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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Aus der Arbeit des DIIR

  …für Organisationen und Revisionsleitungen und schlägt Fragen und Maßnah­men vor, die die Internen Revisionen zur Sensibilisierung in ihren Unternehmen… …Erfolg! Ihr Einstieg in die berufliche Zertifizierung in der Internen Revision: Internal Audit Practitioner Seit 2022 sind die Prüfungen zum Internal Audit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ergebnis und Ausblick

  Dr. Julia Busch

  …KonTraG – jedoch tief greifenden Veränderungen. Diese hatten modifizierte Rahmenbedingungen und Anforderungsprofile für die Tätigkeit der Internen Revision… …Unternehmensführung und - kontrolle bezeichnet. Corporate Governance bildet das Rahmenkonzept der internen und externen Unternehmensüberwachung in Deutschland, in das… …die Interne Revision als von der Unternehmensleitung beauftragtes internes Überwachungsinstrument integriert ist. (2) Die Hauptaufgabe der Internen… …fungsziele die Sicherung des Vermögens, das Funktionieren des internen Kontrollsys- tems sowie des übergeordneten Risikomanagementsystems, die Wirksamkeit und… …Gesetze und Vor- schriften. Zur Aufgabenstellung sowie organisatorischen Ausgestaltung der Internen Revision bestehen keine gesetzlichen Vorgaben, sondern… …lediglich berufsständische Verlautbarungen mit Empfehlungscharakter. Trotz der weit reichenden Organisations- autonomie hinsichtlich der Internen Revision… …gewährleisten.? (3) Der Aktionsrahmen der Internen Revision umfasst alle innerbetrieblichen Teilbereiche und Prozesse. Inhaltlich lassen sich die Prüfungsaufgaben… …heitlichung des Prüfungsvorgehens und fördert die Transparenz der Prüfungstätigkeit. Von besonderer Bedeutung für die Aufgabenerfüllung der Internen Revision… …ergibt sich eine Motivation für ein Benchmarking in der Internen Revision aus der Notwen- digkeit, möglichst kontinuierlich einen Nachweis zu erbringen… …gilt sowohl auf der Ebene der gesamten Abteilung als auch des einzelnen Mitarbeiters. Letztlich ermöglicht das Benchmarking in der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Anforderungen an die Compliance-Funktion bei Wertpapierdienstleistungsunternehmen der Internen Revision Optimierungsspielraum hinsichtlich ihrer Aufgaben bieten… …Chancen für die Stärkung des unternehmensinternen Kontrollsystems als auch Möglichkeiten zur Anpassung relevanter Prozesse der Internen Revision ab. 1… …deutschen Finanzwirtschaft die Diskussion über die von der Compliance-Funktion (COF) und der Internen Revision (IR) vorzunehmenden Überwachungs- und… …Internen Kontrollsystems nach § 25a Abs. 1 Satz 3 KWG ist. Weitere Bestandteile des Internen Kontrollsystems eines WPDLU sind die AT 6 MaComp aufgeführten… …. a. die Wirksamkeit und Angemessenheit des Internen Kontrollsystems sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen… …. Zudem sind Erkenntnisse aus externen und internen Prüfungsberichten, Schadensfällen, Kundenbeschwerden und Medienberichten sowie Hinweise von Mitarbeitern… …. Als Risikokriterien können z. B. die Funktionsfähigkeit und die Angemessenheit des Internen Kontrollsystems sowie Hinweise und Beschwerden von… …Die angemessene Ausgestaltung und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems kann seitens der IR mittels einer Systemprüfung überprüft werden. 5… …MaComp Berufsstand · ZIR 4/10 · 163 Der Internen Revision kann bei der Festlegung von Sollkonzepten bei Geschäftsprozessen eine beratende Funktion zukommen… …Rolle der Internen Revision einen erhöhten Informations- und Abstimmungsbedarf. 164 · ZIR 4/10 · Berufsstand Auswirkungen MaComp dung der relevanten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision - Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 2 Grundlagen der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 2.2.1 Normengefüge der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 2.2.2 Gesetzliche Normen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 2.2.7 Unternehmensspezifische Normen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 3 Tätigkeitsfelder der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 4.1 Leitung der Internen Revision und Geschäftsordnung . . . . . . . 33 4.2 Erstellung des Jahresprüfungsplans… …rungsgesetzes (BilMoG) die Wirksamkeit des Rechnungslegungsprozes- ses, des internen Kontrollsystems (IKS), des Risikomanagementsystems, des Internen… …Internen Revision als auch für die Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision daher beinahe zwangsläufig an Bedeutung. Dies gilt sowohl für die… …einführende Darstellung der Internen Re- vision. Hierzu wird das Normengefüge der Internen Revision, ihre Tätig- keitsfelder sowie die zentralen Bausteine des… …Revisionsprozesses darge- stellt. 2 Grundlagen der Internen Revision 2.1 Definition und Zielsetzung Die Interne Revision ist die Umsetzung der Überwachungskomponen-… …te eines Risikomanagement- bzw. eines internen Kontrollsystems (siehe Abb. 2 bzw. Abb. 5). Im Unterschied zu Kontrollen ist sie nicht Bestandteil der… …der Geschäftsleitung ist, konkretisieren insbe- sondere die Vorgaben der Geschäftsleitung die Ausrichtung der Internen Revision. Da das Aufsichtsorgan…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …ableitend auch die Aufgaben der Internen Revision, haben sich im Zuge der voranschreitenden Globalisierung erheblich verändert. Angesichts gestiegener… …vorliegenden Beitrag wird untersucht, inwiefern sich internationale Prüfungsnormen auf die Organisation, Planung und Durchführung der Internen Revision auswirken… …der Internen Revision, die internationalen Standards entspricht und den Personaleinsatz an unterschiedlichen Standorten im In- und Ausland ermöglicht. 1… …und der Einhaltung von geltendem Recht und sonstigen internen und externen Vorschriften beitragen soll. 10 Die vollumfängliche Darstellung der Elemente… …des internen Kontrollsystems dient dem Zweck, eine normierte Prüfungsvorgabe für interne und externe Revisionen des internen Kontrollsystems zu… …entwickeln. 11 Auf diese Weise wurde mit dem COSO-Framework ein Ansatz geschaffen, der eine qualitative und quantitative Bewertung des internen Kontrollsystems… …Sarbanes Oxley Act (SOA) verstärkt, da dieser die Beurteilung eines internen Kontrollsystems auf Basis eines von der SEC anerkannten Rahmenwerks vorschreibt… …Funktionsfähigkeit angemesse ner interner Kontrollstrukturen und -prozesse für Zwecke der Finanzberichterstattung festzustellen und die Wirksamkeit des internen… …Ergebnisse der Internen Revision gestützt werden. eine kritische Durchsicht des Berichts durch den Unterzeichnenden stattgefunden hat; der Bericht nach bestem… …; Einrichtung und Aufrechterhaltung des internen Kontrollsystems in den Verantwortungsbereich des Unterzeichnenden fallen; das interne Überwachungssystem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Sourcing-Ansätze für die Interne Revision: Outsourcing, Co-Sourcing, Insourcing

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …53 4. Sourcing-Ansätze für die Interne Revision: Outsourcing, Co-Sourcing, Insourcing Um die risikoorientierte Mehrjahresplanung der Internen… …abwickeln zu können. In der Praxis haben sich daher diverse Sourcing-Ansätze entwickelt, welche es ermöglichen, die personelle Ausstattung der Internen… …gesetzlichen Organen bestätigten Revisions- ziele erfüllt werden können. Beim Sourcing von Leistungen der Internen Revision wird zwi- schen drei Ansätzen… …dies regelmäßig für jene Themenbereiche, für die in der Internen Revision nicht die erforderliche Fachkompetenz vor- gehalten werden kann (z. B. für den… …Internen Revision. Internal Auditing in Wissenschaft und Praxis, Berlin 2011, S. 552. 55 Outsourcing menfeldern sind oft auch die Mitglieder der… …verpflichten, die internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) einzuhalten.73 72 Dies betrifft insbesondere sogenannte… …Abschlussprüfers (in der jeweils aktuellen Fassung) – abrufbar unter: www.idw.de/verlautbarungen. 73 Vgl. Peemöller, V. H.: Outsourcing der Internen Revision, in… …: Freidank, C.-C.; Pee- möller, V. H. (Hrsg.): Kompendium der Internen Revision. Internal Auditing in Wissenschaft und Praxis, Berlin 2011, S. 519. 56… …Sourcing-Ansätze für die Interne Revision Um die Wirksamkeit des Internen Revisionssystems sicherzustellen, sind in den Vereinbarungen mit externen Dritten Art und… …gen verbleiben bei der Internen Revision. Dies findet meist in Form einer Arbeitsteilung in der Weise statt, dass sich ein Prü- fungsteam zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Identitäts- und Rechtemanagement

  Axel Becker

  …, insbesondere der internen Kontrollen (wie Identi- tätsprüfung), des Funktionsumfangs (Prinzip der minimalen Berechtigun- gen) und fachliche Vorgaben (wie die… …79 Aus Sicht der Internen Revision ist eine Datenbanklösung für Berechtigungs- änderungen und Rezertifizierungen wünschenswert, da hierbei eine… …elektro- nische Auswertbarkeit gegeben ist. Bei Prüfungen des Identitäts- und Berechtigungsmanagements bieten sich vonseiten der Internen Revision… …Berechtigungsvorgänge sowie des Rezertifizierungsprozesses. Denn im Rahmen von internen und externen Prüfungen werden diese Dokumentationen (meist Systemdokumentationen)… …für die IT-Prüfungen herangezogen. Auch in internen Fraudfällen ist die zweifelsfreie Dokumentation von Berechtigungen essenziell. Die übergeordnete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Das Internationale Regelwerk der Beruflichen Praxis des Institute of Internal Auditors (IIA)

  Aktuelle Entwicklungen
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Anja Unmuth

  …Regelwerk der Beruflichen Praxis des IIA 5 Definition der Internen Revision 1. Einleitung Durch die Umsetzung des Artikels 41 der 8. EU-Richtlinie… …(Abschlussprüferrichtlinie) im Rahmen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) erfolgt eine Aufwertung der Internen Revision. Lt. Entwurf des BilMoG wird dem… …Aufsichtsrat die Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision über § 107 Abs. 3 AktG-E bzw. § 38 Abs. 1a GenG-E nochmals explizit ins „Stammbuch“… …Angesichts dieser Konkretisierung der Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats bezüglich der Internen Revision gewinnt ein in sich geschlossenes, international… …enthalten als wesentlichen Baustein zur Qualitätssicherung einer Internen Revision bzw. eines Internen Revisors die Verpflichtung, die Weiterentwicklung von… …berufsständische Vertretung der Internen Revisoren. Es vertritt derzeit über 154.000 Mitglieder in mehr als 165 Ländern der Welt. Das DIIR ist Mitglied im IIA. Es… …Stufen: verbindlich (mandatory) und nachdrücklich empfohlen (endorsed and strongly recommended). Eine Neuformulierung der Definition der Internen Revision… …Praktischen Ratschläge Im Vergleich zu der veröffentlichten Version der Praktischen Ratschläge lt. DIIR-CD: „Grundlagen der Internen Revision – Aktualisierung… …nicht als angemessen oder notwendig eingestuft wird, ist zukünftig sowohl der Leiter der Internen Revision als auch die Geschäftsleitung einzuschalten… …. Der Leiter der Internen Revision sollte künftig mindestens jährlich der Geschäftsleitung über Tä tigkei ten und Ergebnisse des Qualitätsprogramms…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Prof. Dr. habil. Gerrit Brösel, Dipl.-Kffr. Anikke Wittko

  …7 Abbildungen. Zusammengefasst ist die Arbeit einzigartig und allen Praktikern, Kollegen der Internen und externen Revision und wissenschaftlich… …IIR) Wolfgang Lück (Hrsg.): Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision Aktuelle und zukünftige Schwerpunkte erfolgreicher Revisionsarbeit Erich… …verbundenen Anforderungen an den Berufsstand der Internen Revision unterlagen in den vergangenen Jahren einer nach haltigen Veränderung. Auch für die nächsten… …Jahre werden stetig erhebliche Wandlungen hinsichtlich Art, Umfang und Komplexität der Aktivitäten der Internen Revisoren erwartet. Der vorliegende… …Sammelband befasst sich mit zentralen Schwerpunkten und Problem bereichen, denen die Internen Revisoren aktuell gegenüberstehen. Die Auswahl der Themen beruht… …Regelkreislauf eines Risikomanagementsystems im Sinne eines Risikofrüherkennungssystems. Schließlich präsentieren sie eine Checkliste, die von der Internen… …„Prüfungsplanung“, „Prüfungsdurchführung“ und „Prüfungsüberwachung“ strukturiert. Mit dem Thema 2: „Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne… …Internen Revision im IKS. Schwerpunkte der Ausführungen bilden der sog. COSO-Würfel sowie die sich aus dem Sarbanes-Oxley Act ergebenden Herausforderungen… …Unternehmen macht die IT-Revi sion zu einem bedeutenden Faktor der Internen Revision. Im Beitrag werden deshalb die we sentlichsten Standards für das… …IT-Management dargestellt und die Prüfung der IT-gestützten Geschäftsprozesse erläutert. Das Thema 4: „Berichterstattung der Internen Revision“ präsentieren Peter…

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• eBook

  Interne Revision aktuell

  Berufsstand 07/08: Prüfungsansätze und -methoden
  

  978-3-503-11280-7

  DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Astrid Adler, Armin Barutzki, Axel Becker, u.a.

  …und modernen Internen Revision sowie die im Berufsstand meistdiskutierten Fachthemen: gesetzliche Anforderungen, Revisionsmanagement, neue Prüfungstools…