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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Zur Zukunft der Corporate Governance

  Regulierung der Unternehmensführung auf dem Prüfstand
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt

  …eines Berichts der Unternehmensleitung über die Effektivität des internen Kontrollsystems sowie die Unzulässigkeit einer automatischen Wiederwahl von… …ausgelösten weltweiten und in die jeweils nationalen Rechtsordnungen einwirkenden Regulierungen wie zum Beispiel in den Bereichen der internen Kontrolle, der… …Governance-Grundsätze, die Formulierung eines „Code of Ethics“ oder das Erstellen eines Leitfadens für die Vorgehensweise der Internen Revision lassen sich zwar formal…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Juristische Rahmenbedingungen für den Aufbau und die Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen in deutschen Unternehmen
  

  Dr. Manuel Lorenz

  …Richtlinie 78/660/EWG vom 27.10.2004 5 sieht die Aufnahme eines so genannten „Corporate Governance Statements“ vor, das u. a. eine Beschreibung der internen… …insbesondere umfasst: „Angemessene interne Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision bestehen; das interne… …eines internen Kontrollsystems und der Einführung angemessener Risikosteuerungs- und Controllingprozesse, die eine Identifizierung, Beurteilung, Steuerung… …Risikoreduzierung aufzunehmen sind. Ziffer AT 5 der MaRisk bestimmt weiter, dass die entsprechenden Regelungen, einschließlich der Regelung zur internen Revision, in… …Geschäftsführern, AG 2004, S. 462 f. Rechtliche Grundlagen Eine solche Organisation besteht im Regelfall aus einem System von internen Anweisungen und einer… …Kontrolle, ob die internen Anweisungen auch eingehalten werden, zumindest stichprobenartig. Befasst sich der Vorstand also nicht allein mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Frühwarnsysteme zum Erkennen von Korruptionsrisiken

  Dr. Jürgen Stierle

  …Ursachen führten zu den Korruptionsfällen? ◆ Welche externen und internen Prüf- und Steuerungsorgane wirken bei der Korruptionsbekämpfung mit? ◆ Wie können… …korruptionsbedingten Risiken/Schäden durch den Prinzipal bzw. die externen/ internen Prüfungs- und Kontrollorgane des öffentlichen/privaten Unternehmens durch die… …, Organisationsentwicklung, Einkauf, Personalwirtschaft, Finanzund Versicherungsmanagement, Rechtsabteilung und der Pressesprecher. Die Aufgaben der internen Prüf- und… …für Verhaltensänderungen der Mitarbeiter; ◆ Mitwirkung bei der Erstellung von Ethikrichtlinien; ◆ Steuerung der internen Kommunikation über das Intranet… …. berücksichtigt werden. Bei den internen Beobachtungsbereichen sollte sich der Korruptionscontroller beispielsweise für sensible Organisationsbereiche, in denen… …Erfolgsmöglichkeiten Schwachstellen im internen Kontrollsystem im Unternehmen erkennen und gewissermaßen „wild“ entschlossen sind, die Korruptionsstraftat zu begehen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risk & Fraud Management als erweiterte Managementaufgabe

  Effektive Risikoprävention erfordert interdisziplinäre und ganzheitliche Forschung und Ausbildung
  

  Dr. Henning Herzog

  …Aufbereitung des Falls verfügen und ein Krisen- und Kommunikationsmanagement besitzen. Dies betrifft zum einen den Bereich der internen Ermittlung und der… …möglichen, internen juristischen Verfolgung, aber auch eine mögliche strafrechtliche Verfolgung durch die zuständigen Ermittlungsbehörden. Rahmenbedingungen… …Einführung eines internen Kontrollsystems (IKS), welches das KonTraG 17 vorschreibt oder die Umsetzung der Gefährdungsanalyse im Bankenbereich (Vorgabe der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Aspekte der Revision des Marktdaten-Managements in Kreditinstituten

  Marktdaten - ein vernachlässigtes Prüfungsfeld?
  

  Dr. Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …kann sich auf Fehler bei der Überleitung der Daten in die internen Systeme beziehen. Erfolgt die Eingabe manuell, das heißt, die Marktdaten werden… …ausgedruckt und anschließend in die internen Systeme eingegeben (zum Beispiel in die Software-Tools zur Berechnung des VaR), sollte ein „Vier-Augen-Prinzip“… …für komplexe und exotische Derivate eine unabhängige Bepreisung als Beratungsleistung an. Teilweise nehmen die zuständigen internen Fachabteilungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme im deutsch/amerikanischen Vergleich

  Einfluss des Sarbanes-Oxley-Acts
  

  Dr. Georg Stadtmann, Dr. Markus F. Wißmann

  …Jahresbericht ein Bericht des Managements über das interne Kontrollsystem der Finanzberichterstattung beizufügen. 5 Die Funktionsfähigkeit des internen… …geringe Auswirkungen auf die Verbesserung der Abläufe des internen Kontrollsystems festzustellen. 43,8 Prozent sehen mittlere Auswirkungen und lediglich… …Investoren zum einen durch die Verbesserung der Abläufe des internen Kontrollsystems der Finanzberichterstattung und zum anderen durch eine Verschärfung der… …. Bestandsgefährdende Risiken werden ebenfalls nicht durch die Verstärkung der Abläufe des internen Kontrollsystems identifiziert, 81,3 Prozent sehen auch hier lediglich… …gesunken eingestuft. 5. Fazit Das angestrebte Ziel der Verbesserung der Finanzberichterstattung und des Internen Kontrollsystems wird konterkariert durch… …von Glaum, M.; Thomaschewski, D.; Weber, S.: Die Vorschriften zu Errichtung und Dokumentation eines internen Kontrollsystems nach Section 404…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement - mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision - Teil III (letzter Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Hinweise zu den besonderen Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (BT 2). Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controlling prozesse… …Managementaufgabe handelt, ist eine frühzeitige Einbindung der Internen Revision in die Konzeptionsphase sinnvoll. Ausschlaggebend für den Umfang und den Zeitpunkt… …Thematik verdeutlicht die Forderung nach Spezialistenwissen in der Internen Revision, da eine lediglich ansatzweise, globale Betrachtung nicht ausreichend… …Definition - neben Rechtsrisiken - die Gefahr von Verlusten, die in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen und Systemen… …nützliche Informationen über eventuelle Schwächen des Internen Kontrollsystems sowie über weitere operationelle Risiken. Beispiele hierfür sind Schäden/… …Schadensfalldatenbank eingestellten Mängel bzw. Schäden in der Organisation der Kreditprozesse sowie die Bewertung der Risiken im Fokus der Internen Revision. Besondere… …Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Der Abschnitt BT 2 der MaRisk bezieht sich nicht allein auf die Revision des Kreditgeschäftes, sondern… …Kreditrevision – nachstehend beleuchtet werden. Aufgaben der Internen Revision Gesetzlicher Auftrag der Internen Revision ist die risikoorientierte Prüfung des… …gesamten Bankgeschäftes. Projektarbeit der Internen Revision wird in den MaRisk unverändert auf eine begleitende Tätigkeit beschränkt; hierbei sind die… …ist die ausdrückliche Forderung der Aufsicht, Projekte mit wesentlicher Bedeutung seitens der Internen Revision zu begleiten. Darunter fallen nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …---INTERNE REVISION--- Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Aufgaben/Stellung der IR Schroff… …, Joachim: Aufgabenwandel in der Internen Revision: Eine theoretische und empirische Untersuchung, München 2006 (ISBN 3-8316-0551-3). (Funktion der Internen… …Revision; Entwicklungstendenzen; Aufgabenwandel; Aufgaben einer modernen Internen Revision; risiko- und prozessorientierte Prüfungsstrategie… …Schweizer Textilfirma) Glaum, Martin; Thomaschewski, Dieter; Weber, Silke: Die Vorschriften zur Einrichtung und Dokumentation eines internen Kontrollsystems… …Unternehmensdaten. In: ReVision, IV/2005, S. 5–8. (Unternehmensüberwachung; Aufgaben der Internen Revision; Risikomonitoring; continous auditing; Datenprüfung… …McQuay, Paul: Systems Development Audits. In: Internal Auditor, Dec. 2005, S. 58–62. (Aufgaben der Internen Revision; Systementwicklung; Risiken… …das Interne Kontrollsystem und das Risikomanagement; Aufdeckung doloser Handlungen; Aufgaben der Internen Revision) Lynch, Antoinette L.: Think like the… …, Hans-Jochen: Maßnahmen der Internen Revision zur Vermeidung sowie zur Aufdeckung von Bilanzdelikten und dolosen Handlungen. In: Bilanzreform und Bilanzdelikte… …, hrsg. von Carl Christian Freidank, Wiesbaden 2005, S. 143–162. (Aufgaben der Internen Revision; Unterschlagungsprüfung; Wirtschaftskriminalität als… …Gefährdungspotential; Bilanzdelikte; Instrumente und Maßnahmen der Internen Revision; forensische Prüfungen) ◆ Leitung/Management einer IR-Abteilung Arbeitskreis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Richtlinie zur Änderung der EU-Rechnungslegungsrichtlinien

  …der wichtigsten Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems in Bezug auf den Rechnungslegungsprozess enthalten sein. In die Erklärung…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement als Basis der wertorientierten Unternehmenssteuerung

  Quantifizierung der Risiken als Voraussetzung für die Ermittlung des Mindestverzinsungsanspruchs
  

  Frank Stolle, Thorsten Schumacher

  …Unternehmensführung muss die internen Steuerungssysteme deshalb auf die Anforderungen des Kapitalmarktes ausrichten, um die richtigen Impulse für… …der internen Steuerung zu integrieren. Dies bedeutet, dass jede Investition und jedes Produkt die vorgegebene Mindestverzinsung von beispielsweise 9… …ist die externe Sicht auf das Risiko mit der internen Steuerung zu integrieren. 1. 1. Schritt Eingepreiste Risikoprämie 9% = 4% 4% risikoloser… …Unternehmenswertes. Folgerichtig ist die Berücksichtigung dieses Risiko/Rendite-Kalküls im Rahmen der internen Steuerungssysteme ein unverzichtbarer Baustein jeder…

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