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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Einleitung

  …15 1 Einleitung Das Rechnungswesen zählt neben dem Finanzwesen zu den ältesten und auch heute noch wichtigsten Prüfungsgebieten der Internen… …eige- nen Tätigkeitsfeld der Beraterbranche entwickelt, die eigene Tools hierfür 1 ACL und das ACL-Logo sind angemeldete Marken der ACL Services Ltd… …Buchführungssysteme (GoBS), BStBl I 1995, S. 738 ff. 5 IDW-RS-FAIT 1: Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung bei Einsatz von In- formationstechnologie, Stand…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Digitale Datenanalyse

  …Datenmaterial stichprobenweise zu analysieren. So wurden z.B. aus einer Grundgesamtheit von 1 Million Datensätze ggf. 10.000 Bu- chungen mittels statischer Regeln… …, z.B. 1 Million Datensätze, durch Anwendung eindeutiger Kriterien zur Beschrei- bung und Eingrenzung eines Risikos auf wenige Datensätze, z.B. 100… …Anwendung von Stichprobenverfahren verweisen wir auf einschlägige Grund- lagenwerke zur Statistik, wie z.B. Schwarze, Jochen, Grundlagen der Statistik, Band 1… …Schutz und erfordern zudem die präzise Einhaltung von unternehmensinter- nen Richtlinien und Vereinbarungen. Mit der seit dem 1. September 2009 wirksamen… …Datenanalyse vorzubereiten, empfiehlt es sich, in drei Stu- fen vorzugehen. Stufe 1: Zunächst gilt es, den zugrundeliegenden Prozess zu verstehen. Im Folgenden… …werden dann einer „nor- malen“ Revisionsprüfung unterworfen, d.h. von den z. B. insgesamt 1 Million Datensätzen bleiben am Ende 50 übrig, die vom Prüfer… …: � Frage 1: Welche Lieferanten haben Ihren Umsatz in den letzten Jahren zumindest verdoppelt? Diese Fragestellung trägt der Wahrscheinlichkeit… …risikoorientierten Prüfungsansatzes ein hinreichend verlässliches Prüfungsurteil gewährleisten. In der Beispieluntersuchung wird die Frage 1 durch zusätzliche neun… …der Fragestellung „Wie groß ist das prozentuale Volumen von Rechnungen ohne Bestellungen?“ ist folgendes Ergebnis denkbar: Unternehmen 1: 12 %… …Unternehmen 2: 34 % Unternehmen 3: 1 % Unternehmen 4: 76 % Unternehmen 5: 7 % Unterstellt man, dass alle Konzerngesellschaften das gleiche Beschaffungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Archivierung von Unterlagen

  …digitalen Signatur, die die Voraussetzungen des Signaturgesetzes erfüllt (§ 15 Abs. 1 SigG), versehen sein. Ausfuhrbelege sind teilweise auch im Original… …. IDW-RS-FAIT 3. 42 NCI = Non Coded Information. 43 Speicherung als digitalisierte Abbildung (Bitmap oder Image) – vgl. hierzu IDW- RS-FAIT 1 a.a.O. 44 Hier gibt… …einer qualifizierten digitalen Signatur (vgl. § 15 Abs. 1 Signaturge- setz). � Ist das Verfahren für die Wiedergabe der auf Bild-/Datenträgern ge-… …elektronische Abrechnung keine qualifi- zierte digitale Signatur nach § 15 Abs. 1 des Signaturgesetzes aufweist. Hierin muss auf die (gespeicherten)…

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  Prüfungsfelder

  …bucht werden muss. Gemäß § 14 Abs. 1 UStG ist jedes Dokument eine Rechnung, „mit dem über eine Lieferung oder sonstige Leistung abgerechnet wird… …Steuerbefreiung gilt); � einen Hinweis zur Aufbewahrungspflicht des Leistungsempfängers (gemäß § 14b Abs. 1 Satz 5 UStG). � Handelt es sich um eine Rechnung über… …Umsatzsteuer auf Anzahlungen und Vorauszahlungen entsteht gemäß § 13 Abs. 1 Nr. 1a Satz 4 UStG immer mit dem Ende des Umsatzsteuer- voranmeldungszeitraums, in…

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