtschaftsprüfung

  Dr. Robert Heinrich

  …Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 347 5.1 Die grundsätzlichen Bedrohungen für IT-Systeme . . . . . . . . . . 348 5.2 Anforderungen an… …Rechnungslegungsvorschriften beziehungsweise gesetzlichen Bestimmungen, Stellungnahmen und Erlasse zu beachten: – handels- und steuerrechtliche Anforderungen (3. Buch HGB, AO)… …IT-gestützten Rechnungslegungssystems eines Unternehmens im Hinblick darauf, ob das System den gesetzlichen Anforderungen entspricht, um die nach… …eingegangen wird. – Anforderungen an eine Buchung – Geschäftsvorfälle gelten als gebucht, wenn sie autorisiert und nach einem Ordnungsprinzip vollständig… …prägt sein. – Anforderungen an ein IT- Kontrollsystem – Nachvollziehbarkeit des IT-gestützten Verfahrens – Aufbau und Ablauf des Abrechungsverfahrens… …(update/release) ist präzise zu beschreiben. Beurteilung von IT-Risiken durch die Wirtschaftsprüfung 347 – Anforderungen an die Datensicherheit und den… …bestehen weitere Risiken in der ordnungsmäßigen Funktions- fähigkeit von Hardware und Netzwerken. 5.2 Anforderungen an das Risikomanagement eines… …erforderlich sind, um das interne Überwa- chungssystem zu verbessern“. Sinngemäß können diese Anforderungen inzwi- schen auch auf andere Unternehmens- und… …korrekte Umsetzung dieser nachfolgend dargestellten Anforderungen in seine Untersuchungen einfließen lassen. Mit der Veröffentlichung der Grundsätze zum… …Datenzugriff zu prüfen. Dass ein Unternehmen es sich gar nicht leisten kann, diese Anforderungen nicht wirklich ernst zu nehmen, ergibt sich schon allein aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Grundlagen und Erstanwendung

  Chancen und Risiken der IFRS-Anwendung

  Stefan Müller

  …Jahresabschlussinteressenten und deren Beeinflus- sungsmöglichkeiten abzuwägen. 4.2 Auswirkungen auf das Controlling und die Unternehmensführung Die Anforderungen der externen… …Anforderungen durch verstärkt zu treffende Einschät- zungen, konkrete Controllingsystemnotwendigkeiten aus speziellen IFRS-Regel- ungen und höheren… …Dokumentationsnotwendigkeiten. 4.2 Auswirkungen auf das Controlling und die Unternehmensführung 53 4.2.1 Anforderungen an die interne Datenbereitstellung Zunächst ergeben… …sich ganz allgemein höhere Anforderungen an die interne Da- tenbasis, da das Management im Gegensatz zum HGB häufiger Einschätzungen zu treffen hat. So… …Quellen bzw. Ergebnisse zukunftsorientierter Analysen abgelegt sind. 4.2.2 Anforderungen an konkrete Controllingsysteme Das Vorhandensein von… …kommen. Dies wird jedoch mit Anwendung des IFRS 8 nicht mehr nö- tig sein. 4.2.3 Anforderungen an Dokumentationssysteme Diese dargestellten intern… …Anwendung der IFRS stellt bereits deutlich höhere Anforderungen an das interne Rechnungswesen, so dass ein Mehraufwand für den zumindest auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Personal

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Mitarbeiterprofile Hierunter werden die Call Center spezifischen Anforderungen an den jeweiligen Stelleninhaber verstanden. Das Anforderungsprofil der Mitarbei- ter… …First-Level-Support und fallabschließender Bearbeitung werden höhere persönliche und fachliche Anforderungen an die Professionalität der Mitarbeiter gestellt, als in… …Assessment-Center in Frage. 8.5 Aus-/Weiterbildung Falls die persönliche und fachliche Eignung des Stelleninhabers den ge- wünschten Anforderungen in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Vorschriften zur Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …Vorschriften beinhalten vor allem allge- meine Anforderungen an die Berichterstattung, wie Übersichtlichkeit, Voll- ständigkeit und Klarheit der… …Berichterstattung, Anforderungen an die Ver- wendung von Anlagen, Verweisen und Vergleichszahlen. Außerdem sind Re- gelungen zum regelmäßigen Berichtszeitraum… …berufsständi- gen Vorgaben des IDW. Besondere Anforderungen an die Darstellung von Vergleichszahlen beinhaltet § 4 III S. 2 PrüfbV. Danach sind bei… …Einhaltung aufsichtsrechtsspezifi- scher Anforderungen im Aufnahmeland zu berichten (§ 12 III S. 2 Nr. 2 PrüfbV). 72 B. Die Bankenabschlussprüfung im… …Angemessenheit zu beurteilen. (a5) Bericht über Eigenmittel/Eigenmittelgrundsatz Die in den §§ 19-24 PrüfbV festgelegten Anforderungen an die Berichterstat-… …12,5-fachen Marktrisikopositionen. Die Gesamtkennzif- fer darf ebenfalls 8% nicht unterschreiten. Auf etwaige Verstöße gegen die Anforderungen des GS I zur… …Gegenstände darzustellen und zu erläutern. Im Übrigen enthält die PrüfbV keine weitergehenden Anforderungen zur Er- läuterung der Posten der… …Anforderungen zur Erläuterung der Aktiv- und Passivposten nach §§ 49 und 50 PrüfbV. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 81 (b2) Die… …Banken im Einzelnen 83 • Nach § 57 PrüfbV ist zu berichten, ob die Anforderungen von § 15 KWG zur Gewährung von Organkrediten im Berichtsjahr…

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