Soziale Marktwirtschaft verpflichtet. Daraus ergeben sich Chancen und Risiken für die Unternehmen. Korruption und Wirtschaftskriminalität ungeahnten Ausmaßes breiten sich aus. Die 27 Autoren dieses Werkes befassen sich mit Antworten auf die zentrale Frage: Wie lassen sich Synergien von CSR und Compliance bei einer freiwilligen Übernahme der Unternehmensverantwortung optimal nutzen? Das Buch ist besonders Studierenden und Dozenten der Betriebswirtschaft sowie Managern zu empfehlen. Es unterscheidet sich zum Beispiel von Behringer (2018) oder Makowicz (2019), indem es die Schnittmenge CSR und Compliance für Synergieeffekte in den Fokus stellt. Der Corporate Social Responsibility (CSR) und Compliance kommen damit in der Entwicklung der Unternehmen wichtige Aufgaben zu. Es geht grundsätzlich um die Untersuchung, inwiefern CSR und Compliance sich wechselseitig bedingen, um etwaige Zielkonflikte zu vermeiden. CSR und Compliance werden im Unternehmen erwünschte Ergebnisse hervorbringen, wenn alle Beschäftigen und vor allem das Management konkreten Selbstverpflichtungen nachgehen. CSR befasst sich mit der Verantwortung der Unternehmen für ihre Auswirkungen auf die Gesellschaft. Compliance wiederum sorgt für gesetzeskonformes und ethisches Verhalten der Unternehmen. Die Compliance-Organisation hat für die Rechtssicherheit und den Schutz vor Risiken (Haftungsrisiken) in einem Unternehmen zu sorgen.

Für die Werteausrichtung in einem Unternehmen ist wiederum das Integrity Management verantwortlich. Sie kann auch präventiv wirken, was Compliance allein nicht erreicht. In der Praxis ergänzen sich CSR, Compliance und Integrity Management gegenseitig. Gesellschaftliche Verantwortung orientiert sich am Leitfaden ISO 2600 mit sieben Prinzipien: Rechenschaftspflicht, Transparenz, ethisches Verhalten, Achtung der Interessen der Stakeholder, Achtung der Rechtsstaatlichkeit, Achtung internationaler Verhaltensstandards und Achtung der Menschenrechte. Für den Erfahrungsaustausch eignet sich das Dialogforum „Global Compact“; dieses trägt allerdings kein Gütesiegel. Compliance beruft sich gegenwärtig rechtlich auf die Norm DIN 19600 Compliance-Management-System. In der Praxis ergänzen sich CSR, Compliance und Integrity Management gegenseitig. Am Anfang jedes Unternehmens steht immer das Leitbild; es formuliert den Auftrag (Mission), Ziele (Vision) und Orientierungen (Werte). Leitbilder sollen Organisationsmitgliedern helfen, sich mit der Organisation zu identifizieren. Nach Kleinfeld ist das Leitbild eine Art Grundgesetz des Unternehmens. Man spricht hier von Leitwerten (Core Value); dabei spielt das Verhaltenskodex (Code of Conduct) eine relevante Rolle. Es wird empfohlen, ihn in das Managementsystem einzubetten. Compliance-Kultur kann in einem Unternehmen nur stufenweise eingeführt werden. Führungskräfte müssen bestimmte Normen und Werte prägen, um das Zusammenwirken von CSR und Compliance zu ermöglichen. Relativ wenig Aufmerksamkeit wird in dieser Studie den Hinweisgebersystemen gewidmet. Diese funktionieren zum Beispiel durch Briefe und sprachbasierte Systeme. In der Nachhaltigkeitsberichterstattung kommt es darauf an, wie Transparenz, Erwartungen und Rechenschaftspflicht gegenüber dem Stakeholder behandelt werden. CSR und Compliance-Organisation sind auf der Basis der EU-Direktive NFI-RL 2014/95/EU verpflichtet, die Berichterstattung nichtfinanzieller Informationen zu unterstützen. Controlling liefert dem Unternehmen bestimmte Kennzahlen, die durch das Monitoring die Geschäftsführung zwecks interner Interpretationen informieren. Durch externe Evaluation können dem Unternehmen bestimmte Schwachstellen gezeigt werden, die als Informationsbasis der CSR und Compliance dienen können. Der Responsible-Leadership-Mensch soll das ganze Geschehen im Unternehmen durch positive Wertschöpfung und Selbstreflexion im Blick haben.

Abschließend wird am Beispiel der HARTING Technologiegruppe gezeigt, wie durch externe Zertifizierung des CSR Produkte einer Firma großes Vertrauen genießen können.

CSR, Compliance und Synergien müssen künftig in einer verantwortlichen Unternehmensführung intensiv eingesetzt werden. Das Zusammenwachsen von CSR und Compliance-Management müssen durch Schnittmengen und Annäherung zur Handlungsmaxime werden, um Zielkonflikte, doppelte Strukturen, Zeit- und Arbeitsaufwand zu verringern beziehungsweise zu vermeiden.

Dr. Siegmund Pisarczyk

Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance 2/2020