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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Dokumentation der Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …115 7 Dokumentation der Prüfung von Projekten 7.1 Grundlagen zur Dokumentation Grundsätzlich sind Projektrevisionen – die Projekt Management… …Revision, die Prüfung der fachlichen Anforderungen und deren Umsetzung sowie die Business Case Revision – zu dokumentieren. Die Anforderungen an die Aus-… …15/2009 (BA) „Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment – MaRisk“ unter BT 2.4 Berichtspflicht u. a.: „Über jede Prüfung muss von der Internen… …sollte die projektbegleitende Prüfung schriftlich oder elek- tronisch dokumentiert werden. Die Vorgaben der BaFin zur Dokumenta- tion können grundsätzlich… …116 Dokumentation der Prüfung von Projekten Vollständigkeit, Richtigkeit und Zweckmäßigkeit gegenüber einem hohem Detaillierungsgrad und Umfang der… …der Vorbereitung, Durchführung, Bericht- erstattung und Nachschau der Prüfung eines Projekts verwendet und er- stellt werden. Arten von Arbeitspapieren… …� Wesentliche Korrespondenz mit der geprüften Einheit � Eigene Unterlagen, die die Revision zur Vorbereitung der Prüfung ver- wendet � Unterlagen… …der Internen Revision für Prüfungszwecke � Weitere, für die Prüfung verwendete Unterlagen Pfl ichtdokumente in der Prüfungsdokumentation… …der Prüfung festgehalten werden � Die Aufzeichnungen der Revision, die zur Erstellung des Berichts (Pro- tokolle, Fragebögen etc.) verwendet werden �… …Schritte, z. B. Hinweis auf Nachschau 118 Dokumentation der Prüfung von Projekten Periodizität der Berichterstattung in der Projektbegleitung Es sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Integration der externen Prüfung in das Benchmarking

  Dr. Julia Busch

  …367 9 Integration der externen Prüfung in das Benchmarking 9.1 Vorbemerkungen Während die unternehmensinterne Überwachung Aufgabe unter anderem… …der Internen Revisi- on ist, stellt der mit der Prüfung des (Konzern-) Jahresabschlusses und (Konzern-) Lagebe- richts beauftragte Abschlussprüfer eine… …der wesentlichen externen Prüfungsinstanzen dar.2140 Damit erfolgt eine Prüfung ein und desselben Unternehmens sowohl intern durch die Interne… …Zusammenarbeit der beiden Prüfungsinstanzen sowie einer Integration der externen Prüfung in das Benchmarking der Internen Revision wird im Folgenden ausschließ-… …Die Zielsetzung der Jahresabschlussprüfung als Gesetz-, Satzungs- und Ordnungsmäßigkeits- prüfung bezogen auf den gesetzlich in §§ 316 und 317 HGB… …. 387 ff. 9 Integration der externen Prüfung in das Benchmarking 368 wurde für Zwecke dieser Arbeit ausführlich unter Gliederungspunkt 2.4.2.12146… …Zielsetzung einer Prüfung durch die In- terne Revision und durch den Abschlussprüfer:2147 während die Abschlussprüfung eine über- wiegend… …vergangenheitsorientierte Gesetzes-, Satzungs- und Ordnungsmäßigkeitsprüfung mit einem Schutzzweck für Unternehmensexterne darstellt, ist die Prüfung durch die Interne Re-… …Anforderungen in § 317 Abs. 4 HGB bei börsennotierten AG Gegenstand der Prüfung durch den Abschlussprüfer.2149 Hier ergeben sich parallele Prüfungsaufgaben von… …Risikokommunikation ist Teil der Prüfung beider Instanzen, um zu gewährleisten, dass die Informationen über erkannte Ri- siken rechtzeitig an die dafür zuständigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Prüfung und Enforcement

  Jörg Tesch

  …113 11 Prüfung und Enforcement Leitfragen � Inwiefern und inwieweit ist der Abschlussprüfer bei Zwischenberichten in- volviert? � Wie ist das… …deutsche Enforecmentsystem aufgebaut? � Welche Zwischenberichte sind grds. vom Enforcement betroffen? 11.1 Prüfung Nach § 37w WpHG kann der verkürzte… …Halbjahresfinanzbericht zu veröffentlichen ist. Sind der verkürzte Abschluss und der Zwischenlagebericht einer (freiwilli- gen) Prüfung entsprechend § 317 des… …zu veröffentlichen (vgl. § 37w WpHG). Die Prüfung des Zwischenabschlusses hat sich darauf zu erstre- cken, ob die gesetzlichen Vorschriften und sie… …ergänzende Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags oder der Satzung beachtet worden sind. Die Prüfung ist so anzulegen, dass Unrichtigkeiten und Verstöße gegen… …Berufsausübung erkannt werden. Der Zwischenlagebericht ist daraufhin zu prüfen, ob er mit dem Zwischenabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen… …. Dabei ist auch zu prüfen, ob 11 Prüfung und Enforcement 114 die Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend dargestellt sind (vgl. § 317… …keine Abschlussprüfung vorgenommen haben, können wir einen Bestätigungs- vermerk nicht erteilen. 11.1 Prüfung 115 Abschlussprüfer können nur… …bestellt. 11 Prüfung und Enforcement 116 132Auf die Quartalsberichterstattung (1. und 3. Quartal) finden die o.g. Vorschriften keine Anwendung (vgl. DRS… …2008 wurden acht Halbjahresfinanzberichte geprüft.135 Praxisbeispiel:132 Hinweis auf nicht durchgeführte Prüfung bzw. prüferische Durchsicht Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Grundlagen zur Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …15 2 Grundlagen zur Prüfung von Projekten 2.1 Projektmanagement versus Linienmanagement Projekte haben einen zeitlich begrenzten Lebenszyklus… …unter- schiedlichen Projektmanagement-Vorgehensweisen zum gleichen Erfolg kommen zu können, angemessen in der Prüfung zu berücksichtigen. 2.2 Arten von… …Projekten Im Folgenden werden Projekte in Klassen eingeteilt. Eine solche Klassifizie- rung kann ggf. in der Prüfung der fachlichen Anforderungen oder der… …sind die Aspekte Projektinhalte, Ri- 16 Grundlagen zur Prüfung von Projekten sikograd eines Projektes sowie die Art der Einbindung der Auftraggeber… …Prüfungsauftrag ausschließlich die reine Prüfung des Projektma- nagements beinhaltet, ist es i. d. R. unerheblich, welcher Art der Projekt- auftrag ist. Das… …„Business Requirements Audits“ (Prüfung der fachlichen Anforderungen). Beispiel: Organisationsprojekte Ein Organisationsprojekt ändert die Aufbau- und /… …. Deutsches Institut für Interne Revision e.V., DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von Projekten, Defi nitionen und Grundsätze, ZIR 4/2008, S… …sehr komplexe Themen und neuartige Aufgaben. Wegen der hohen Komplexität der fachlichen Anforderungen ist eine in- haltliche Prüfung derartiger Projekte… …die Unternehmensleitung die Interne Revision mit der Be- gleitung und Prüfung dieser Projekte. Empfehlung Projekte mit regulatorischem Hintergrund… …Grundlagen zur Prüfung von Projekten � Größe (gemessen an einer Vielzahl von Messkriterien, z. B. Budget, An- zahl der Projektmitarbeiter, Anzahl der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Abrechnung und Kostenkontrolle

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …39 4 Abrechnung und Kostenkontrolle Die Prüfung der Gesamtabrechnung und der Abrechnung von Ein- zelleistungen durch die Revision umfasst… …schwerpunktmäßig die formelle und die materielle Prüfung: Bei der formellen Prüfung ist insbesondere zu untersuchen, ob die bestehenden Vorschriften und Verträge… …eingehalten und die Rech- nungen durch die zuständigen Stellen fachtechnisch, rechnerisch und sachlich kontrolliert wurden. Die materielle Prüfung umfasst… …materiellen Prüfung machen deutlich, dass sie in aller Regel mit einer örtlichen Kontrolle gekoppelt sein muss. Die im Abschnitt 6 aufgezeigten Prü-… …fungsfragen berücksichtigen diesen Umstand. Es wurde darauf verzichtet, in der Ausarbeitung der Fragen auf häufig bei der nachträglichen Prüfung… …für Bauleistungen (DIN 18299) hingewiesen. Besondere Aufmerksamkeit gebührt der Prüfung von Stundenlohn- abrechnungen. Die Praxis zeigt, dass sowohl… …erforderlich sind und effizient sein können. Die Prüfung der Abrechnung durch die Revision dient nicht nur da- zu, die ordnungsgemäße Vertragserfüllung durch… …ordnungsgemäß gewahrt wurden. 40 Abrechnung und Kostenkontrolle Der Prüfung der Gesamtabrechnung ist auch wegen der damit ver- bundenen Ergebniskontrolle… …eine hohe Wertigkeit zuzumessen. Die unter dem Punkt Kostenkontrolle aufgeführten Prüfungsfragen fassen kostenrelevante Tatbestände bei der Prüfung von… …ist zu vermeiden. 4.3.9 Wurden bei der Prüfung von Abschlagsrechnungen vertraglich ver- einbarte Zahlungseinbehalte und / oder Sicherheitsleistungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsfelder

  …Lieferungen und Leistungen sowie das Sachanlagevermögen und das Vorratsvermögen erfasst. Nicht berücksichtigt wurde insbesondere die Prüfung von Rückstellungen… …. Wesentliches Ziel der Prüfung von Rück- stellungen ist die Sicherstellung der vollständigen Erfassung aller wesent- lichen Risiken und deren exakter Bewertung.6… …Nach Ansicht des DIIR-Ar- beitskreises ist die Prüfung von Rückstellungen primäre Aufgabe der Wirtschaftsprüfer. 2.1 Kreditorenmanagement Das… …. Anmerkung: Die Prüfung des Einkaufes wird in dieser Abhandlung nicht weiter thematisiert. � Liegen plausible Gründe für das Auftreten von debitorischen… …sicherzustellen, dass den Vorschriften des Saldierungs- verbotes entsprochen wird. 21 Kreditorenmanagement 2.1.1 Eingangsrechnungsprüfung Die Prüfung der… …. Dementsprechend orientiert sich der Prüfungsleitfaden am idealtypischen Prozess (Vier-Augen-Prinzip) der Prüfung der Eingangsrech- nungen. 2.1.1.1 Aufbau- und… …unter Einbezie- hung der entsprechenden Bestellung auf ihre sachliche und rechnerische Richtigkeit hin überprüft werden. Bei erfolgreicher Prüfung sollte… …Richtigkeit der Eingangsrechnung mit dem Ziel, einen ordnungsgemäßen Zahlungslauf ausreichend vorzuberei- ten. Die Prüfung der „sachlichen Richtigkeit“ zielt… …Firma lauten (Geltendmachung Vorsteuerabzug)? � Werden alle Rechnungen, die nicht in die systemgestützte Rechnungs- prüfung einbezogen sind, vor… …Erfassung/Archivierung der kom- pletten Rechnungsunterlagen vorzunehmen. Oftmals wird der gesamte Prozess (Erfassung, Prüfung, sachliche Freigabe, Archivierung, Zah-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Das System der externen und internen Unternehmensüberwachung in Deutschland

  Dr. Corinna Boecker

  …33 AktG)763, Prüfungen bei Kapi- talerhöhungen mittels Sacheinlagen (§§ 183 Abs. 3, 194 Abs. 4, 205 Abs. 3 AktG)764, der Prüfung von Kreditinstituten… …(§ 340k HGB)765, der Prüfung von Versicherungsunternehmen (§ 341k HGB)766, der Depotprüfung (§ 29 KWG)767, der Prüfung von Genossenschaften (§ 53… …GenG)768, der Prüfung nach ___________________ 761 Vgl. Altenburger, Otto A. (Periodische Prüfung 2002), Sp. 1674 ff. Vgl. zur Geschich- te der Prüfung… …, Axel (Aperio- dische Prüfung 2002), Sp. 1662 ff.; Küting, Peter (Prüfungsarten 2006), S. 819. Vgl. zu einem Überblick auch Küting, Peter (Umbruch 2006)… …dem Haushaltsgrundsätzegesetz (§ 53 HGrG)769 oder auch der Prüfung des Ab- hängigkeitsberichts (§ 313 AktG)770. Alle diese Regelungen bilden den gesetz-… …Ablauf einer Prüfung, d.h. von der Planung über die Vorbereitung und die Durchführung bis hin zur Berichterstattung, Grundsätze an die Hand, mit denen er… …die IDW- Fachgutachten als maßgeblich zur Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit der Abschluss- prüfung angesehen; vgl. Urteil des OLG Braunschweig vom… …überhaupt durchgeführt werden muss oder kann. 3.1.3 Begriffsbestimmungen Der Begriff ‚Prüfung’ wird im allgemeinen Sprachgebrauch in unterschiedli- cher… …2006), S. 2. 812 Vgl. Lück, Wolfgang (Prüfung 1998), S. 612; Kagermann, Henning/Küting, Karl- heinz/Weber, Claus-Peter (Hrsg.) (Revisions-Handbuch… …heit [...] zu erreichen ist“813. In der fachspezifischen Literatur werden die bei- den Begriffe ‚Prüfung’ und ‚Revision’ synonym gebraucht814. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …13 1 Einleitung Mit dem DIIR Prüfungsstandard Nr. 4, dem Standard zur Prüfung von Pro- jekten, wurde im Jahr 2008 ein Rahmenwerk geschaffen… …beschreibt. Dieser Prüfungsstandard Nr. 4 bildet die Grundlage für den vorliegenden Leitfaden zur Prüfung von Projekten mit dem Schwerpunkt der Projekt Ma-… …konsequent fortgesetzt. Der Leitfaden zur Prüfung von Projekten gibt in konkreterer Weise einen Gesamtüberblick über die Prüfgebiete, Prüffelder und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …einer Projektmanagementprüfung, der prüferischen Betrachtung des Business Case sowie der Prüfung der fachlichen Anforderungen mit der Sicht auf sachlich… …Interne Revision e.V., DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Stan- dard zur Prüfung von Projekten, Defi nitionen und Grundsätze, ZIR 4/2008, S. 159. 102… …der Prüfung emp- fiehlt sich bei einem längeren Prüfungszeitraum auch die Erstellung von Status- oder Zwischenberichten. Das DIIR empfiehlt zusätzlich… …auf Grund gesetzlicher oder regulatorischer Anforde- rungen (z. B. MaRisk) erforderlich sein. Bei der Prüfung der fachlichen Anforderungen bietet die… …verschiedenen Phasen untersucht wird und Abweichungen davon frühzeitig erkannt werden. Weisen die Pläne bei einer erstmaligen Prüfung bereits Mängel auf, so… …gerecht wird und angemessen ist. Stärker als bei der Prüfung der fachlichen Anforderungen und ihrer Umset- zung können bei der Projekt Management Revision… …erneute voll- oder teilumfängliche Prüfung des Projektmanagements einzu- leiten. Inhalte Die Inhalte einer projektbegleitenden Revision entsprechen denen… …Beginn einer projektbegleitenden Revision geprüft werden. Die Prüfung des Aktualisierens des Business Case erfolgt danach meist in Kombination mit der… …Prüfung des Inhalts- und Umfangsmanagements als Teil der Projekt Management Revision. 104 Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen… …berücksichtigt werden, bevor die Spezialisten diese Änderungen umsetzen. Es wäre im Rahmen der Prüfung der fachlichen Anforderungen zu untersu- chen, ob die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Aufgaben des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …eigene Prüfung des Jahres- und Konzernabschlusses und die zu fassenden Beschlüsse vom Prüfungsausschuss vorbereiten lassen. Andere Aufgaben kann er dem… …. 5.1.2 Auswirkungen auf das Aufsichtsratsplenum Die Prüfung des Jahresabschlusses und des Konzernabschlusses sowie des Lageberichts, des… …Kernaufgabe seiner nachschauenden Über- wachungstätigkeit ist. Zu dieser Prüfung sind alle Aufsichtsratsmitglieder individuell verpflichtet.20 Entsprechende… …schränken kann, steht jedoch im Widerspruch zur undelegierbaren Aufgabe des Auf- sichtsrats zur Prüfung des Jahres- und Konzernabschlusses. 21 Vgl. BGHZ 85… …Auffassung wird sich das Wahlrecht aber Aufgaben des Prüfungsausschusses 263 Zur Vorbereitung dieser Prüfung ist regelmäßig der Prüfungsausschuss… …vorbereitend tätig ist, wie bei der Prüfung der Ab- schlussunterlagen. Hier unterbreitet er in der Regel dem Aufsichtsrat zu- sammen mit den… …Plausibilität.31 ___________________________ 26 Zu den Prüfungshandlungen vgl. Peemöller, Volker H. (Prüfung), Sp. 345; Peemöller, Volker H. (Prüfungswesen), S. 24… …Aufstellung des Jahres- und Konzernabschlusses durch den Vorstand, die Prüfung und Testierung durch den Abschlussprüfer sowie die Vorprüfung durch den… …verloren geht. Als Arbeitsschwerpunkte der Prüfungsausschüsse werden in der Praxis der DAX- und MDAX-Unternehmen, die Prüfung des Jahres- und Konzern-… …werden als Arbeitsschwerpunkte der Prüfungsausschüsse der DAX- und MDAX-Unternehmen, die Prüfung des Jahres- und Konzernabschlusses, das Risiko-…

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