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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Informationssicherheit in mittelständischen Unternehmen

  Mindestanforderungen und praktische Ausgestaltung
  

  Fachgruppe „It-Revision“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“

  …Entwicklung der Elemente in der operativen dritten Ebene. Die nachfolgend aufgeführten Elemente werden als Mindestanforderung für die Erstellung der internen… …Überwachung erfolgt mit gesteuerten Maßnahmen, um die definierten IS-Ziele zu erreichen. Bei Abweichungen kann eine Suche nach (internen und externen) Ursachen… …Eingliederung in die Interne Revision ist sicherzustellen, dass dabei die Unabhängigkeit der Internen Revision gemäß den IAA-Standards gewährleistet bleibt. 2… …kontinuierliche Kommunikation über Stand und Entwicklung der IT-Risiken sollte Bestandteil einer Richtlinie sein. Die Kommunikation sollte die internen… …der IS sollen als Hilfestellung für die Erstellung eines internen Dokuments dienen. Elemente Erläuterung Zusätzliche Aspekte bei IS 1. Definition… …. Grundsätze Von Internen Revisoren wird erwartet, dass sie folgende Grundsätze anwenden und aufrechterhalten: 1. Integrität, 2. Objektivität, 3. Vertraulichkeit… …und durch ausreichende, zuverlässige, relevante und konstruktive Informationen belegt sein. Der Leiter der Internen Revision muss zur Überwachung der… …Unternehmensleitung. Diese kann und sollte sich entsprechend kompetenter Stellen, zum Beispiel der Internen Revision oder externe Prüfer, bedienen. Die in diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Kapitalerhaltungsrisiko und kalkulatorische Kostenarten

  Zur Relevanz der Kostenrechnung für das Risikomanagement
  

  Dipl.-Kfm. Mark Ebbeken

  …Ansatz kalkulatorischer Kostenarten im internen Rechnungswesen hat die Zielsetzung, die tatsächliche Kosten- und Erfolgssituation des betrieblichen Sektors… …zeitlich wie betragsmäßig schwankenden Schadenkosten ab, um Verzerrungen im internen Rechnungswesen zu verhindern. Im externen Rechnungswesen werden die… …Aufgabe, die Ausgestaltung der internen Kostenrechnung unter diesem Gesichtspunkt zu überprüfen und etwaige Risiken für die Eigenkapitalentwicklung offen zu… …zugrundeliegenden Nutzungsdauern des internen entsprechen denjenigen des externen Rechnungswesen, um eine identische Totalperiodenbetrachtung vornehmen zu können. 7… …auf Wiederbeschaffungswerte, aus Sicht des internen Rechnungswesens wie folgt 15 : EUG = n m = KtrEK j + j= 1 k= 1 KstEK + ( Afa − AfA mit: EUG… …jeweiligen Erlösuntergrenze (EUG) und falle innerhalb jeder Periode linear an. Differenzen zum internen Rechnungswesen bestehen erwartungsgemäß in den… …der Erlösuntergrenzen des internen Rechnungswesens notwendig. Hierzu ist allerdings aufgrund der Interdependenzen zwischen Erlös - untergrenze… …Nominale Kapitalerhaltung Die Erlösuntergrenzenermittlung des internen Rechnungswesens im Rahmen der nominalen Kapitalerhaltung erfolgt auf Basis von… …illustriert die Tabelle 4. Tabelle 5 zeigt die Überführung der Zahlen des internen Rechnungswesens in die Gewinn- und Verlustrechnung bei ansonsten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Interne Revision und Wirtschaftsprüfung - Komplemente oder Substitute?

  Marc Eulerich

  …rechtliche Basis für die Installation und Nutzung einer Internen Revision nicht so einfach zu bewerten. Zwar existieren einzelne Gesetze mit direktem oder… …ihrem Wortlaut zur Einrichtung einer Internen Revision verpflichtet. 2 2 Allerdings besteht Einigkeit darüber, dass eine Zusammenschau diverser… …Vorschriften die Einrichtung einer Internen Revision erforderlich machen kann (z. B. Pflicht nach § 91 Abs. 2 AktG zur Einrichtung eines Überwachungssystems zur… …Bestandteil des Internen Überwachungssystems - Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen - Mehrwerte generieren - Verbessern der Geschäftsprozesse… …‚Qualitätsmanagement in der Internen Revision‘ Standard 1312 External Assessments International Standard on Quality Control 1 (ISQC 1) Planung von Prüfungen - IDW PS 240… …gesamten, also internen und externen Prüfungskosten führen. Der Großteil der wissenschaftlichen Artikel argumentiert substitutiv, sodass die Prüfungsleistung… …die Leistung und Qualität der IR ausreichend sein, damit sich ein WP auf die Revisionsergebnisse verlassen kann). Leistung und Qualität der Internen… …. Außerdem wirkt auch die persönliche Position der beteiligten Akteure auf das Maß der Zusammenarbeit. Aus Sicht der Internen Revision ist eine vollständige… …Nicht-Finanzsektor im Gegensatz zur Internen Revision eine explizite gesetzliche Grundlage für seine Tätigkeit als Jahresabschlussprüfer. Zusammenfassend agieren beide…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der Corporate Governance im Unternehmen durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …rats2050. Daran anschließend wird untersucht, ob ebenso wie im Bereich der ex- ternen und internen Prüfung einer funktionierenden Kooperation zwischen… …tionstüchtigkeit der internen Kontrollen2053. Begründet durch die Gefahr, dass Manipulationen in der Rechnungslegung des Unternehmens vorgenommen werden und… …dadurch sowohl ein wirtschaftlicher Schaden als auch eine Be- schädigung des Images der Gesellschaft drohen, steigt die Bedeutung eines wirksamen internen… …das Unternehmen angemessenen Risiko- und Kontrollstrategie sowie -struktur hinzuziehen. Hierbei spielen bspw. Mitarbeiter der Internen Revision, des… …Risikomanagements oder auch der Compliance-Organisation eine Rolle. In jedem Fall muss sich der Vor- stand regelmäßig dem Thema der internen Kontrollen annehmen… …Aufgabe, ein spe- zielles Team hierfür aufzubauen. Trotzdem ist der Vorstand letztlich allein für die Wirksamkeit der internen Kontrollen verantwortlich… …Fall keine objektive Prüfung mehr durchgeführt werden kann. Bei der exter- nen Abschlussprüfung wird ebenso wie bei der Internen Revision großen Wert… …ausgenutzt haben. In einem solchen Fall sollte der Vor- stand zusammen mit den betreffenden Abteilungsleitern und ggf. auch unter Hinzuziehung der Internen… …sehr eng mit der Internen Revision zusammen- gearbeitet werden. Diese kann den Vorstand ob ihrer Vernetzung innerhalb der Gesellschaft dabei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Renaissance feiert und teilweise von der internen Revision in eine Compliance-Management-Organisation verlagert ist. Neu sind also weniger die einzelnen, in… …in einem engeren Tätigkeitsfeld erhalten Schulungen bei veränderter Rechtslage, neuen internen Anweisungen oder neu- en Arbeitsabläufen sowie… …die Ein- richtung eines Internen Kontrollsystems im Allgemeinen weitgehend ungeregelt ist, muss für den Bereich des Rechnungswesens festgestellt werden… …(„insbesondere“) beispielsweise § 107 Abs. 3 AktG dem Auf- sichtsrat die Einrichtung eines Prüfungsausschusses, der sich „der Wirksamkeit des Internen… …Unternehmen im Lagebericht die wesentlichen Merkmale des Internen Kontroll- und des internen Risikomanagementsystems im Hinblick auf den… …dargelegt. In Tz, 100 geht sie dabei auch auf die Notwendigkeit eines Internen Kontrollsystems ein47, welches bein- halten soll: – Zugangs- und… …internen Sicherungsmaßnahmen (§ 9 GwG). Zu diesen Sicherungsmaßnahmen zählen (§ 9 Abs. 2 GwG): – die Bestellung eines Geldwäschebeauftragten und seine… …Ansiedlung unmittelbar unter der Geschäftsleitung, – die Einrichtung eines spezifischen Internen Kontrollsystems, – die Schulungen der Beschäftigten, –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Revision von Beraterleistungen

  Thomas Keller

  …risikoorientierten Prüfungsansatz rücken die Aufwendungen für Berater somit in den Fokus der Internen Revision 3 . 1. Vor- und Nachteile des Beratereinsatzes Ein… …möglicher Prüfungsansatz der Internen Revision kann eine grundsätzliche Analyse hinsichtlich des strategischen Nutzens von Beratereinsätzen sein. Hier müssen… …erbrachten Beraterleistungen für das beauftragende Unternehmen und den durch die Berater in Rechnung gestellten Gesamtkosten. Wenn zudem Mängel im internen… …Aufwendungen ◆ Andere sonstige betriebliche Aufwendungen ◆ Personaldienstleistungen ◆ Leiharbeitnehmer ◆ usw. Aufgabe der Internen Revision ist es hier, solche… …Thema Erfolgshonorierung seitens der Klienten angesprochen worden zu sein 2 . Hier ist es in den Unternehmen auch Aufgabe der Internen Revision zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA)

  Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen
  

  Roger Odenthal

  …wohl abgewogen sein. Hierzu gehören ebenfalls Überlegungen, inwieweit solche Kontrollen von der Internen Revision verantwortet werden oder eher in die… …alle seitens der Internen Revision eingesetzten Methoden, um prüfungsbezogene Aktivitäten * Roger Odenthal ist geschäftsführender Gesellschafter der… …Internen Revision Vollständigkeit weder in Anspruch nehmen können noch anstregen Auffälligkeiten abzugrenzen. Nicht selten dürften sich überdies… …dominierten Betrachtung beinhaltet die Arbeit der Internen Revision daher: einen von Geschäftsvorfällen losgelösten Blick auf Aufbau- und Ablauforganisation… …obliegen jedoch den Prozessverantwortlichen und nicht der Internen Revision, die jedoch mit Hinweisen zur Optimierung solche Kontrollen unterstützen kann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Das Unternehmensstrafrecht kommt ...

  Auswirkungen für die Interne Revision?!
  

  Marc Deffland, Rebecca Schönheit, Joscha Matthias Deckena, Tim Hochmuth

  …. (Unternehmens-)Strafrecht in Deutschland Marc Deffland, M. A., CIA, ist Leiter der Internen Revision der Charité und Dozent für Corporate Governance an der HTW Berlin und dem… …Prüfungsleiter in der Internen Revision der Charité und Juror beim Businessplan Wettbewerb Berlin-Brandenburg. 200 ZIR 05.19 Bei der Frage nach Strafen und… …, um Themen der Internen Revision zu diskutieren? Wollen Sie Ihre Interne Revision nach dem DIIR Standard Nr. 3 prüfen lassen? Wollen Sie Ihr… …federführende Rolle der Internen Revision leicht abgenommen (von 33 Prozent in 2014 auf 27 Prozent in 2017). 14 In der Abbildung 1 ist die Entwicklung… …Internal Investigations, indem aufgeführt wird, dass „eine Frauduntersuchung […] normalerweise nicht Aufgabe der Internen Revision“ ist. 16 Allerdings sollte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung des Risikomanagementsystems

  Implikationen von FISG und StaRUG für die Interne Revision
  

  DIIR- und RMA-Arbeitskreises „Interne Revision und Risikomanagement“

  …Prüfungsziele des Abschlussprüfers und der Internen Revision in Bezug auf das Risikomanagementsystem voneinander abgegrenzt und der neue DIIR Revisionsstandard Nr… …zusammen mit dem Internen Kontrollsystem eine hervorgehobene Bedeutung in der wirksamen Überwachung und Steuerung von Unternehmen, weil seine Einrichtung… …Risiken ist unzureichend.“ Die Klarstellung dieser Anforderungen an das Risikomanagement und die Betonung des hier bestehenden Prüfungsauftrags der Internen… …für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG), Reform der internen Corporate Governance nach dem Wirecard- Skandal, Steuer- und Bilanzpraxis… …Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG), Eine kritische Diskussion aus Sicht der Internen Revision, ZIR, 2/2021, S. 64-69. Weitzmann, J. (2021): Teil 1 Krisenfrüherkennung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Neue Wege der Geldwäscheprävention - die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse - Teil 1

  Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Thorsten Höche

  …Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetzes, § 3 Abs. 4 GwBekErgG, Juni 2007. Geldwäscheprävention gelungen über die Angemessenheit der ergriffenen internen Sicherungsmaßnahmen (siehe hierzu… …konkreten Ausgestaltung der risikobasierten internen Maßnahmen zu dokumentieren. Konkrete Vorgaben zu Inhalt und Form der Gefährdungsanalyse können daraus… …Anforderung der risikobasierten Ausgestaltung der internen Maßnahmen folgt zunächst, dass die Erfassung und Bewertung der Risiken der Ausgestaltung der… …institutsspezifischen Situation, insbesondere der Kundenstruktur, Finanzprodukte und internen Organisation. Erfassung der institutsspezifischen kunden-, produkt- und… …Präventionsmaßnahmen, insbesondere bei der Entwicklung der Parameter der EDV-Überwachungsmaßnahmen. Schriftliche Fixierung/Dokumentation für die Zwecke der internen…

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