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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  ESVnews

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …die Rolle des CAE, die dabei die eines Trainers und Mediators ist. Weitere Themen in der ZIR 06/08 sind: Leistungsmessung der Internen Revision –… …Organen und Arbeitnehmern wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision (RA Dr. Thomas Münzenberg, S. 266–267). 3. Computer…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Forensic Economics, Finance & Accounting

  Erweiterung bzw. Durchsetzung von Corporate Governance im Hinblick auf wirtschaftskriminelle Handlungen
  

  Prof. Dr. Andreas Oehler, Henrik Schalkowski, Dr. Stefan Wendt

  …. Tab. 1 zeigt die verschiedenen Arten von Wirtschaftskriminalität sowie die damit in Verbindung stehenden unternehmensexternen und -internen Verursacher… …Wahrnehmung nicht in der Lage war, Wirtschaftskriminalität im Unternehmen zu unterbinden. 2.3 Lücken in der internen und externen Corporate Governance Die… …Arten von Wirtschaftskriminalität liegen aus Sicht der Unternehmenseigentümer die Schwächen zunächst in den internen CG-Strukturen. Wirtschaftskriminelle… …internen und externen CG-Strukturen (z. B. durch mangelnde Kontrolle) Teildisziplin Forensic Economics Forensic Finance Forensic Accounting Anwender… …Institutionen) in Frage 20 . Die Eignung der Internen Revision begründet sich dahingehend, dass den Eigentümern keine Such-, Auswahl- und Einarbeitungskosten… …Detailinformationen und ein Mindestmaß an Informationsqualität. Auch sollte die Geschäftsführung Planungsund Strategiehorizonte gegenüber der Internen Revision offen… …Top-Management. Über die Möglichkeiten der Internen Revision hinaus sind Externe in der Lage, die forensischen Verfahren im Rahmen von Vergleichsanalysen oder… …Instrumente anzuwenden. Die Wahl zwischen einer unternehmensexternen und -internen Institution sollte unter Berücksichtigung der Kosten-Nutzen-Relation erfolgen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen

  Markus Gaulke

  …. Standardrevisionsprozess im Revisionshandbuch des DIIR-Arbeitskreises MaRisk. den Ansprüchen der internen und externen Anspruchsgruppen besser zu genügen? Zertifizierungen… …heranziehen kann. Diese Dokumentationsanforderung der Norm ISO/IEC 15504 bedeutet aber kaum Mehraufwand im Rahmen einer internen Revisionsprüfung, da… …Prüfungs-Kick-Off bei einer internen Revisionsprüfung genutzt werden. In der Datenerhebungsphase (4) werden die in der Planungsphase definierten Nachweise angefordert… …erfragten und erhobenen Prozesspraktiken. Auch in dieser Phase ergeben sich keine gravierenden Abweichungen zum Vorgehen der internen Revision bei der… …der internen Revision werden analoge Anforderungen gestellt, so dass sich auch in diesen beiden Phasen keine wesentlichen Mehraufwände im Rahmen einer… …IT-Compliance und die Qualität des internen Kontrollsystems zu. Die Norm ISO/IEC 15504 unterscheidet drei Klassen von Assessments, bei denen die Verlässlichkeit… …des Berufsverbandes ISACA und des Deutschen Instituts für Internen Revision e. V. (DIIR) erlangt werden. Die Zertifikate des ISACA Germany Chapter e. V… …Assurance-Report nach IDW PS 951 oder ISAE 3402 im Sinne einer Bescheinigung oder Zusicherung über die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems eines Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ESVnews

  …Mehrere spektakuläre Finanzskandale haben international zu einer Aufwertung der Internen Kontrolle und gleichzeitig zu einer Harmonisierung bislang… …; Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision (Dr. Jutta Brombacher und Elmar Schwager, S. 222–230). 2. Von der „Revisionsplanwirtschaft“ zum Continuous…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  ZCG-Nachrichten

  …Überwachungsgebiete des Prüfungsausschusses bzw. des Aufsichtsrats und erarbeitet Verlautbarungen zur Prüfung des Risikomanagementsystems, des internen Kontrollsystems… …, der Unternehmensberichterstattung sowie des Internen Revisionssystems. Im Rahmen dieses Projekts hat der Hauptfachausschuss des IDW nun am 3. 3. 2016…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Frühwarnverfahren nach den MaK und deren Bedeutung für die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Prozesse sind mit den internen Steuerungssystemen – unter Berücksichtigung der Kompetenzen – zu verbinden Der zeitliche Überwachungsturnus der… …geprüft? ◆ Liefern sowohl die internen als auch die externen Datenquellen (siehe Abbildung 1) gesicherte Informationen für das Frühwarnsystem? 3.3… …System liefert sowohl den Fachbereichen als auch der Internen Revision über klassische Risikomanagement-Systeme hinausgehende Frühwarninformationen. Sowohl… …schriftlich fixierten Ordnung des gesamten Betriebes leitet sich aus Tz 12 der MaIR ab. Denn die schriftlich fixierte Ordnung des Betriebes muss der Internen… …DV-Systemen zusätzlich zu berücksichtigen sind. Notwendige IT-Prüferkapazitäten sind daher in der Planung der Internen Revision zu berücksichtigen. Im Rahmen… …, der IT-Infrastruktur und die technische Dokumentationen der jeweiligen internen und externen Systeme ergänzend zu berücksichtigen. Die MaK regeln… …Internen Revision periodisch zu prüfen. Die Wirtschaftlichkeit eines Früherkennungssystems hängt wesentlich von der Festlegung der Parameterwerte für die… …internen Datenbestände mittels mathematisch-statistischer Auswahlverfahren liefern sichere Ergebnisse zur Datenqualität. Auch können Datenbestände…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Continuous Auditing in einer Privatkundenbank

  Mehrwert für die Interne Revision oder ein Muster ohne Wert?
  

  Gert Eßer, Thomas Christoph Roth, Niels Vollrath

  …. oder Eichhorn/Eichhorn-Schurig, ZIR 2007, 166 ff. 4 Vgl. z. B. Amling/Bantleon, Handbuch der Internen Revision, Berlin 2007, die unmittelbar keine… …jedoch erst in dem geschickten Zusammenspiel der einzelnen Komponenten wider. C. Qualitatives Element Eine grundsätzliche Pflichtübung der Internen… …Gespräch nicht nur auf Informationsgewinnung auszurichten, sondern von Seiten der Internen Revision auch Hilfestellungen und Unterstützungen im Rahmen des… …Datenanalysesoftware zu überführen 8 Die Kombination aus den verschiedenen Datenzugangsvarianten gibt der Internen Revision die Möglichkeit, zeitnah negative… …Ist-Zustand. Eine erfolgreiche Ausrichtung auf die risikorelevanten Bereiche kann das Continuous Auditing zu einem mehrwertschaffenden Instrument der Internen… …schlussendlich genau wie bei Standardvollprüfungen zu dokumentieren. Die Handlungsschritte (CAP) sind entsprechend innerhalb der Internen Revision zu… …und Steuerung einer sich ad-hoc ändernden Risikolage bietet sich der Internen Revision die Möglichkeit, sich stärker auf risikorelevante Bereiche zu fo… …vielmehr als Qualitätskriterium für ein funktionsfähiges Ausrichten der Internen Revision auf risikorelevante unternehmensweite Strukturen, Prozesse und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Die MaGO für kleine Versicherer

  Inhalt und Vergleich mit den Anforderungen an Solvency II-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Christof Wiechers

  …für kleine Versicherer wird klargestellt: Die Herstellung eines dem Risikoprofil angemessenen und wirksamen Risikomanagements und eines Internen… …im Sinne des Internen Kontrollsystems inklusive eventueller Eskalationsschritte, prozessspezifische Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten sowie… …typischerweise übernimmt oder zumindest überwacht. Unter einem Internen Kontrollsystem sind alle Maßnahmen zur Sicherstellung einer angemessenen und wirksamen… …Geschäftsabläufe eingebundenes und eigenständiges Element der Geschäftsorganisation. In einem Internen Kontrollrahmen werden zunächst die Gesamtheit der Grundsätze… …, Verfahren und Maßnahmen zu den internen Kontrollen erfasst: Art, Häufigkeit und Umfang der internen Kontrollen orientieren sich an den Risiken der Bereiche… …und Prozesse. Die Eignung und Wirksamkeit der internen Kontrollen und sowie externer Standards, die das Unternehmen in mit wesentlichen Risiken… …des Internen Kontrollsystems beleuchtet werden. In diesem Zusammenhang existieren für kleine Versicherer jedoch keine Anforderungen bezüglich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  Whistleblowing

  Das Hinweisgeberschutzgesetz und seine Anforderungen
  

  Christian Miege, Antje Meyer

  …internen Meldestelle verpflichtet, an die sich Hinweisgebende mit ihrer Meldung wenden können. 2 Arbeitgeber mit mindestens 250 Beschäftigten mussten bis zum… …Hinweisabgabe in Zusammenhang stand. 9 Ein weiteres zentrales Element des Gesetzes ist, dass die Meldestellen – sowohl die internen als auch die externen –… …. 17 Eine Verpflichtung zur Öffnung der internen Meldestelle für externe Dritte gibt es nicht. Die Einrichtung anonymer Meldekanäle ist im… …ergriffenen als auch über die noch geplanten Folgemaßnahmen enthalten, allerdings ohne dass dadurch die internen Ermittlungen oder die Rechte der Personen, die… …Unternehmen verweisen, um ihren eigenen Informationspflichten zu bestehenden Meldekanälen nachzukommen. 34 Ebenso wie bei der internen Meldestelle müssen die… …Mitarbeitenden der externen Meldestelle unabhängig und frei von Interessenkonflikten agieren können. 35 Anders als für die internen Meldestellen hat der… …gemeint. Das Gesetz erwähnt in diesem Zusammenhang lediglich, dass klare und leicht zugängliche Informationen zu den internen Meldekanälen zur Verfügung… …. Umsetzung in die Praxis Arbeitgeber, die in den Anwendungsbereich des Gesetzes fallen, müssen schnell die Implementierung einer internen ­Meldestelle angehen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Fraud im Vertrieb

  Prüfungsleitfaden am Beispiel des Industriesektors
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …aufgeführt und mit den internen Kontrollen versehen, die unternehmensspezifisch anzupassen sind. 8 Vgl. COSO (2016), S. 8. Abb. 2: Der Fraud-Risk-… …Betrugsanfälligkeit des Vertriebsprozesses, die damit verbundenen Risken und die bestehenden internen Kontrollen besser zu verstehen. Dabei wird analysiert, wie… …potenzielle Betrüger versuchen könnten, die bestehenden internen Kontrollen im Vertrieb zu umgehen. Die so geschaffene Transparenz zu den Betrugsrisiken… …Management Override begünstigt. Die in Tabelle 4 exemplarisch aufgeführten internen Kontrollen sind unternehmensspezifisch anzupassen. Es ist zu beachten, dass… …definieren, sollten die internen Kontrollen im Vertrieb in ein Internes Kontrollsystem eingebettet sein. Zusätzlich ist es von Vorteil, ein Kontrollrahmenwerk… …wie COSO zu verwenden, um das Unternehmen ganzheitlich zu betrachten. 2.5. Information und Kommunikation Um die Funktionsfähigkeit der internen… …gegebenenfalls aktualisiert werden. Die daraus abgeleiteten internen Kontrollen müssen effektiv das identifizierte Risiko mitigieren. Die Entwicklung… …, https://wirtschaftslexikon.gabler.de/definition/fraud-5340 (Stand: 13.09.2023). IIA/DIIR (2017): Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017, https://…

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