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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Gestaltungsvorgaben für Hinweisgebersysteme unter Berücksichtigung der Hinweisgebergefährdung

  Eine Analyse der deutschsprachigen Literatur
  

  Prof. Stefan Behringer, Sandra Scherbarth

  …Hinweisgebersysteme und der Entwicklung dieser Vorgaben Berücksichtigung findet. Prof. Stefan Behringer 1 Einführung Korrupte Strukturen in Unternehmen und… …Elmshorn. Sandra Scherbarth ist wissenschaftliche Mitarbeiterin am Institut für Compliance im Mittelstand an der NORDAKADEMIE. 1 Am 16. April 2019 hat das… …Witzigmann, T., Hinweisgebersysteme, 1. Aufl., Heidelberg 2012, S. 8, Rn. 27. 13 Vgl. Mahnhold, T., „Global Whistle“ oder „deutsche Pfeife“ –… …Whistleblowing-Systeme im Jurisdiktionskonflikt, in: NZA, 2008, S. 737. 14 Vgl. Schemmel, A. / Ruhmannseder, F. / Witzigmann, T., Hinweisgebersysteme, 1. Aufl., Heidelberg… …; Glaubwürdigkeitsprüfung regelmäßige Information der Anspruchgruppen über Betrieb, Zielsetzung und Erfolg der Meldestelle 1 1 3 Es finden sich insbesondere die folgenden… …Jurisdiktionskonflikt, in: NZA, 2008, S. 737. 4 2 SAMPLE AN DEN DEUTSCHSPRACHIGEN RAUM BETREFFENDER LITERATUR Abbildung 1: Gestaltungsvorgaben der Literatur 2 1 3 1 2 In… …beziehungsweise deren zugrunde liegenden Annahmen und Argumentationen ist die Hinweisgebergefährdung in Teilen eingeflossen. Wie in der Abbildung 1 an den schwarzen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Ermittlung einer Schadenserwartungsgröße

  Im Kontext der Bekämpfung und Prävention von wirtschaftskriminellen Handlungen in Unternehmen
  

  Prof. Dr. Mathias Sure, Oliver Deckers

  …vorliegen. Oliver Deckers 1 Hintergrund und grundsätzliche Problematik Allgemeiner lässt sich über die monetären Ausmaße wirtschaftskrimineller Handlungen… …entstandenen Gesamtschadens induziert. 1 Nach einer Studie der KPMG AG vergrößert sich diese Zahl auf rund 100 Milliarden Euro, wenn man die Perspektive der… …tätig. 1 Vgl. Bundeskriminalamt, Bundeslagebild Wirtschaftskriminalität, 2017, S. 3 ff. 2 Vgl. Geschonneck, A., Wirtschaftskriminalität, abruf bar unter… …Anteil de kreten Fall erläutert werden, sollen zunächst die Abb. 1). Handlung entstandenen Vorteils zu berechnen (Formel siehe Abb.1). Grundannahmen, unter… …denen das Modell entwi- Vorteil der kriminellen Handlung I (in Prozent) = ckelt worden ist, vorgestellt werden. 2 ̅ 1 2 Grundannahmen des Modells… …Faktoren Konstanz oder eine gegenseitige Relativierung unterstellt wird. Zunächst 2 1 ̅ ̅ 1 ̅ ̅ ̅ x ̅ Mittlere… …nach der kriminellen Phase wird angenommen, dass sich die jeweilig vorliegende kriminelle Handlung positiv auf das Verhältnis Abbildung 1: Berechnung des… …jeweils mit einer reellen Zahl α für die 0< α <1 gilt potenziert, um den unter- theoretische Ansatz des abnehmenden Grenznutzens in der unternehmerischen… …analogen und digitalen Wirtschaft, 2016, S. 25. Um den Profit, der lediglich durch die illegale Hand- 1 ̅ lung generiert… …durch die illegale Handlung generiert 1 ∑ wurde, zu berechnen nellen Handlung multipliziert. Anschließend wird wird ∏ der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Das GeschGeh-Compliance-Management-System

  Ein CMS zur erfolgreichen Verwertung eigener und zum Schutz vor Inanspruchnahme aus fremden Geschäftsgeheimnissen (GeschGehs)
  

  Dr. Christian Schefold

  …als aktive Geschäftschance und nicht allein zur Risikoabwehr. Dr. Christian Schefold 1 Klassische IP-Rechte oder Geschäftsgeheimnisse? Unternehmen, die… …GG-Register Analyse / Sammlung Risikoanalyse Maßnahmen Definition Verwertung Gestattung Dokumentation / Beweissicherung Verteidigung Abbildung 1… …grundsätzlich nicht von Unbefugten genutzt werden (§ 4 GeschGehG). 1 Ohne Mitwirkung des Inhabers dürfen diese weder erlangt, genutzt oder weiter offengelegt, das… …unbeschränkt und ein neu gestaltetes Rechtsinstrument lädt auch zu neuen Überlegungen über Einschränkungen ein. Von Dritten eigen- 1 Das GeschGehG wird in diesem… …Interesse an seiner Geheimhaltung besteht (§ 2 Nr. 1 GeschGehG). 3.1 Ein Geschäftsgeheimnis muss definiert werden Hier helfen die Instrumente einer… …zu erstellen. Diese Beschreibungen wertvoller Informationen sind die Grundlage eines Unternehmensregisters der Geschäftsgeheimnisse (siehe Abbildung 1… …Steps Compliance in Zusammenarbeit mit Entwicklungsund Rechts-/Patentabteilungen hat nun folgende Aufgaben vor sich: 1. Förderung einer Unternehmenskultur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Wie sehen Unternehmen die Justiz?

  Ergebnisse der zweiten norddeutschen Justizstudie zur Zufriedenheit der mittelständischen Wirtschaft mit der Justiz
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Dr. Malte Passarge, Sandra Scherbarth, Anjuli Unruh

  …die Justiz haben. 1 Dr. Malte Passarge Sandra Scherbarth Anjuli Unruh 1 Einleitung Privatwirtschaftliche Unternehmen werden staatlicherseits immer… …Honore e. V. Sandra Scherbarth und Anjuli Unruh sind wissenschaftliche Mitarbeiterinnen am Institut für Compliance im Mittelstand an der NORDAKADEMIE. 1… …in % Keine/0 16 % Bis 5 47 % Zwischen 5 und 10 16 % Zwischen 10 und 20 8 % Mehr als 20 14 % Tabelle 1: Anzahl Rechtsstreitigkeiten letzten drei Jahren… …schlecht oder ausreichend. Wie zufrieden sind Sie mit dem Zustand der deutschen Justiz? Antworten in % Sehr zufrieden 1 % Zufrieden 33 % In Teilen… …. Insgesamt konstatieren die weitgehend mittelständisch geprägten Unternehmen also einen erheblichen Nachholbedarf bei den Gerichten (s. Abbildung 1). Auch 2017… …Nachholbedarf bei den Gerichten. 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 3% 17% Abbildung 1: Beurteilung des betriebswirtschaftlichen Verständnisses der… …Gerichte Abbildung 1: Beurteilung des betriebswirtschaftlichen Verständnisses der Gerichte scheidung Auch 2017 wurde mit die hineinspielt, wirtschaftliche ob… …wirtschaftsstrafrechtlichen Verfahren als angemessen? Antworten in % Ja 0 % Häufig/meistens 1 % In der Regel Ja 11 % Selten 26 % Nein 42 % Keine Angaben 20 % Tabelle 4… …ESVA_Zert_Comp_Officer_Anz_192x65_sw.indd 1 10.07.2019 10:26:45…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden ­gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den Entscheidungsgründen aufgeführt. 1… …Einziehung von Taterträgen bei mehreren Beteiligten BGH, Urteil vom 06. März 2019 – 5 StR 543/18 (LG Bremen) Aus der Tat erlangt im Sinne des § 73 Abs. 1 StGB… …Vermögenszufluss nachgelagerten Mittelabfluss dar, der die zuvor erlangte (Mit-)Verfügungsgewalt nicht in Frage stellt. § 73 Abs. 1 StGB ffStichworte: Einziehung des… …73 Abs. 1 StGB nicht mehr möglich ist, unterliegt der dem Wert dieses Tatertrages entsprechende Geldbetrag gemäß § 73c Abs. 1 StGB der Einziehung. 2… …Betracht kommenden Personen dem täuschungsbedingten Irrtum erlegen waren. § 263 Abs. 1 StGB ffStichworte: Betrug, Vermögensverfügung, Irrtum, Täuschung… …des Arbeitgebers LAG Baden-Württemberg, Urteil vom 20. Dezember 2018 – 17 Sa 11/18 (ArbG Stuttgart) Ein Arbeitnehmer kann gemäß Art. 15 Abs. 1 DS-GVO… …Auskunft und gemäß Art. 15 Abs. 3 S. 1 DS-GVO eine Kopie der durch den Arbeitgeber über ihn gespeicherten personenbezogenen Daten verlangen. Der Arbeitgeber… …. 15 Abs. 1, Abs. 3 S. 1 DS-GVO ffStichworte: Auskunftsanspruch, Arbeitnehmer, Daten, Datenschutzgrundverordnung, Geheimhaltungsbedürftigkeit, interne… …Arbeitgeberin zur Erteilung von Auskunft gegenüber dem Kläger gemäß Art. 15 Abs. 1 DS-GVO über die von ihr verarbeiteten und nicht in der Personalakte des Klägers… …und Verhaltensdaten, die Gegenstand der von ihr vorgenommenen Verarbeitung sind, zur Verfügung zu stellen. Art. 15 Abs. 1 DS-GVO sehe einen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  GRC-Report

  …Behringer, Dr. Christian Schefold, Jonas Fitschen, Friedrich-Joachim Mehmel). Copyright: Handelskammer Hamburg/Ulrich Perrey 1 Öffentliche Stille Aufgenommen… …diesjährige Veranstaltung war dem Thema „Herausforderungen und zukünftige Trends“ gewidmet. 1 Einleitung Zu Beginn der Veranstaltung begrüßte Prof. Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Anzeigenpreisliste Nr. 34 vom 1. Januar 2019, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die… …Veranstaltungen vom 1. 8. 2019 bis 31. 12. 2019 192 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion 04.19 ZIR 147…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Prüfung des Risikomanagements und der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Anforderungen der §§ 91 und 93 AktG an das Risikomanagement im Fokus
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …erkennen). Der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 unterscheidet erstmals die Prüfung von (1) Organisation und Prozessen und (2) betriebswirtschaftlichen Methoden… …Vorstands der Risk Management Association e. V. (RMA) und Leiter des Arbeitskreises „Interne Revision und Risikomanagement“. 148 ZIR 04.19 1. Vorbemerkung… …Entscheidungen 1 bedeutet dies, auch entsprechend den Präzisierungen in der Rechtsprechung, 2 dass insbesondere gezeigt werden muss, welche Veränderungen der… …Risikomanagement: §§ 91 und 93 AktG Der Start für die Entwicklung der Risikomanagementsysteme in Deutschland ist das Gesetz zur 1 Unternehmerische Entscheidungen… …Entscheidungsprozess muss sich an geeigneten betriebswirtschaftlichen Methoden der Entscheidungslehre orientieren. Die Business Judgement Rule – aus § 93 (1) Satz 2 AktG… …Informationen im Sinne von § 93 (1) Satz 2 AktG verfügt. Eine Implikation der Business Judgement Rule ist eine Ausweitung des Aufgabenfelds des Risikomanagements… …Prüfung der wichtigsten Elemente eines Risikomanagementsystems entsprechend eines Phasenmodells (siehe Abbildung 1). Die Interne Revision hat Angemessenheit… …Revisionsstandard Nr. 2 nun erstmals zwei große Prüfungsfelder deutlich getrennt aufzeigt: 1. Die Prüfung von Organisation und Prozessen im Risikomanagement. 2. Die… …des Risikomanagements Abb. 1: Phasenmodell des Risikomanagements 152 ZIR 04.19 Steuerung und Überwachung Gesamtstrategie der Organisation… …Standards: 1. Risiko wird verstanden als Überbegriff zu möglichen positiven Abweichungen (Chancen) und negativen Abweichungen (Gefahren, Risiken im engeren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Agile Auditing: Die Lösung der Revision für steigende Anforderungen

  Empirische Studie zu Akzeptanzfaktoren und Hindernissen bei der Implementierung
  

  Dr. Achim Botzenhardt, Thilo Schommer

  …werden konkrete Handlungsempfehlungen für eine erfolgreiche Implementierung von Agile Auditing in der Unternehmenspraxis gegeben. 1. Einführung Dr. Achim… …Agile Manifesto von 2001 basieren. 1 Diese erfreuen sich zunehmender Beliebtheit, da sie es ermöglichen, schneller und flexibler auf Veränderungen zu… …ein Rückgang von 54 Prozent auf 44 Prozent zu verzeichnen. 5 160 ZIR 04.19 1 Vgl. Agile Manifesto (2001), https://agilemanifesto.org (Stand: 07.05.2019)… …. 2 Vgl. Komus, A. (2017), S. 1 ff. 3 Vgl. Westhausen, H.-U. (2018), S. 12 ff. 4 Vgl. PwC (2017), S. 3. 5 Vgl. PwC (2017), S. 3. Agile Auditing… …. 7 In der folgenden Abbildung 1 sind diese Unterschiede zusammenfassend dargestellt. Aus den oben dargestellten Unterschieden wurde im Kontext der… …Auditprozess Abb. 1: Vergleich traditioneller Auditmethodik mit agiler Auditmethodik [in Anlehnung an Deloitte (2017)] 162 ZIR 04.19 2.2 Begriffsabgrenzung Oft… …Prinzipien kennen und verstehen, wie diese in der Praxis angewendet werden. 13 9 Vgl. CIIA (2018), S. 1… …Grundstruktur. Die Antworten wurden auf einer fünfstufigen Likert-Skala gemessen, meist mit den folgenden Ausprägungen: (1) viel schlechter, (2) etwas schlechter… …Studie sowie eine Zusammenfassung der Statistik sind in Tabelle 1 dargestellt: 04.19 ZIR 167 MANAGEMENT Agile Auditing Tab. 1: Übersicht quantitative… …Ergebnisse Faktor N t-Test Zusammenfassung der Statistik t-Wert p-Wert Min Max MW Median SD F1 | Themenplanungsprozess 84 4,138 ,000*** 1 5 3,49 4,00 1,081 F2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Prüfungsansätze in der Transfusionsmedizin

  Ein Leitfaden zur Prüfung des Umgangs mit Blutprodukten am Beispiel von Erythrozytenkonzentraten
  

  Arbeitsgruppe „Transfusionsmedizin“ im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …rechtlichen und ökonomischen Anforderungen am Beispiel der Erythrozytenkonzentrate umrissen und Prüfungsansätze zu den einzelnen Bereichen aufgezeigt. 1… …jeweilige Einrichtung der Krankenversorgung bis zum 1. März des Folgejahres erfolgen. Die zu meldenden Daten sind in § 2 der TFGMV definiert. Bei der… …Bericht. Dieser steht auf der Internetseite des PEI zur Verfügung. 1 Die Berichte beinhalten statistische Daten unter anderem zum Melderücklauf und zur… …Verfallsquoten können als 1 Vgl. http://www.pei.de/DE/infos/meldepflichtige/meldung- blutprodukte-21-transfusionsgesetz/berichte/berichte- 21tfg-node.html (Stand… …Behältnisse zur eindeutigen Bezeichnung des Inhalts und zur Ver- 2 Vgl. § 7 Abs. 1 S. 1 AMWHV (Stand 02.07.2018). 3 Vgl. § 7 Abs. 1 S. 2 und Abs. 4 AMWHV (Stand… …02.07.2018). 7 Vgl. Abs. 1.1.2 Querschnitts-Leitlinien Blutkomponenten (2014). 8 Vgl. Abs. 4.7 Richtlinie Hämotherapie (2017). 9 Vgl. § 13 Abs. 1 S. 3 TFG… …Medizinischen 17 Vgl. § 10 Abs. 1 S. 2 MBO-Ä 1997 (2018). 18 Vgl. § 630f BGB (Stand 12.07.2018). 19 Vgl. §§ 14, 15 TFG (Stand 29.03.2017). 20 Vgl. § 18 Abs. 1 TFG… …(Stand 29.03.2017). 21 Vgl. Abs. 1.5 Muster-Arbeitsanweisung zur Transfusion von Erythrozytenkonzentraten. 22 Vgl. § 14 Abs. 1, 2 TFG (Stand 29.03.2017)… …. 04.19 ZIR 175 ARBEITSHILFEN Prüfungsansätze in der Transfusionsmedizin Dienst gemäß § 275 Abs. 1 SGB V führen. Die Folgen können von Erlösminderungen… …Prüfungsansätze in der Transfusionsmedizin ARBEITSHILFEN Geprüfter Bereich Prüfungsfragen Rechtliche Vorgaben und Meldepflichten 1. Beauftragte und Kommissionen 2…

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