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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Die Revision des Beteiligungsmanagements im Krankenhaus

  Die Puzzlestücke zusammenfügen
  

  Kaspar Stubendorff, Birgit Döring, Jessica Fischer, Tim Hochmuth, u.a.

  …liefert Ansätze zur Prüfung des Beteiligungsmanagements, welche auch außerhalb des Gesundheitswesens Anwendung finden können. 1. Einleitung Kaspar… …solcher Beteiligungen. 1 Die Steuerung der einzelnen Gesellschaften erfolgt durch ein zentrales Beteiligungsmanagement, welches in der Holdinggesellschaft… …Beteiligungsmanagement in solchen Konzernen? Nach dem Ergebnis einer für diesen Artikel durchgeführten Umfrage 1 Abrufbar unter https://www.rocketinternet.com/sites/de… …Abbildung 1). Die Beteiligungen firmieren im Krankenhaussektor zumeist in den Rechtsformen GmbH und gemeinnützige GmbH (gGmbH). Beteiligungsgesellschaften in… …onale Pa enten Sons ges 2 % 6 % 5 % 7 % 9 % 9 % 26 % 36 % Abb. 1: Segmente der Beteiligungen satzsteuerlichen Organschaft, welche oftmals für die… …der Berichte. Tab. 1: Prüfgebiete entlang der identifizierten Erfolgsfaktoren 01.19 ZIR 27 BEST PRACTICE Beteiligungsmanagement kel liegt und dies ohne… …operativen Maßnahmen untersucht werden. In der Tabelle 1 werden für die Prüfung des Beteiligungsmanagements fünf relevante Prüfgebiete mit ihren jeweiligen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Der Richtlinienvorschlag der EU-Kommission zum Schutz von Whistleblowern

  Ein Silberstreif am Horizont für hinweisgebende Arbeitnehmer?
  

  David Johnson

  …Johnson 1 Problemaufriss Eine rein exemplarische Aufzählung schwerwiegender ethischer Verfehlungen im unternehmerischen Wirtschaftsverkehr, brandaktuelles… …Compliance-relevantes (Fehl-)Verhalten erfasst werden. 1 Im deutlichen Gegensatz zu dem angloamerikanischen Rechtsraum ist hierzulande Whistleblowing indes regelmäßig… …. 1 Ähnlich Eufinger, A., NZA, 2017, S. 619 ff. ZRFC 1/19 18 Legal Fragmentarische Rechtslage in der Bundesrepublik Deutschland. tutionalisierten… …einen wichtigen Grund nach Maßgabe des § 626 Abs. 1 BGB zur außerordentlich fristlosen Kündigung des zwischen den Arbeitsvertragsparteien bestehenden… …geeignet, einen wichtigen Grund für eine außerordentliche Kündigung des jeweiligen Arbeitsverhältnisses nach Maßgabe des § 626 Abs. 1 BGB darzustellen. Nicht… …hierzulande nur rudimentär. Für Unternehmen im Anwendungsbereich des Gesetzes über das Kreditwesen (KWG) normiert etwa § 25a Abs. 1 S. 6 Nr. 3 KWG eine… …möglichen Verstößen gegen jeweils geltendes Aufsichtsrecht normierte beispielsweise die in § 4d Abs. 1 FinDAG enthaltene Regelung. Entsprechender Normadressat… …Abs. 1 S.6 Nr. 3 KWG für privatwirtschaftlich organisierte Unternehmen in dessen Anwendungsbereich beziehungsweise die in § 4 d Abs. 1 FinDAG enthaltene… …Richtlinienentwurfs der EU-Kommission ist gleichwohl in mehrfacher Hinsicht eingeschränkt. 4.1.1 Sachlicher Anwendungsbereich Nach Art. 1 Abs. 1 lit. a RL-Entwurf ist… …, 2018, S. 1002; ähnlich Richter, T., ArbRAktuell, 2018, S. 433 12 Vgl. BVerfG, Beschluss v. 6. 6. 2018 – 1 BvR 1375/14, BeckRS, 2018, 11032. 13 Beachte: §…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Revision im Mittelstand

  Effiziente Revisionsarbeit auch für kleine Revisionen durch IT-Unterstützung
  

  Günter Müller, Philipp Kiencke

  …verschiedener Unternehmen unterscheiden, denn die Unternehmensgröße ist ein wesentliches Kriterium für die Größe der Revision. 1. Der Revisionsbegriff im… …. Die Revision hat dabei grundsätzlich drei Funktionen: 1. Vertrauensfunktion (Versicherung, dass Prozesse ordnungsgemäß ablaufen), 2. Präventivfunktion… …aufgewendet werden. In der Realität ist dies jedoch häufig nicht der Fall. In Abbildung 1 sind die Phasen des Revisionsprozesses zu erkennen. Die oberen… …Farbe spiegeln das wider, was in der Praxis zu beobachten ist. 1 Anstatt mindestens die Hälfte eines Audits mit der Prüfungsdurchführung zu verbringen… …Planung, automatisierte Berichterstellung und ein übersichtlicheres und leichter zu verfolgendes Follow-up optimieren 1 Diese Zahlen beziehen sich auf… …Durchführung Berichtserstellung Follow-up Abb. 1: Verteilung von Aufwänden auf die Prüfungsphasen 30 ZIR 01.19 Revision im Mittelstand MANAGEMENT sion verstanden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Secondhand-Wissen

  Welchen Einfluss hat die Vernehmungsprotokollierung auf den Prozess der Wahrheitsfindung im Ermittlungsverfahren
  

  Friederike Rüffer, Dr. Antje Proske

  …Erinnerungsleistung an video- und transkribierte Protokolle und leitet daraus erste Implikationen für die Praxis ab. Friederike Rüffer Dr. Antje Proske 1… …Psychologie des Lehrens und Lernens an der TU Dresden; Kontakt: antje.proske@tu-dresden.de. 1 Jansen, G., Zeuge und Aussagepsychologie, Heidelberg 2011. 2… …: Psychological science, 26, 2015, H. 3, S. 291–301. 8 Aamodt, M. G. / Custer, H., Who Can Best Catch a Liar? In: The Forensic Examiner, 2006, 15 (1), S. 6–11. 9… …. Die sind eher so schwarz. Im Erinnerungstest sahen die Probanden im Anschluss folgendes Schema mit variierenden Aussagen (siehe Abbildung 1). Abbildung… …1: Aufgabenbeispiel 3.1.2 Erfasste Kontrollvariablen Um mögliche Einflüsse auszuschließen, wurden den Probanden weiterhin Fragebögen zu… …, D. L. / Chiao, J. Y. / Mitchel, J. P., The Seven Sins of Memory, in: Annals of the New York Academy of Sciences, 1001, 2003, H. 1, S. 226–239. Ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Thomas Gossens

  …Kreditsicherheiten stehen entsprechende Musterformulare zur Verfügung. Das Buch ist in 20 Kapitel aufgeteilt: Kapitel 1 beschreibt die allgemeinen Grundlagen des…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Das Wettbewerbsregister beim Bundeskartellamt

  Die bundesweite schwarze Liste, auf der kein Unternehmen landen will
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …sein. Dr. Yvonne Conzelmann 1 Einleitung Der Beitrag soll einen groben Überblick über die mit dem Wettbewerbsregistergesetz (kurz: WRegG) auftauchenden… …Rechtsvereinheitlichung. 1 Zum einen waren die Regelungen der einzelnen Bundesländer sehr unterschiedlich, und zum anderen gab es auch teilweise kaum Eintragungen, und die… …. Juli 2017 gebilligt. * Die Autorin ist als Rechtsanwältin im Bereich Litigation und Gesellschaftsrecht in Frankfurt am Main tätig. 1 Süße, S., Newsdienst… …Die eintragungsfähigen Taten sind abschließend aufgezählt in § 2 Abs. 1, Abs. 2 WRegG i. V. m. § 123 GWB. Die Tat muss dem Unternehmen auch zuzurechnen… …Rechtsträgern zugeordnet wird. 8 Die in § 2 Abs. 1 WRegG aufgezählten Taten oder Ordnungswidrigkeiten werden nur dann in dem Register eingetragen, wenn… …Bußgeldbescheides. Der Inhalt der Eintragung ist in § 3 Abs. 1 WRegG klar geregelt und definiert. 4 Löschung Bereits unter dem Gesichtspunkt der Verhältnismäßigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Die Conflict-Minerals-Verordnung der EU

  Eine Herausforderung für Unternehmen
  

  Anjuli Unruh

  …ihre Risikomanagementpflichten entlang der Lieferkette zu machen, was die Auseinandersetzung mit Compliance erfordert. Anjuli Unruh 1 Einleitung… …Handlungen in diesen Gebieten. 1 Die EU hat am 17. Mai 2017 eine Verordnung zur Festlegung von Pflichten zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten in der… …. 1 Vgl. Heße, D. / Klimke, R., Die EU-Verordnung zu Konfliktmineralien: Ein stumpfes Schwert?, in: EuZW, 28. Jg., 2017, Heft 12, S. 446. Die… …Art. 20 Abs. 3 am 1. Januar 2021 in Kraft und betrifft jegliche Unionseinführer innerhalb der Lieferkette dieser aufgeführten Mineralien und Metalle… …verarbeiten. Dazu gehört auch der Verkauf der Erzeugnisse an andere Unternehmen, staatliche Stellen und Privatpersonen. 4 Abbildung 1: Lieferkette mit vor- und… …Zusammenhang mit bewaffneten Konflikten und damit verbundenen Menschenrechtsverletzungen in den Abbaugebieten. 6 Somit zielt die VO, wie in Art. 1 Abs. 1… …deutschen Aktiengesetz (§ 91 Abs. 2 AktG) oder dem GmbH-Gesetz (§ 43 Abs. 1 GmbHG) schon verpflichtet, ein solches Risikomanagement im Unternehmen zu… …Steckbrief, Juli 2015, S. 1. Die Conflict-Minerals-­Verordnung der EU ZRFC 1/19 39 Im Art. 5 gibt die EU den Unionseinführern erste entscheidende… …für ein nachhaltiges Lieferantenmanagement: 1. Lieferantenbewertung, 2. Lieferantenentwicklung, 3. Lieferantenauswahl und 4. Lieferantenmonitoring. 23…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.2.2019 – 31.12.2019

  …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 2. 2019 – 31. 12. 2019 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de 1. Profis aus der Praxis Unsere Referenten sind ausgewählte Experten in ihren Fachgebieten mit jahrelanger Revisionserfahrung… …praxis Stichprobenprüfung 30.09.2019 Oliver Dieterle Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 1) Prüfung der Aufbauorganisation und… …Prozessmanagement in Kreditinstituten und Unternehmen 01.–02.04.2019 Christian Weiß Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 1) Prüfung der… …die Revisionspraxis 24.–25.06.2019 Roger Odenthal Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen 16.05.2019 Prof. Dr. Sigurd Schacht Jürgen Kreuz Neu! Neu! Prüfen… …mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Prüfen mit SAP Teil… …Prüfen unter Stress 14.–15.11.2019 Christian Rausch Psychologie kompakt 04.–05.02.2019 Rudolf Munde für Revisoren Teil 1 Psychologie kompakt 19.–20.08.2019… …Rudolf Munde für Revisoren Teil 1 Revision aktiv gestalten 07.–08.11.2019 Martina Kreikebaum- Movagharnia Revisionsrhetorik – Tipps und 25.–26.02.2019… …, CISM und CISA Interner Revisor DIIR Vorbereitung Teil 1 des Internen RevisorsDIIR Vorbereitung Teil 1 des Internen RevisorsDIIR Vorbereitung Teil 1 des… …: Prüfung der Solvenzkapitalberechnungen nach Standardformel (Säule 1) und Schnittstellen zur Säule 2 + 3 Solvency II: Prüfung der Solvenzkapitalberechnungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden ­gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Zur… …106/18 (LG Lüneburg) 1. Der Geldwäschetatbestand nach § 261 Absatz 2 StGB schützt auch das durch die Vortat verletzte Rechtsgut. 2. Die Anwendbarkeit… …deutschen Strafrechts gem. § 7 Absatz 1 StGB setzt einen bestimmten oder jedenfalls bestimmbaren einzelnen deutschen Staatsangehörigen voraus, der durch die… …genügt in diesem Zusammenhang nicht. §§ 7 Abs. 1, 9 Abs. 1, 261 Abs. 2 Nr. 1, Nr. 2 StGB; Art. 116 Absatz 1 GG; § 1 StAG ffStichworte: Geldwäsche… …des § 7 Absatz 1 StGB sind. Auf die dem Beschuldigten zur Last gelegte Auslandstat, die (versuchte) Geldwäsche gemäß §§ 261 Absatz 1, Nr. 1, 261 Absatz… …1 Nr. 2 und 261 Absatz 3 StGB, ist deutsches Strafrecht nicht anwendbar. § 261 Absatz 2 Nr. 1 und Nr. 2 StGB weisen als abstraktes Gefährdungsdelikt… …keinen inländischen Erfolgsort gemäß § 9 Absatz 1 Var. 2 StGB auf. Tatort ist daher allein Frankreich, wo der Beschuldigte gehandelt hat. Für die… …Auslandstat ist deutsches Strafrecht auch nicht nach § 7 Absatz 1 StGB anwendbar. Zwar schützt § 261 Absatz 2 StGB auch die individuellen Rechtsgüter des durch… …juristische Person war. § 7 Absatz 1 StGB bezieht sich nur auf Deutsche nach Art. 116 Absatz 1 GG – mithin auf Personen, die die deutsche Staatsangehörigkeit (§… …1 StAG) besitzen – und setzt als Geschädigten damit eine natürliche Person voraus. Diesem beschränkten Anwendungsbereich liegt das passive…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Literatur

  …Nachvollziehbarkeit von Entscheidungen. Diese dürfen nicht aus dem Bauch (nach der Begrifflichkeit der Verhaltenswissenschaften im System 1) getroffen werden, sondern…