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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  ESG als neuer Standard

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Erstaunlich ist, dass sich dabei ein Bereich selbst ausspart. Die öffentliche Hand als Regulierer hat zwar Verpflichtungen für Unternehmen vorgegeben, sich… …. Für viele Unternehmen sind die Reporting-Anforderungen in Bezug auf die Lieferkette nicht aus eigener Kraft erfüllbar. Sie brauchen die Mithilfe ihrer… …werden KMU als Lieferant jedoch auch berichtspflichtig für die Reports ihrer Kunden. Wie ein Unternehmen seine Verpflichtungen nach dem… …. Ein relevantes Risiko für die meisten Unternehmen ist die Geldwäsche. Werdich stellt vor, wie man mit Automatisierung und Digitalisierung die stark… …gestiegenen Anforderungen besser erfüllen kann. Die multiplen Krisen im globalen Geschehen haben Rückwirkungen auf die Unternehmen. Conzelmann-Berka zeigt in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Inhalt / Impressum

  …349 Warum messbare ESG-Ziele für den öffentlichen Sektor und seine Unternehmen ­unausweichlich sind Martin-Sebastian Abel / Prof. Dr. Garen Markarian *…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Compliance-Risikoanalyse und Three-Lines-Modell

  Koexistenz oder negative Wechselwirkung?
  

  Dr. Sven Raak-Stilb

  …werden. Es stellt die zur Ausgestaltung unabdingbare Informationsgrundlage bereit, die ein Unternehmen streng genommen erst in die Lage versetzt, die zur… …, CB, 2014, S. 109 f.; Sonnenberg, T., Compliance-Systeme in Unternehmen, JuS, 2017, S. 917, S. 918; Otremba, S., in: Wieland, J. / Steinmeyer, R. /… …herausragende Bedeutung zukommt. 3 Problemaufriss Die Herausforderung von Unternehmen im Rahmen des Risikomanagements besteht insbesondere darin, die Aktivitäten… …Berichtskultur im Unternehmen, den Umstand, dass der Vollständigkeitsgrad der Auskünfte bei einer CRA in Abhängigkeit konfligierender Reporting-Pflichten stehen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Die öffentliche Hand braucht eine verpflichtende ESG-Berichterstattung

  Martin-Sebastian Abel, Prof. Dr. Garen Markarian

  …verpflichtende ESG- Berichterstattung Warum messbare ESG-Ziele für den öffentlichen Sektor und seine Unternehmen unausweichlich sind Martin-Sebastian Abel / Prof… …aber meist nur um die Privatwirtschaft. Warum messbare ESG-Ziele für die öffentliche Hand und ihre Unternehmen unausweichlich sind, welche Standards aus… …Wirtschaft bei ESG-Reporting und -Compliance Auf Wirtschaftsunternehmen wird auch in diesem Jahr einiges zukommen: Viele Unternehmen sind mit der Bewältigung… …Auswirkungen auf 275 Unternehmen mit Sitz in der EU. Die Stichprobe umfasst Unternehmen mit großer, mittlerer und kleiner Marktkapitalisierung aus 14 Ländern und… …Einfluss auf die Unternehmensstrategie haben. Mittelständische Unternehmen (KMU) werden aufgrund des damit verbundenen immensen Aufwands erst für das… …Berichtsjahr 2026 verpflichtet, die CSRD zu erfüllen. 9 1.1 Hohe Staatsquote und der Impact von Investitionen der öffentlichen Hand Auch Unternehmen der… …öffentlichen Hand werden unter die CSRD fallen, sofern sie unternehmerisch tätig sind und nach HGB bilanzieren. 10 Die rechtliche Diskussion, welche Unternehmen… …, die sich auf Unternehmen und ihre Wirtschaftsaktivität konzentrieren, für den öffentlichen Sektor viel wichtiger als für den privaten Sektor. 11 Nicht… …Unternehmen die Regelungen umsetzen, um für das Berichtsjahr 2024 gewappnet zu sein. 8 Source: World Source: Economic World Forum, Economic Global Forum, Risks… …COM/2021/189 final, S. 10. Die Umsetzung in nationales Unternehmen Recht steht freilich noch aus. ­fallen unter die 10 Diese Haltung vertritt unter anderem das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Automatisierung und Digitalisierung in der Geldwäschebekämpfung

  Der Einsatz von Perpetual KYC-Prozessen als Antwort auf steigende Anforderungen im Kampf gegen Geldwäsche
  

  Dr. Camillo Werdich

  …drei beziehungsweise drei bis fünf Jahre. Diese Praxis hat in der Vergangenheit zu immensen Problemen geführt. Viele Unternehmen sind nicht in der Lage… …den Verpflichtungen des GwG nachzukommen, investieren viele Unternehmen des Finanz- und Nicht-Finanzsektors in Personal und Prozesse. Die bisherigen… …und potenzielle Risiken mit höherer Präzision erkennen. KI kann dabei helfen, risikoreiche Unternehmen zu markieren und Echtzeitwarnungen für weitere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Cybersicherheit: Anstieg neuer Phishing-Angriffe

  Kurzmitteilung
  

  …häufigsten Bedrohungsarten, die Cyberkriminelle für das Eindringen in die Infrastrukturen globaler Unternehmen nutzen. Von Jahr zu Jahr steigt die Zahl der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Finanzielle Anreizschaffung und Inflationsausgleichsprämie

  Arbeitnehmer durch solche monetären Anreize zu einem gewünschten Verhalten motivieren
  

  Dr. Yvonne Conzelmann-Berka

  …medienwirksam berichtet, dass große Unternehmen wie Google oder Facebook in den USA ihren Mitarbeitern im Homeoffice weniger Gehalt ausbezahlen als denjenigen… …, erbrachter Mehrwert für das Unternehmen etc.) bemessen lässt. Ein Arbeitnehmer, der wenig Krankenfehltage hat, setzt sich in höherem Maße für das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Auswirkungen des „ESG-Tsunamis“ auf das Compliance-Management – Teil 2

  Aktuelle Entwicklungen bezüglich Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich
  

  Sebastian Wurzberger, Philip Nagel

  …Konfliktmineralien-Verordnung Bereits vor Inkrafttreten des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG) wurden Unternehmen, deren EU-Importvolumen in Bezug auf Zinn, Tantal… …im Sinne der KM-VO, weshalb risikobehaftete Länder oder Gebiete daher jeweils im Grundsatz von den betroffenen Unternehmen eigenständig zu… …Grundlage von Zolldaten bewerkstelligt werden kann. Daneben muss das Risikomanagement der betroffenen Unternehmen gemäß der KM-VO von unabhängigen Dritten auf… …Sichtweise in der KM-VO keine ausdrückliche Regelung findet. 9 Soweit sich Unternehmen einem anerkannten System (etabliert und betrieben beispielsweise von… …Kontrollerleichterungen vor. Auch dieser Weg bleibt Unternehmen bislang allerdings versperrt, weil die EU-Kommission noch keine entsprechenden Systeme zur Erfüllung von… …konfliktmineralienbezogenen Sorgfaltspflichten in der Lieferkette anerkannt hat. 10 Insbesondere können sich Unternehmen nach Auffassung der DEKSOR daher beispielsweise nicht… …veröffentlichte Batterien-Verordnung (Batterien-VO) 12 Sorgfaltspflichten mit Umwelt- und Menschenrechtsbezug für Unternehmen, die Batterien 13 in Verkehr bringen… …einzuhalten. 14 Ausgenommen von der Pflicht zur Einhaltung der Sorgfaltspflichten sind Unternehmen beziehungsweise Unternehmensgruppen mit einem Nettoumsatz von… …. Ferner haben verpflichtete Unternehmen auch die Zusammensetzung der in Verkehr gebrachten oder in Betrieb genommenen Batterien nach enthaltenen Rohstoffen… …der Vorgaben der KM-VO sollten sich betroffene Unternehmen allerdings keine übermäßigen Hoffnungen auf eine baldige Veröffentlichung einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  IDW PS 980 und LkSG

  Eine Lösung für Lieferkettentransparenz?
  

  Dr. Christian Schefold

  …. Christian Schefold* Dr. Christian Schefold Anfang des Jahres trat für größere Unternehmen mit 3.000 oder mehr Mitarbeitern das Lieferkettensorgfaltspf… …lichtengesetz (LkSG) in Kraft. Ab Jahresbeginn 2024 wird sich der Kreis der unmittelbar verpf lichteten Unternehmen dann um diejenigen erweitern, deren… …Belegschaft 1.000 Personen oder mehr umfasst. Schon jetzt sind im In- und Ausland aber auch kleinere Unternehmen bereits mittelbar von den Auswirkungen des LkSG… …Wege suchen, dies möglichst konf liktfrei zu tun. Hier kommen Wirtschaftsprüfer und deren Prüfungsstandards ins Spiel! 1 Einleitung Unternehmen werden… …nicht nur die direkt nach dem LkSG verpflichteten Unternehmen in Deutschland selbst, sondern vor allem ihre unmittelbaren Zulieferer, aber auch deren… …weitere Zulieferer, die mittelbaren Zulieferern in aller Welt. Das LkSG transponiert Verpflichtungen für deutsche Unternehmen durch vertragliche Maßnahmen… …unter anderem auch auf ausländische Unternehmen, die ihrerseits dann, ohne selbst der deutschen Jurisdiktion zu unterliegen, nach deutschem Recht… …erforderliche Maßnahmen wiederum an meist ausländische Unternehmen, nämlich ihre Lieferanten, weitergeben müssen. Auch ein aus Deutschland geführter Konzern muss… …Größenbeschränkungen im Hinblick auf unmittelbare oder mittelbare Zulieferer von verpflichteten, deutschen Unternehmen gibt, sind unzählige kleine und mittlere… …Unternehmen in Deutschland – aber auch weltweit – davon betroffen. Diese Situation wird in Deutschland mittlerweile realisiert. Im Ausland entsteht die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Zusammengestellt von Dr. Doreen Müller, Redaktion ZRFC

  …, Urteil vom 8. März 2023 – 8 U 198/20 (LG Essen) 1. Die Haftung von Gesellschaftsorganen richtet sich auch bei sogenannten öffentlichen Unternehmen nach den… …fahrlässige Pflichtverletzungen. Ausgangspunkt des OLG ist die Feststellung, dass sich die Haftung der Organe auch bei öffentlichen Unternehmen nach den… …; Organstellungen in Gesellschaften sind – auch in öffentlichen Unternehmen – keine öffentlichen Ämter. Allerdings haben die Parteien den Verschuldensmaßstab durch… …Unternehmen im Rahmen des § 43 Abs. 2 GmbHG ein beamtenrechtlicher Haftungsmaßstab mit einer Haftungsbeschränkung vereinbart werden kann. Insbesondere eine… …Reduzierung des Verschuldensmaßstabs und eine Verkürzung der Verjährungsfrist sind zulässig. Betroffene Unternehmen sollten jedoch prüfen, ob eine derartige…

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