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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managemententscheidungen unter Risiko

  Abschließende Wertung und Fazit

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …, speziell aus der Business Judgement Rule (§ 93 AktG), die im Wesentlichen aber betriebswirtschaftlich sinnvolle Anforderungen an Entscheidungen ausdrü- cken… …, einzuhalten. Schon immer hat man sich in der Betriebswirtschaftslehre und Praxis mit Anforderungen an eine gute Unternehmensführung befasst und speziell an… …gute unternehmerische Entscheidungen. Lutter676 hat die Anforderungen an das Verhalten in „10 Gebote an den Geschäftsfüh- rer“ zusammengefasst, die wie… …vorbereitete unternehmerische Entscheidungen, die den Anforderungen der BJR gerecht werden, nennen unternehmerische Ziele und Handlungsmöglichkeiten, zei- gen… …Anforderungen der Business Judgement Rule (BJR) ebenfalls orientieren. Man wird allerdings an einigen Stellen abweichen (müssen). Durch festgelegte Prämissen… …aber quasi nebenher die Anforderungen der BJR. Es werden ganz offensichtlich aus ökonomischen Grün- den „angemessene Informationen“, z. B. bezüglich der… …Entscheidungsvorbereitung quasi automatisch zur Erfüllung auch der ge- setzlichen Anforderungen. Der Gesetzgeber hat mit § 93 AktG damit lediglich einen Anstoß gegeben… …dokumentierte Entschei- dungen sind damit nicht nur aus wirtschaftlicher Hinsicht sinnvoll, sondern auch zur Erfüllung gesetzlicher Anforderungen, speziell der… …und Risiken). Wer die Anforderungen in dieser Form bei der Entscheidungsvorbereitung als Vorstand oder Geschäftsführer erfüllt, erfüllt entsprechend… …die diesbezüglichen Anforderungen an die Sorgfalts- pflicht und man wird ihm keine Pflichtverletzung vorwerfen können – auch wenn im Nachhinein sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Einführung

  …11 1 Einführung Angesichts steigender fachlicher Anforderungen an die Arbeit der Internen Revision aber auch im Hinblick auf Engpässe bei der… …. Aktuelle und zukünftige Aufgabenfelder der Revision �������������������������� ������� Steigende Anforderungen an Revisoren Geschäftsvorfall- prüfungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Compliance und arbeitsrechtliche Implementierung

  Prof. Dr. Björn Gaul, Dr. Daniel Ludwig

  …zum außerdienstlichen und privaten Verhalten . . . . . . . . . . . . . . . . . 215 5. Spezifi sche Anforderungen des Wertpapierhandelsgesetz… …WpHG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 219 5.4 Organisatorische Anforderungen gem. § 33 b Abs. 3 WpHG… …Verfahren“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 220 5.5 Organisatorische Anforderungen gem. § 33 b Abs. 4 WpHG. . . . . . . . . . . . . 220 5.5.1 Kenntnis… …10.4.2. Anforderungen für eine wirksame Haftungserleichterung. . . . . . . . . 246 11. Arbeitsrechtliche Ausgestaltung des Compliancesystems… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 11.2.1 Gesetzliche Anforderungen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 11.2.2 Arbeitsvertragliche Voraussetzungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 260 13.2 Regelungen zu Vergütungspraktiken in der Finanzbranche . . . . . . . . . . . . . 261 13.2.1 Allgemeine Anforderungen für alle Mitarbeiter… …. . . . . . . . . . . . . . . . . 262 13.2.2 Besondere Anforderungen für „bedeutende Institute“. . . . . . . . . . . . 262 14. Bedeutung ausländischer Rechtsvorschriften… …Anforderungen an Risikomanagement, Corporate Governance und an arbeits- sowie mitbestimmungsrechtlichen Vorgaben Rechnung trägt, zu berücksichtigen. 2 Das… …und die Möglichkeit des Unternehmens, Complianceverstöße zu sanktionieren, werden die strengen Anforderungen an die Organisation nach § 33 WpHG und… …zu raten. Nur so können die arbeitsrechtlichen Anforderungen und Gestaltungsmöglichkeiten beachtet und zugleich die strengen Anforderungen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Operative Informationssicherheit

  Axel Becker

  …Anforderungen des Informationssicherheitsmanage- ments flächendeckend im Institut – und vor allem in der First-Line-of-Defen- se – umgesetzt werden… …. Anforderungen an die operative Informationssicherheit Die Anforderungen an die operative Informationssicherheit setzen für die IT- Systeme, die zugehörigen… …Anforderungen. Es geht hier insbesondere um die Funktionsfähigkeit der internen Kontrollsysteme in den einzelnen Insti- tuten. Dies ist auch für die Interne… …Revision ein wichtiger Ansatzpunkt und Inhalt der IT-Prüfungen. Die Folgeabschnitte führen die bankaufsichtsrecht- lichen Anforderungen im Einzelnen auf… …. 5.1 Die operative Informationssicherheit setzt die Anforderungen des Informa- tionssicherheitsmanagements um. IT-Systeme, die zugehörigen IT-Pro- zesse… …Informationssicherheit 72 Nr. Revisionsseitige Fragestellungen Erfüllt 1 Setzt die eingerichtete operative Informationssicherheit die Anforderungen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Themenstellungen von Aufsichts- und Verwaltungsräten in Bausparkassen

  Matthias Lechner

  …Anforderungen an Bausparkassen in privater und öffentlicher Rechtsform; die besondere Verwaltungspraxis der Aufsicht in Bezug auf das Bausparen… …................................................. 298� 2.3 Besondere rechtliche Bedingungen und Anforderungen für Aufsichtsräte und Verwaltungsräte für Bausparkassen ...................... 299� 2.4… …rechtlichen Besonderheiten für Bausparkas- sen dargestellt. Neben den rechtlichen Rahmenbedingungen zählen hierzu die spe- ziellen Anforderungen an… …Bausparkassen sowie die rechtlichen Bedingungen und Anforderungen für Aufsichts- und Verwaltungsräte. In einem weiteren Abschnitt wird auf besondere… …wirtschaftliche Aspekte des Bausparens eingegangen. Hier ste- hen insbesondere die Anforderungen an eine integrierte Risiko- und Ertragssteue- rung der Bausparkasse… …Spezielle rechtliche Anforderungen an Bausparkassen in privater und öffentlicher Rechtsform; die besondere Verwaltungspraxis der Aufsicht in Bezug auf das… …Vereinbarung zwi- schen Bausparkasse und Kunden einbezogen.23 2.3 Besondere rechtliche Bedingungen und Anforderungen für Aufsichtsräte und Verwaltungsräte… …(etwa § 111 Abs. 1 AktG) und nunmehr auch im KWG festgelegten Aufgaben der Mitglieder der Verwaltungs- und Aufsichtsorgane. Die Anforderungen an die… …Aufsichtsräten und Verwaltungsräten, die im Rahmen der gesetzlichen Mitbestimmung diese Mandate bekleiden. Eigene gesetzliche Anforderungen oder eine… …schriftlich niedergelegte Verwal- tungspraxis an die Qualifikation von Bedingungen und Anforderungen für Auf- sichts- und Verwaltungsräte von Bausparkassen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  BTR 3 Liquiditätsrisiken

  Stefan Maack

  …Mindererlöse Kommunikationswege Verrechnung Eigenschaften eines Liquiditätstransferpreissystem (LTP) Organisatorische Anforderungen an ein LTP… …Institute ein wesentliches Risiko. Die besonderen Anforderungen bzgl. dieser Risiken, die im BTR zusam- mengefasst sind, haben sich nicht wesentlich geändert… …relativ starken Betonung des Stresstests, mit Anforderungen an Refinanzie- rungs- und Notfallplänen sowie mit immer ein wenig als Fremdkörper wahr-… …genommenen Anforderungen an Verrechnungssysteme. Während die Anforderungen an das Management des Liquiditätsrisikos sich in den MaRisk selbst nur wenig… …Verschärfte Anforderung an die Steuerung des Liquiditätsrisikos (BTR 3.2 Tz. 1 im Vergleich zu BTR 3.1 Tz. 1) ■ Verschärfte Anforderungen und verstärkte… …Standardisierung des Stresstest (BTR 3.2 Tz. 3 im Vergleich zu BTR 3.1 Tz. 8) ■ Verschärfte Anforderungen und verstärkte Standardisierung des Liquidi- tätspuffer… …Anforderungen an die Ausgestaltung des Verrechnungssystems (Tz. 5-7) unterschieden: ■ Institute mit überwiegend kleinteiligem Kundengeschäft benötigen… …Anforderungen zu den „klassischen“ Risikothemen ■ Risikosteuerung ■ Risikomessung ■ Liquiditätspuffer (Tragfähigkeit) ■ Stresstest sondern auch zu den… …, Notfallplan Risiken in Fremdwährungen 12 Refinanzierung Refinanzierungsplan Tabelle 1: Übersicht zum BTR 3.1 Allgemeine Anforderungen Textziffer Thema… …Liquiditätspuffer Friktionen und Hemmnisse Tabelle 2: Übersicht zum BTR 3.2 Zusätzliche Anforderungen an kapitalmarktorientierte Institute 489 Maack, Hölldorfer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …verstärkten gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Organisation der Kreditinstitute sind auch die Anforderungen an die In- terne Revision… …Anforderungen an ein Internes Überwachungssystem der ersten Studie um die Einrichtung ei- nes Risikomanagementsystems ergänzt. Neben der Geschäftsleitung und dem… …, Personalausstattung) im Rahmen einer mehrstufigen Skala von »entspricht voll den Anforderungen« bis »entspricht nicht den Anfor- derungen« bewertet werden. Beim… …Prüfungsplanung vor, bei der die Aktivitäten und Prozesse des Kre- ditinstitutes in angemessenen Abständen zu prüfen sind. Zur Erfüllung der Anforderungen aus… …Beispiel des Kreditgewährungsprozesses können dabei unter Berück- sichtigung der Anforderungen aus den MaRisk u. a. die in Tabelle dargestellten folgenden… …Quelle MaRisk Allgemeine Anforderungen an die Gestaltung der Prozesse a) Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation Liegen… …Entspricht der Detaillierungsgrad den Anforderungen? Wurden differenzierte Bearbeitungsgrund- sätze in Abhängigkeit von Komplexität und Risikogehalt… …Verfügung stehen? AT 5 Organisations- richtlinien BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.¬1, 2 BTO 1.2 Anforde- rungen an… …die Pro- zesse im Kreditge- schäft Tz.¬1 B 5.2 Prüfungsdurchführung 41 Mögliche Prüfungsfragen Quelle MaRisk b) Anforderungen an die… …Dokumenta- tion der Geschäfts- abläufe Entspricht die Qualität der Geschäftsunter- lagen den Anforderungen hinsichtlich ei- ner systematischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Regulatory Compliance

  Philipp Reusch, Marie Neumann

  …Anforderungen sind in den allermeisten Fällen unabdingbare Voraussetzung, um die Produkte überhaupt ver- treiben zu dürfen. Demnach sind die Einhaltung der… …. Werden regulatori- sche Anforderungen nicht hinreichend beachtet, kann dies weitreichende Folgen haben. Die Missachtung bestehender Abgasnormen hat im… …Funktionieren des Binnenmarktes orientierte Vorgehensweise zwingt Un- ternehmen zur organisatorischen Lösung der Anforderungen, die der Beitrag schil- dert. 2… …Innerhalb der Europäischen Union mit ihren derzeit 28 Staaten ist der Bereich der regulatorischen Anforderungen nahezu in allen Industriebereichen… …zentraler Beur- teilungspunkt für die regulatorischen Anforderungen an Maschinen ist. Unternehmen sind verpflichtet, diese Anforderungen an ihre Produkte… …Anforderungen sicherzustellen und vor Inverkehrgabe eines Produktes ab- schließend zu erfüllen. 2.2.1 Konformitätsbewertung Die Verfahren zur… …zur Evaluation und Begrenzung der Gefahren seiner Produkte wählen. Die Anforderungen hieran sind teilweise abhängig von dem jeweiligen Produktbe-… …Regelungen für die Sicherstel- lung der regulatorischen Anforderungen an das Produkt. Eine Konformitätsbewertung wird in vielen Produktbereichen gefordert… …Anforderungen der einschlägigen Vorschriften entspricht, hat er dies in der EU-Konformitätserklärung zu bestätigen. Als sichtbares Zeichen der Konformität und… …aus, dass sie den Anforderungen der einschlägigen Vorschriften entsprechen. Das CE-Zeichen muss sichtbar, lesbar und dauerhaft am Produkt angebracht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …auch auf die ständig gestiegenen Anforderungen an diese Berufe. Es kann von einer steigenden Nachfrage nach Prüfungsleistungen ausgegangen werden. 2… …Revision in Deutschland ist weiterhin, dass für sie keine gesetzlichen Anforderungen genannt werden, mit Ausnahme des KonTraG und der Mindestanforderungen an… …gefragt, wie die aktuellen Anlässe bei Unternehmensschieflagen zei- gen. In den Standards werden eine Reihe von Anforderungen genannt, die als Grund- lage… …einer ordnungsgemäßen Internen Revision gelten können. Diese Anforderungen sind deshalb so wichtig, weil immer noch ein einheitliches Berufsbild in… …gen zur Überwachung beschäftigt. Als wesentliche Anforderungen werden genannt:4 1. Die Interne Revision hat sich eine schriftliche Geschäftsordnung zu… …Bestandteil des Managements. Hieraus ergeben sich auch die besonde- ren Anforderungen an die Interne Revision, unternehmerisch zu denken und zu handeln. So gilt… …soll. Im Hinblick auf die Anforderungen durch den SOX, ein Audit Committee einzurichten, wurde der Prü- fungsausschuss in deutschen Unternehmen vielfach… …gen Anforderungen an die Interne Revision prognostizieren zu können, sind deshalb die Veränderungen im Umfeld der Unternehmen und im Unternehmen… …Verbesserungsvorschläge den Expertenansichten der entsprechenden Fachabteilungen standhalten müssen. Durch diese gewachsenen Anforderungen, insbesondere hinsichtlich der… …. Veränderungen im Umfeld der IR prägen die Anforderungen an die Human Ressources, in: ST 73 (1999), S. 1179–1184. Weiterführende Literatur. Buderath, H.M…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens

  Wolfgang Stegmann

  …Aufgabenerfüllung 5 Continuous monitoring 6 SOX Sec. 404 / SAS70 als permanente Prüfung 7 Entwicklungen und Anforderungen Kurztext Interne und externe Revision… …Aufgabengebiete haben sich neue Schwerpunkte und neue Anforderungen an die Tätigkeiten der Internen und externen Revisoren erge- ben. Um den aktuellen Erwartungen… …der Unternehmen an die Interne und externe Revision, die eigenen Leistungen an die Herausforderungen und Anforderungen aus Wirtschaft, Gesellschaft… …Anforderungen an die Unternehmensüberwa- chung (Corporate Governance) ausgelöst (vgl. Kempf, D., Fischer, A., 2008, S. 29; Hollweck, M.,2004,1). All diese… …sich, stellen besondere Anforderungen und wecken auch vielfältige Erwar- tungen. Wie vielschichtig das Thema Fraud ist, zeigt die folgende… …Risikofrüherkennungssystems => faktisch Pflicht Gesetzliche Anforderungen in §§ 91 Abs. 2 AktG, 25a Abs. 1Nr. 2 KWG und MaRisk Gesetzliche Verankerung und… …Verpflichtung Gesetzliche Anforderungen an die ER: §§ 316, 317 HGB; 177 AktG WPO Durch unternehmensinterne, unabhängig agierende Stabsstelle im… …der Continuous Auditing-Ansatz bringt, stellt er auch be- sondere Anforderungen an Unternehmen und den Prüfer. Wichtige Punkte, die von Unternehmens-… …Prüfung – Vorgehen Stegmann 56 Abb. 18: SOX Sec. 404 / SAS70 als permanente Prüfung – Umfang der Prüfung 7 Entwicklungen und Anforderungen… …eigenen Leistungen an die Herausforderungen und Anforderungen, die sich aus Wirtschaft, Gesellschaft und Technik ergeben, anpasst, um weiterhin…

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