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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrats

  Anforderungen an die Einrichtung und Überwachung geeigneter Führungssysteme
  

  Raimund Röhrich

  …implementiert wird, kann es vor internen und externen Gefahren, auch zu risikoreichem Agieren des Vorstands, schützen. Die Überwachung durch den Aufsichtsrat muss… …Anforderungen des US-amerikanischen Sarbanes-Oxley-Act (SOX) 8 sieht auch der DCGK die Bildung eines Spezialgremiums für die Überwachung der Internen Revision… …Kenntnisse und Erfahrungen in der Anwendung von Rechnungslegungsgrundsätzen und internen Kontrollverfahren verfügen. Er sollte kein ehemaliges… …Risikomanagement besteht. Streng genommen dienen die internen Abteilungen Controlling und Interne Revision ebenfalls der Erfassung von Risiken. Folgerichtig wurde… …direkt Unterlagen bei der Internen Revision und dem Controlling zu besorgen19 . Der Aufsichtsrat muss daher durch den Prüfungsausschuss zumindest… …gewährleisten können, dass er durch Abstimmung mit dem Vorstand, eigene Überprüfungen und Zusammenarbeit mit internen und externen Prüfern sichergestellt hat… …überwunden werden. (2) Die zweite wünschenswerte Entwicklung ist die Ergänzung des DCGK um obligatorische Regelungen zur internen Aufdeckung und Verfolgung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Modellorientiertes Korruptionscontrolling

  Beschreibung von Korruptionsbeziehungen mit Hilfe des Prinzipal-Agenten-Klienten-Modells
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …leitet und zur Verhinderung materieller Schäden oder eines Imageschadens das Ziel ver folgt, mit seinen internen bzw. externen Prüf- und Steuerungsorganen… …die Dienst aufsicht sowie die internen Prüfungen durch die Revision verstärken. Ferner könnte geprüft werden, ob das Prinzip der Funktionstrennung in… …externen bzw. internen Trainer Ethikseminare durch geführt werden. Ferner sollte geprüft werden, ob die Nebentätigkeiten der Agenten zu einer… …2.2 Sanktionen gegenüber dem Agenten Falls sich etwa aufgrund von anonymen Anzeigen oder internen Prüfungen der Anfangsverdacht bestätigt, dass Agenten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Computer-Forensik - wesentlicher Bestandteil der Revisionsarbeit zur Aufklärung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Dr. Gerhard Kunze, Hakan Özbek

  …, Wettbewerbsbeschränkenden Absprachen bei der Auftragsvergabe oder Preis findung, Datensabotage und -manipulation. Die Rolle der Internen Revision Aus heutiger Sicht übt die… …wirtschaftskrimineller Handlungen erweitern das Aufgabenspektrum der Internen Revision. Wie durch den Einsatz der Computer-Forensik Wirtschaftkriminelle dingfest gemacht… …Vermögensschäden sowie ◆ zur Entdeckung und Beseitigung von Schwachstellen im internen Kontrollsystem bei. Die zur Sicherung von Beweismitteln heranzuziehenden… …Schwach stellen im internen Kontrollsystem, die sehr häufig das Eintrittstor für Mitarbeiterverfehlungen sind, zu vermeiden, ist es aus Unternehmenssicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  MiFID - Eine Herausforderung

  Hans-Joachim Günther, Oliver Welp

  …Auswirkung hat sie auf das jeweilige WPDLU und welche mögliche Auswirkung hat die MiFID auf die Tätigkeit der Internen Revision? Autoren Hans-Joachim Günther…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  ZCG-Nachrichten

  …auf die Berücksichtigung der wesentlichen Risiken der internen Kontrolle gelobt. Die europäischen Unternehmen sind weniger „SOA-begeistert“ als ihre… …der internen Kontrollsysteme besser vergleichbar wird – gegenüber 83 % der asiatischen Unternehmen und 100 % der südamerikanischen Unternehmen. Das… …europäischen Unternehmen angeben, dass SOA durch die Verstärkung der internen Kontrolle in angemessener Weise die wesentlichen Risiken berücksichtigt, ziehen 32…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Prüfungsplanung in der EDV-Revision - Ein IT-Audit-Universe Modell

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …Unterstützungsprozesse nutzen/benötigen (externe DL) ◆ Prozesse/Services, die in der Informationstechnologie genutzt werden (interne DL) Die externen und internen… …Leistungserbringung in Verbindung stehen. Die weitere Untergliederung der drei Services erfolgt anhand von Funktionen und Aktivitäten. Die internen Steuerungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Auswirkungen von Solvency II auf den Risikotransfer von Unternehmen

  Ergebnisse der ersten Benchmark-Studie zu Solvency II
  

  Dr. Roland Franz Erben, Frank Romeike

  …zur Bestimmung des erforderlichen Kapitals (etwa basierend auf internen Risikomodellen) zu entwickeln. Insgesamt wird Solvency II wesentlich… …wird. 4. Fazit Wie die Ergebnisse der Studie zeigen, wird Solvency II in einem ersten Schritt primär Auswirkungen auf die internen Prozesse, den…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Die Umsetzung des Sarbanes-Oxley Act: Am Beispiel der NYSE-kotierten Schweizer Unternehmen

  T. Flemming Ruud, Jan Pfister, Yannick Hanselmann

  …zweiten Jahreshälfte 2005 durchgeführten Umfrage sowie Experteninterviews mit Verwaltungsräten, Managern, Internen Auditoren und Wirtschaftsprüfern. Alle 13… …und 2 Unternehmen den Bottom-up-Ansatz bei SOX- Projekten bevorzugen. 3. Beurteilung des Sarbanes-Oxley Act 3.1 Auswirkungen auf die internen Abläufe… …SOX-Anforderungen ist für die Unternehmen zentral. 13 Auf die Frage, wo die Unternehmen den größten Nutzen hinsichtlich der internen Abläufe sehen, geben 5… …unterschätzt werden. Die Unternehmen sind deshalb gefordert, eine optimale Abstimmung zwischen internen Projektgruppen, externer Beratung, dem Internen Audit und… …„Existenz eines internen Kontrollsystems“ wurde auch durch die Schweizer Treuhand-Kammer eine Arbeitsgruppe beauftragt, entsprechende Richtlinien…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …---INTERNE REVISION--- Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Aufgaben/Stellung der Internen… …Revision Berk, Jeffrey A.: Change Champions. In: Internal Auditor, April 2006, S. 64–68. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfungsnutzen; Mehrwert durch… …Prüfungen; Interner Revisor als Veränderer [Change Agent]) ◆ Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Institut für Interne Revision Österreich –… …: Akademie für Interne Revision GmbH, Wilhelmstr. 64/4/02, A-1120 Wien). (Entwicklung des Instituts für Interne Revision in Österreich; Funktion der Internen… …Revision in der Corporate Governance; Entwicklungstendenzen der Internen Revision; Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung; Prüfung des… …: Risk Assessment für Projekte: Projektprüfung durch die Interne Revision. In: Der Schweizer Treuhänder 2006, S. 258–262. (Aufgaben der Internen Revision… …. In: Internal Auditing, March/ April 2006, S. 3–11. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Verträgen; Vertragsmanagement) Frank, Gary B.; Cheh… …, Patricia M.: Internal auditings role in ERM. In: Internal Auditor, April 2006, S. 52–58. (Unternehmensüberwachung; Risikomanagement; Funktionen der Internen… …Business Risk, Dec. 2005, S. 32–37. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement; Komplexitätsrisiken; Vereinfachungsstrategien) Nadig, Linard; Marti… …internen Kontrolle; COSO-Prinzipien zur finanziellen Berichterstattung) Peemöller, Volker H.: Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision. In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Die Inanspruchnahme des Abschlussprüfers als Beitrag zur Verbesserung der Corporate Governance - Teil B: Externe Haftung und Ausblick auf mögliche verschärfende Rahmenbedingungen

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …der internen Haftung eine Haftungsbegrenzung kennen 17 . Damit liegt die Frage nahe, ob eine Vertrag Auskunftsvertrag Vertrag mit Schutzwirkung…