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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Keine "unabhängige Untersuchung" nach nordamerikanischem Vorbild

  Dr. Ingo Minoggio

  …, Baden-Baden: Nomos, 2008, S. 729 ff.; Wybitul, T.: Interne Ermittlungen auf Aufforderung von US-Behörden – ein Erfahrungsbericht, Betriebs-Berater (BB), 2009… …rechtsstaatlicher Mindeststan- dards!, NStZ 2009, 68, 69. 62 Vgl. hierzu bereits Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.)… …Untersuchung“ nach nordamerikanischem Vorbild Minoggio 19 ned‘-Prozess durchführen“ und ggf. sogar „das interne Kontrollsystem und das Compliance-Programm… …US-amerikanischer Aspekte, in: Moosmayer, K./Hartwig, N. (Hrsg.), Interne Un- tersuchungen: Praxisleitfaden für Unternehmen, München: Beck, 2012, S. 28. 78 Vgl… …, P./Hartung, W.: Unabhängige interne Untersuchungen in Unternehmen als Instrument guter Corporate Governance – auch in Europa?, Der Betrieb (DB), 2006, 1909… …Anwaltvereins, Baden-Baden, Nomos, 2009, S. 928. Ausdrücklich rät auch Wybitul, T.: Interne Ermittlungen auf Aufforderung von US- Behörden – ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Die Problematik der Verfahrensdokumentation bei der projektbegleitenden Prüfung großer DVProjekte: ein Lösungsvorschlag

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …---INTERNE REVISION--- Problematik der Verfahrensdokumentation Die Problematik der Verfahrensdokumentation bei der projektbegleitenden Prüfung großer… …gemessen, sondern daran, dass „der Betrieb läuft“. Die Interne Revision gerät, wenn sie solche Projekte begleitet, damit fast zwangsläufig in die Rolle der… …ausreichend dokumentiert ist. 3. Die Interne Revision muss damit rechnen, von gewissenhaften Projektverantwortlichen um Stellungnahme gebeten zu werden, was und… …in welcher Form aus Revisionssicht während des Projekts zu dokumentieren ist. Die Interne Revision kann sich hier als kompetenter Partner beweisen… …bieten. 4. Wenn die Interne Revision ex post eine Prüfung des Verfahrens durchführt, muss sie sich auf die Dokumentation stützen. Sie muss dann das… …zur Feststellung einer nicht ausreichenden Dokumentation kommt, ist die Interne Revision gut beraten, wenn sie eine klare und einleuchtende Vorstellung… …von einer ordnungsmäßigen Dokumentation hat. Die Interne Revision ist gefordert, die Frage nach Umfang und Inhalt der Verfahrensdokumentation zu… …, dass die Daten während der Dauer der Aufbewahrungsfrist verfügbar sind und jederzeit innerhalb angemessener Frist lesbar gemacht werden können.“ Interne… …Revision 4 · 2004 153 ---INTERNE REVISION--- Problematik der Verfahrensdokumentation Daraus folgt indirekt die Pflicht des Buchführungspflichtigen zur… …verstanden werden. Außerdem ist zu dokumentieren, wo der Anwender welche Eingaben zu tätigen hat und wo welche Informationen ausgegeben werden, 154 Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Der aktuelle ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Überlegungen eines Revisionsleiters zum 2012er "Report to the Nations"
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …, regelmäßig aktualisierte, empirische Fraud-Datensammlung zur Verfügung gestellt, die als empfehlenswerte Informationsquelle für die Interne Revision dienen… …Interne Revision) die eigene Organisation in Bezug auf Fraud viel zielgenauer in die risikoorientierte Prüfungsplanung einzubeziehen. Überdies ist die… …Interne Revision gemäß internationaler Berufsstandards 5 , aber auch im Sinne des DIIR-Anti-Fraud-Standards 6 darauf verpflichtet, über ausreichendes Wissen… …Konzernrevision der GARANT Schuh + Mode AG in Düsseldorf und gleichzeitig Leiter Interne Revision der ANWR Group mit Sitz in Mainhausen. Er ist seit 14 Jahren… …19,6 % 11,7 % 1,7 4,3 – 1,0 5,9 5,3 – 2,0 3,5 % 24,2 % – 7,5 % 33,9 % 37,1 % – 14,6 % Interne Revision als Anti-Fraud-Kontrolle 8. weltweite Verteilung… …Tab. 2: Fraud-Report und Interne Revision 65,9 % 10,3 % 22,7 % 47,7 % 14,8 % 55,6 % 19,2 % 16,4 % 48,7 % 15,8 % – 10,3 8,9 – 6,3 1,0 1,0 – 15,6 % 86,4 %… …14,4 % in 2012). 2.2 Fraud-Ergebnisse für die Interne Revision Wie im weltweiten Fraud-Trend (siehe Pkt. 2.1) ist auch bei den revisions-relevanten… …Interne Revision ist in Tabelle 2 insbesondere interessant, dass der Anteil der Int ernen Revision bei der Entdeckung von Betrugsfällen in Europa und… …Revisionsstandard Nr. 5 / Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision (Version 1.0, veröffentlicht am 24. 05. 2012), abrufbar… …Abkürzung für französischen Titel „Office européen de lutte antifraude“. Vgl. OLAF Report, 2011, S. 11. INTERNE REVISIONdigital Gebündeltes Fachwissen für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Facilitation Payments im internationalen Geschäftsverkehr

  DIIR – Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …über das DIIR versendet, um eine möglichst breite Basis aus den Antworten zu erhalten. Der Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate… …Hälfte nutzt mehr als 1 000 Lieferantenbeziehungen. Ergebnisse Unternehmensorganisation im Hinblick auf Korruption und Interne Revision Bis auf zwei der 42… …Aufklärung von Korruption beschäftigen: 12 11 1 1 1 1 15 Interne Revision Geschäftsleitung Interne Revision & Unternehmenssicherheit Interne Revison &… …Rechtsabteilung Interne Revison & Compliancefunktion Interne Revision, Compliancefunktion, Unternehmenssicherheit Interne Revision, Unternehmenssicherheit… …, Rechtsabteilung Bis auf eine Nennung ist in allen Unternehmen die Interne Revision in die Prävention, Entdeckung oder Aufklärung von Korruption aktiv eingebunden… …Lieferungen oder Dienstleistun gen zu beschleunigen. Schulungen und interne Regelungen Trainingsmaßnahmen zur Bewusstseinsbildung gegenüber Korruption gab es… …einem Rundschreiben an die Mitarbeiter. Korruptionsprävention und Aufdeckung von Korruption durch die Interne Revision In fast allen beteiligten… …Unternehmen wird die Interne Revision zur Prävention von korrupten Handlungen eingesetzt. Zum einen werden entsprechende Prüfungen im Revisionsplan… …eine spezielle Task Force eingesetzt, an der die Interne Revision beteiligt ist, um Korruptionsprävention durchzusetzen. Bei 15 Unternehmen werden… …Verstößen Whistle-Blowing Interne Revision (risikoorientierte Prüfungsplanung/Prüfungsdurchführung/Aufdeckung) kontinuierliches Monitoring und Reporting…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  DIIR Prüfungsstandard Nr. 4

  Standard zur Prüfung von Projekten - Definitionen und Grundsätze
  

  Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Frank Giesing, Michael Peis, u.a.

  …Gremien, die aktiv an der Erstellung des Prüfungsstandards Nr. 4 beteiligt waren. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Der Vorstand 1. Einleitung… …einmalige, temporäre Charakter der Anpassungen an geänderte interne oder externe Rahmenbedingungen erfordert i. d. R. die Abwicklung durch ein Projekt anstatt… …Projekt (Management) Revisionen durch die Interne Revision bzw. durch Externe zur Verbesserung der Projektmanagementprozesse als Maßnahme zur Steigerung der… …Standards für die Durchführung von Projekten und können als Maßstab für eine Prüfung dienen. 154 Interne Revision 4 · 2008 1.2 Inhalt des vorliegenden… …mehrerer Projekte in einem bestimmten Unternehmensbereich zum Gegenstand haben. Interne Revision 4 · 2008 155 ----GESETZE/AUFLAGEN---- DIIR Prüfungsstandard… …. Project Audit Universe Projekte folgen einem Lebenszyklus, der unter prüferischen Gesichtspunkten in fünf Projektphasen unterteilt werden kann. 156 Interne… …: Project Audit Universe Interne Revision 4 · 2008 157 ----GESETZE/AUFLAGEN---- DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 Project Management Institute) angelehnt, wurde… …Projektrevision sollte bevorzugt durch die Interne Revision durchgeführt werden. Empfehlung: Das DIIR empfiehlt, zunächst zu prüfen, ob die Interne Revision eine… …Projektrevision mit ausreichendem Know- 158 Interne Revision 4 · 2008 How und angemessener Kapazität im gewünschten Zeitraum durchführen kann. Alle… …Externe herangezogen werden. Auch in diesem Fall ist die Interne Revision in die Prüfung einzubinden. Die Ergebnisse der Prüfung sind dem Auftraggeber und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Unternehmensüberwachung im Wandel: Neuausrichtung von Aufsichtsrat und Compliance- Management nach Einführung des BilMoG - Interpretation von § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG unter Einbeziehung einer Umfrage unter Aufsichtsräten und Compliance-Verantwortlichen

  Hubertus Eichler

  …waren und sich somit herausstellte, dass Risikomanagement- und Interne Kontrollsysteme nur unzureichend eingerichtet waren. I.d.R. bedient sich der… …Unternehmensabteilungen bzw. Funktionsbereiche (z. B. Compliance, Risikomanagement, Interne Revision) mit Untersuchungen zu beauftragen bzw. diese zu konsultieren, besteht… …Aufsichtsräte, AR 07-08/2009 S. 109. 11 Vgl. Hufnagel/Tönnisen, IT Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG, ZIR 2010 S. 110 ff. 216 • ZCG 5/10 • Management… …häufiger einfordern. Da die Interne Revisions-Abteilung in vielen Unternehmen jedoch bis dato nur unvollständig oder gar nicht implementiert wurde, sind… …zunächst entsprechende Vorbereitungshandlungen erforderlich, um die Interne Revision in einen prüfungsfähigen Zustand zu versetzen. Gleichermaßen besteht die… …Berufsorganisationen, wie z. B. das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR), mit der Thematik befasst und beschäftigen sich mit der Entwicklung entsprechender… …das Risikomanagement- und Interne Kontrollsystem. Grundsätzlich sind die Compliance-Aktivitäten deutscher Konzerne auf die Kernfunktion von Compliance… …von ihrer Funktionalität her die ideale Struktur für Interne Risikomanagementund Kontrollsysteme vorgeben, sollten sich Unternehmen grundsätzlich an… …diesen orientieren, um die interne Corporate Governance auf ein verlässliches Fundament zu stellen. Ein nach solchen Grundsätzen installiertes System gibt… …sollten – soweit eine Interne Revision in dem von ihnen zu beaufsichtigenden Unternehmen implementiert ist – zunächst eine Selbsteinschätzung der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Das Three Lines Modell

  Strukturierung der Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Verteidigungslinie, die „Business Frontline“, durch koordinierte interne Kontrollen und „Management Controls“ die Risiken der unternehmerischen Tätigkeit bereits… …des Vorstands und die Unternehmensüberwachung in Form des Aufsichtsrats die Frage, wie die interne Governance-Struktur auszurichten ist. Im Zeitverlauf… …Überwachungssysteme wie das Interne Kontrollsystem (IKS), das Risikomanagementsystem (RMS) und das interne Revi­sionssystem bzw. die Interne Revision (IR). Doch auch… …Verantwortlichkeiten. 6 Die Fokussierung auf eine unabhängige und objektive Interne Revision entspricht zudem den weltweiten Berufsstandards der Revision, aber auch… …einleuchtend und schnell ersichtlich * Prof. Dr. Marc Eulerich ist Professor an der Universität Duisburg-Essen und Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision… …Hierarchiestufe (z. B. Compliance, Risikomanagement und Interne Revision) ggf. durch das TLoD eine de facto hierarchische Gliederung in erste, zweite und dritte… …Angelegenheiten Delegation, Führung. Ressourcen, Überwachung Abbildung 1: Das neue Three Lines Model (Quelle: IIA 2020) INTERNE REVISION Unabhängige Prüfung… …verbinden. Three Lines Model Management • ZCG 2/21 • 55 sikoorientiert im Interesse der Stakeholder sind. Die Interne Revision unterstützt die… …und dem erwarteten ethischen Verhalten, die interne Kontrolle, die Informations- und Technologiesicherheit, Nachhaltigkeit und Qualitätssicherung. Die… …Linie wird durch eine Interne Revision besetzt, die im Auftrag von Vorstand und Aufsichtsrat bzw. im Auftrag des Boards die ersten beiden Linien…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  "Unternehmenskommunikation im Intranet - Prüfungsansätze"

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …---INTERNE REVISION--- Unternehmenskommunikation im Intranet „Unternehmenskommunikation im Intranet – Prüfungsansätze“ IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“… …vollständige Unabhängigkeit von Papier. An die Stelle der weitgehenden „Anarchie“ im Internet (Mangel an Regeln und deren Umsetzbarkeit) tritt 20 Interne… …neuartiges Produkt, die interne Nutzung von unternehmensweiten Informationen und Ressourcen aus heterogenen Systemen zu verbessern und damit das… …über das unternehmensindividuelle Managementsystem kaskadierend auf allen Ebenen zu implementieren, ihre Leistung zu messen und Interne Revision 1 · 2005… …21 ---INTERNE REVISION--- Unternehmenskommunikation im Intranet über ein Rückmeldesystem Informationen für die optimierende Steuerung bereitzustellen… …ergiebig sprudelnde Informationsquelle. Die dort angebotenen Werkzeuge wie z. B. Organisationsregeln, interne und externe Nachschlagewerke, Status- und… …Relevanz für einen Intranet- Auftritt dargestellt. 22 Interne Revision 1 · 2005 Prüfungsfragen: ◆ Ist die Zuständigkeit für juristische Fragestellungen… …Zugriffsrechte möglich. Finanz-Abteilung Benutzer D Benutzer E X X X X X X X X Interne Revision 1 · 2005 23 ---INTERNE REVISION--- Unternehmenskommunikation im… …Agreement (SLA) insbesondere die Verfügbarkeit regeln. 24 Interne Revision 1 · 2005 Mit einem Intranet werden in der Regel konkrete betriebliche Prozesse… …beibehalten wird. Gefährdungen ergeben sich hierbei vor allem bei folgenden Randbedingungen: Interne Revision 1 · 2005 25 ---INTERNE REVISION---…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Revision 4.0

  Identifikation und Prüfung von Risiken in digitalen Geschäftsprozessen
  

  Dipl.-Kfm. WP Dr. Dominique Hoffmann

  …Mitarbeiter ablösen, einen Fehler beinhalten. Zudem müssen gesetzliche Vorschriften und interne Richtlinien eingehalten werden. In der Folge ergeben sich… …damit insbesondere für die Prüfung durch die Interne Revision relevant. Die eingesetzte RPA-Lösung muss zudem die gesetzlichen Regelungen, wie die… …automatisierter Geschäftsprozesse muss sich die Interne Revision Einblick in die Tiefen der Programmierung verschaffen, statt die Prüfung wie bisher auf Basis einer… …Vieraugenprinzip durch einen zweiten Mitarbeiter kontrolliert und die Buchung anschließend freigegeben. Zur Prüfung der Wirksamkeit dieser Kontrolle hat die Interne… …, sondern zum Beispiel nur noch jede zehnte. Im Rahmen der Prüfung durch die Interne Revision wird auf die Prüfung dieser Kontrolle vollständig verzichtet, da… …zum nächstmöglichen Zeitpunkt für die Interne Revision und Compliance-Management einen Internal Auditor (w / m / d) / Revisor (w / m / d) mit… …Herr Dr. Bürgy, Abteilung Interne Revision und Compliance- Management, Tel. 0781 488-207, gerne zur Verfügung. Wir freuen uns auf Ihre Bewerbung über… …Kopie der Daten aus dem PDF-Dokument in die Kontierungsmaske bis zur Durchführung der eigentlichen Buchung zu prüfen. Hierzu muss die Interne Revision… …wird die Verarbeitung einer konkreten Rechnung im System nachvollzogen. In unserem Beispielunternehmen besteht zudem eine interne Richtlinie, nach der… …Ablage an einer nachvollziehbaren und wieder auffindbaren Stelle im ERP-System erfolgt. Durch alle genannten Prüfungshandlungen kann die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Kommunikation zu Hinweisgebersystemen

  Vergemeinschaftung der Verantwortung
  

  Tahra Fahmi, Mira Arnoul

  …Mindestvorgaben der WBRL beschränkt, birgt nicht zuletzt kommunikative Herausforderungen. Zeitgleich mit der Angleichung des gesetzlichen Schutzes für interne und… …Erwartungen an interne Hinweisgebersysteme Zu unterscheiden ist zwischen Erwartungen des europäischen und nationalen Gesetzgebers, des potenziellen… …Hinweisgebenden und nicht zuletzt den eigenen Erwartungen des Unternehmens an interne Hinweisgebersysteme. Um im Wettbewerb zu bestehen gilt es für Unternehmen, f… …rechtliche Anforderungen an interne Hinweisgebersysteme zu erfüllen und f die Vorteile für Hinweisgebende, interne Systeme zu nutzen, gegenüber externen… …frühzeitige interne Ermittlungen und ununterbrochene, vollumfängliche Kooperation mit behördlichen Ermittlungen einer Verbandssanktion zu entgehen. § 9 Gesetz… …unabdingbar sein, Mitarbeitende durch passende interne Kommunikation und Einrichtung effizienter Systeme zu einer freiwilligen internen Meldung zu motivieren… …Hinweisgebenden und enthält konkrete Anforderungen an interne Meldekanäle. Er ist weitestgehend identisch mit den Anforderungen an externe Meldekanäle. Vorgaben… …werden durch die gesetzlichen Mindestanforderungen an interne Meldekanäle reflektiert. Demnach dürfte allen Hinweisgebenden das Bestreben nach… …, sich an Unternehmen mit einem Geständnis zu wenden. Vorteil für Hinweisgebende ist, dass interne Meldekanäle anders als externe nicht der Pflicht des… …., Finanzielle Anreize für Whistleblower im Kapitalmarktrecht., S. 73. Good Corporate ­Citizenship begünstigt interne ­Meldungen. ZRFC 4/21 160 Prevention Das…

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