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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Grundlagen des internen Rechnungswesens

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Rechnungswesens“ beim Deutschen Institut für Interne Re- vision in einem eigenen Prüfleitfaden bearbeitet.5) Die Kostenrechnung umfasst drei wesentliche…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Instandhaltung

  Besonderheiten bei der Instandhaltung von Technischen Ausrüstungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …folgenden Bereichen:  DIN und DIN EN (Deutsches Institut für Normung, Europäische Norm)  VDI-Richtlinien (Vereinigung Deutscher Ingenieure)  VDMA…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten – rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  ….............................................................................................. 167� Warum ist die Einrichtung eines Prüfungsausschusses für ein Institut sinnvoll und wichtig? Wie stellt sich der rechtliche Rahmen der… …, die Organisationsstruktur19 oder die Zahl und Art der Märkte20 und Geschäftsfelder, auf denen das Institut tätig ist. Ebenfalls sollten sich mit Blick…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Zusammenarbeit Interne Revision mit externen Beratern

  Franz Besl

  …und der zentralen Be- deutung des Wertmanagements definierte das Deutsche Institut für Interne Re- vision im Jahr 2002 die Funktion der Internen… …Interne Revision ist zwar ein 1 Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Berufsgrundlagen, Definition Interne Revision. 2 Institut der… …, seine Funktion zu überwachen, Verbesserungen vorzuschlagen und deren Umsetzung zu verfolgen. 3 Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW), IDW… …Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW), IDW Prüfungsstandard: Interne Revision und Abschluss- prüfung (IDW PS 321), Rn. 9. 3 4 Bay_HBII.indb 218 20.03.13… …eingeteilt: 6 Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Fachwissen/Glossar, Definition Consulting Ser- vices (Beratungsleistungen). 7 Obermayr, in… …20. Dezember 2005 nahezu unverändert in die Mindestanforderungen an das 8 Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW), IDW Prüfungsstandard: Interne Revision und… …Finanzdienstleistungsaufsicht, Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment, Rundschreiben 5/2007 vom 30. Oktober 2007. 11 Deutsches Institut für Interne Revision e.V…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestanforderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans

  Frank Romeike

  …genommene Forderung nach einer Risikoinventur zur Identifizierung der für das Institut wesentlichen Risiken ist im Kern keine materielle Neuerung. Auch vor… …Abschwungpha- sen oder in für das Institut sehr ungünstigen Marktphasen keinen Bestand mehr haben, dürfen im Risikotragfähigkeitskonzept keine Berücksichtigung… …beeinflussen können. So lässt sich ein zusätzlicher Orientie- rungspunkt gewinnen, wie anfällig ein Institut für existenzgefährdende Ent- wicklungen ist. –… …Kontrollmechanis- mus zusammenfügen und damit gewährleisten, dass die Geschäftsleitung die we- sentlichen Risiken kennt, denen das Institut ausgesetzt ist, diese… …Instituts (Ertragskonzentrati- onen) zu berücksichtigen. Dies setzt voraus, dass das Institut seine Erfolgsquellen voneinander abgrenzen und diese… …wichtige Öffnungsklausel dar. Nach AT 2.2 Tz. 1 MaRisk beziehen sich die Anforderungen der MaRisk auf das Management der für das Institut wesentlichen… …Risiken. Die Festlegung, welche Risikoarten für das Institut wesentlich sind, ist damit neben der Festlegung von risikorelevanten Kreditentscheidungen… …eine der wichtigsten Entscheidungen im Institut. Die MaRisk differenzieren weitere Aspekte hinsichtlich der „Wesentlichkeit“: – wesentliche… …Geschäftsorganisation umfasst insbe- sondere „ein angemessenes und wirksames Risikomanagement …, auf dessen Basis ein Institut die Risikotragfähigkeit laufend… …AT 4.1 Tz. 2 MaRisk das Institut einen internen Prozess zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit einzurichten. Die Risikotragfähigkeit ist bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  …Finanzdienstleistungsinstitute müssen jederzeit zahlungsfähig sein. Das Liquiditätsrisiko drückt die Gefahr aus, dass ein Institut seine Zahlungsverpflichtungen nicht mehr in… …Zinszahlungen aus, fehlt dem Institut Liquidität. Operationelle Risiken: In einem Institut können schließlich Verluste durch unzureichende oder fehlerhafte… …Ausfallrisiko analysiert werden; eine diesbezüglich kritischere Situation liegt vor, wenn das liquiditätsan- nehmende Institut gleichzeitig Emittent weiterer… …, 2001), S. 220. Oliver Kruse 1134 ermöglicht dem Institut rechtzeitig einzugreifen, um Fehlentwicklungen entgegen- zuwirken. Damit bei einem… …strukturelle Schieflagen. Die Gesamtheit der Einzelrisiken kann ein Institut sehr wohl in Schwierigkeiten bringen. Deshalb ist zu beachten, dass das Eigenanla-… …Ausfall eines Emittenten kann in einem solchen Fall gravierende Folgen für das Institut haben. Auch die Konzentration auf einzelne Wirtschaftszweige, eine… …dar. Das Institut, als Verkäuferin des Risikos, zahlt bei diesem Kreditderivat für den abzusichernden Risikobetrag eine Prämie an einen Risikokäufer… …Zahlungsunfähigkeit des Emittenten. Tritt während der Laufzeit das Kreditereignis ein, zahlt der Risikokäufer an das Institut einen Ausgleichsbetrag.42 Neben dem… …das Institut variable Zinszahlungen vom Risikokäufer. Oftmals orien- tiert sich die Höhe der variablen Zinszahlungen nach der London Interbank Offered… …Wert- papiers ab und leistet in diesem Fall an das Institut eine Ausgleichszahlung.43 Neben der Absicherung einzelner Positionen des Depot A kann auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Einsatzmöglichkeiten von Kreditderivaten durch Institute

  Dr. Joachim Hauser

  …handelt es sich im Rahmen von Kreditderivaten bei dem Institut um keinen Interme- diär im eigentlichen Sinne: Ein Institut wird üblicherweise nicht dasselbe… …weitergeben (vgl. WEBER, MICHAEL (2002), S. 12, Fn. 26). Ein Institut wird auch als Inter- mediär tätig, wenn es für seine Kunden Transaktionen in… …festhält, dass ein Institut jedes gewünschte Kreditport- folio synthetisch generieren kann; diese theoretische Möglichkeit dürfte jedoch in der Praxis nicht… …Erscheinung treten.977 Der Auftritt als Sicherungsnehmer und die Ab- sicherung von Kreditrisiken eröffnet einem Institut zudem die Möglichkeit, von dem… …abgesichert wird, und zwischen Macro Hedges respektive Portfolio Hedges, die Risiken mindestens zweier Geschäfte abdecken.980 Möchte ein Institut das aus ei-… …terne oder externe Limits überschreiten oder – falls darstellbar – erhöhen zu müs- sen.1013 Erfolgt keine Kreditvergabe, so läuft das Institut Gefahr… …Kreditderivaten möglich sein.1022 Kreditderivate bieten jedoch für das Institut den Vorteil, dass dieses als alleiniger Ver- tragspartner gegenüber der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Besetzung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten – Anmerkungen zu Suche, Auswahl und Gewinnung

  Thomas Altenhain, Christel Gade

  …darin, dass eine Aufsichts- oder Verwal- tungsratsposition für die Kandidaten weniger kritisch ist als für das Institut selbst. In diesem Sinne besteht… …Bankenaufsicht verlangt von den Mandatsträgern, dass sie zuverlässig sind und Sachkunde besitzen, also „ge- eignet sind, die von dem Institut … getätigten… …insb. die obigen bankaufsichtlichen Anforderungen nach „Umfang und … Komplexität der vom Institut betriebenen Geschäfte“7 zu konkretisieren. Damit… …Regionalität: Die Besetzung wird sich tendenziell umso schwieriger gestalten, je kleiner und dabei regional orientierter das Institut ist. ___________________… …gemeinsam zu entwickeln; zum anderen kann bei der Besetzung dann auf eben solche Talente zurückgegriffen werden. – Institut in Gründung: Bei einer Bank… …Kenntnisse und Erfahrungen in den für das jeweilige Institut relevanten kreditwirtschaftlichen, juristischen, volkswirtschaftlichen etc. Be- langen voraus… …Dritten – Kandidaten nicht über Anzeige erreichbar – Kandidaten nicht bekannt – Kandidaten nicht durch Institut selbst ansprechbar (z.B. wegen… …Vorstand der Bank oder Sparkasse), und – wenn dem Institut mit der Suche in der breiten Öffentlichkeit und damit auch transparent für den Wettbewerb oder… …entstehen, sodass der Kandidat immer den Eindruck erhält, dass das Institut den Fortschritt treibt. Die mit der Auswahl betrauten Personen sollten den… …. (Hrsg.): Deutsches Institut für Bankwirtschaft – Schrif- tenreihe, Band 7, Berlin 2011, S. 1–50.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Behandlung von Kreditderivaten nach der Solvabilitätsverordnung

  Dr. Joachim Hauser

  …Solvabilitätsverordnung und definiert de- ren Ziel, nämlich wann ein Institut über angemessene Eigenmittel verfügt2126: „Ein Institut verfügt über angemessene… …. Zur Ermittlung des Anrechnungsbetrages darf ein Institut den Basisindikatoransatz, den Standardansatz oder den fortgeschrittenen Messansatz verwenden… …unterschreiten darf.2139 Erreicht die Gesamtkennziffer eines Institutes mindestens 8 %, so ist somit gewährleistet, dass das Institut die… …. 234. Unterschreitet die Gesamtkennziffer den Wert 8,4 %, muss das Institut die jeweiligen Marktdaten sowie die Berechnungen zusätzlich für die… …oder juristische Person oder eine Personenhandelsgesellschaft, gegenüber der das Institut einen bedingten oder unbedingten Anspruch hat, nicht oder… …nicht frist- gerecht leistet oder das Institut gegenüber einer Person oder Personenhandelsge- sellschaft aufgrund der Nichtleistung eines Dritten zu… …Forderungen, weswegen im Umkehrschluss ein Institut, welches 2149 Vgl. § 4 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 SolvV. 2150 § 4… …ditvergabe nicht durch das Institut selbst erfolgte (vgl. CLUSE, MICHAEL/STELLMACHER, TOBIAS (2005), S. 197). Beispiele für Veritätsrisiken sind eine… …das Institut Fremdwährungen, Wertpapiere oder Waren zwar bezahlt, aber noch nicht erhalten hat oder – vice versa – geliefert hat, diese aber noch… …Adressenausfallrisikopositionen nach dem IRBA berücksichtigen2197; ein nicht den IRBA verwendendes Institut, ein so genanntes Nicht-IRBA-Institut, hat hingegen sämtliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …Klassifizierung gewisse Auffälligkeiten liefert, sich im Rahmen der Prävention näher mit einem einzelnen Institut zu befassen. 2.3.2 Prävention Unter den… …Institut eintretender Vorstand in einem kurzen Zeitraum einen hinreichend umfassenden Einblick zur Lage der Bank sowie über die zu treffenden Maßnahmen zur… …tung. Da die Sicherungseinrichtung nicht bei jedem angeschlossenen Institut unmit- telbar für die Beachtung der Sorgfaltsanforderungen Sorge tragen kann…

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