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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Inhalt / Impressum

  …zuzüglich Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich… …00 85-630, E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 10, gültig ab 1. Januar 2017, die auf… …, Seite ISSN: 1867-8386; ZRFCdigital.de: ISSN 1867-8394 Editorial Die Risiken der digitalen Vernetzung 1 Prof. Dr. Stefan Behringer Management Einfluss des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auswahl von Prüfungselementen: Anspruch und Wirklichkeit

  Anwendungshinweise auf Basis der IDW Prüfungsstandards zu Prüfungsnachweisen und Stichproben sowie des Praktischen Ratschlags des IIA zu Stichprobenverfahren
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …beim ISACA Germany Chapter. 1. Einleitung Ein wesentliches Element der Revisionsarbeit ist die Risikoorientierung. Diese ist nicht nur bei der… …Teilprüfung. 1 Während eine Vollprüfung eine lückenlose Prüfung sämtlicher Daten bzw. Einheiten verlangt, die zu einer Grundgesamtheit gehören, wird bei einer… …Methoden oder nichtstatistisch gewonnen werden kann (vgl. Abb. 1). 2 Das zu formulierende Prüfungsergebnis hängt vom gewählten Auswahlverfahren ab. Daher ist… …keine wesentlichen Fehler vermutet. Abhängig 1 Vgl. Hömberg (2011), S. 336. 2 Vgl. IDW (2016a), S. 633 und IDW (2015), S. 1. 4 ZIR 01.17 Auswahl von… …Abb. 1: Auswahlverfahren in Anlehnung an IDW PS 310 4 vom Prüfungsziel kann diese Aussage dennoch ein sinnvolles Ergebnis sein. 3 Ein weiteres Beispiel… …, S. 636. 10 Vgl. Gehringer (2015), S. 25. 11 Vgl. IDW (2016a), S. 633 und IDW (2015), S. 1. 12 Vgl. IDW (2016a), S. 633. Das IIA hat für Interne… …Stichprobenverfahren“ veröffentlicht. 13 Dieser nimmt Bezug auf den IIA- Standard „2320 – Analyse und Bewertung“ und den Praktischen Ratschlag „2240 – 1 Arbeitsprogramm… …Ablauf verdeutlicht, worauf es bei der Auswahl von Prüfungselementen ankommt (vgl. Abb. 2): 1. Zunächst muss man sich klar darüber werden, welches die im… …Weitere Informationen erhalten Sie unter: TeamMateSolutions.com/de oder der Telefonnummer: 0221 943 73 7822 1. Kenne die statistischen Verfahren, aber nutze…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Einfluss des Aufsichtsrats auf das Compliance-Management

  Eine theoretische und empirische Analyse
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Einbindung verschiedener Akteure in dessen Aktivitäten. 1 Aktuelle Diskussion um das Compliance-Management Das Compliance-Management gewinnt in der jüngeren… …Vergangenheit vermehrt an gesellschaftlicher Aufmerksamkeit, da unter anderem Themen wie die VW-Affäre, 1 aber auch die Nachwirkungen des… …Bamberg. 1 Vgl. Flügel, T.: Schwappt der VW-Skandal ins Krankenhaus?, in: kma 5/2016, S. 67. 2 Vgl. Brauchle, T.: Unternehmerische Entscheidung und… …Risikomanagement. Wiesbaden 2016, S. 1 ff. 3 Vgl. LG München I, 10. 12. 2013 – 5 HK O 1387/10. 4 Vgl. Holzmann, R.: Betrug und Korruption im Experiment: Ansätze für… …dem Vorstand 18 auch der Aufsichtsrat 19 ein. Dieser überwacht ganz generell nach § 111 Abs. 1 AktG die Geschäftsführung. Dies umfasst eine… …Zertifizierung, in: Austrian Law Journal 1/2016, S. 60 ff. 16 Vgl. einführend Ortmann, G.: Organisation und Moral – Die dunkle Seite. Weilerswist 2010, S. 1 ff. 17… …Aufsichtsräte, Berlin 2016, S. 1 ff. 20 Vgl. zur Diskussion Meyer, S./Fredrich, J.: Rechtsgrundlagen einer Pflicht zur Einrichtung einer Compliance-Organisation… …, in: Working Papers 67, 5/2012, Hochschule für Wirtschaft und Recht, Berlin 2012, S. 1 ff. 21 Denkbar wäre es bspw., dass individuelle Aufsichtsräte… …begründete Hypothesen zum Einfluss der Existenz eines Aufsichtsrats auf das Compliance-Management abgeleitet: Hypothese 1: In Unternehmen mit einem… …aufweist, und den Wert 1, sofern das Unternehmen einen Aufsichtsrat besitzt. Insgesamt weisen in der Studie 49 Unternehmen einen Aufsichtsrat auf, 124…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Empirische Studie zum Umsetzungsgrad von Continuous Auditing in deutschen Innenrevisionen

  Johannes Martin Wagner

  …Unternehmens konnte jedoch nicht festgestellt werden. 1. Einführung Auch wenn der generelle Fokus und die Zielsetzung der Innenrevision über die letzten… …Fokussierung auf Finanzthemen Diversität Risikoorientierte Verknüpfung diverser Prüfungsgebiete Abb. 1: Reifegradmodell der Innenrevision 2. Continuous Auditing… …2.1 CA Grundlagen CA ist seit über 20 Jahren Gegenstand wissenschaftlicher Untersuchungen. Erstmalig kam der Begriff 1991 auf. 1 Die 1999 vom Canadian… …Überwachung des Prüfungsgegenstands zulassen, bedarf es sowohl 1 Vgl. Vasarhelyi & Halper (1991). 2 Vgl. CIPA & AICOA (1999). 3 Vgl. Chan & Vasarhelyi (2011). 4… …Umsetzungsgrad von Continuous Auditing 4 3 2,7 2,6 Umsetzungsgrad 2 1,7 2,2 1 0 Continuous Data Assurance Continuous Controls Monitoring Continuous Risk Monitoring… …überwachenden Bereichen, Prozessen oder Systemen Umsetzungsgrad von Continuous Auditing BERUFSSTAND 4 3 Umsetzungsgrad 2 1 0 < 1 Mio. € 1 Mio. €–10 Mio. € 10 Mio… …. €–100 Mio. € 100 Mio. €–1 Mrd. € > 1 Mrd. € Umsetzungsgrad 1,8 2,1 2,3 2,4 3,0 Anzahl Antworten 2 14 26 30 6 Jahresumsatz aufzeigen. Entscheidend hierbei… …Umsetzungsgrad von Continuous Auditing 4 3 Umsetzungsgrad 2 1 0 1–100 101–1.000 1.001–5.000 5.001–10.000 10.001–50.000 50.001–100.000 > 100.000 Umsetzungsgrad 1,9… …2,4 2,6 2,4 2,9 3,1 Anzahl Antworten 19 27 17 12 2 1 0 Anzahl Mitarbeiter Abb. 4: Umsetzungsgrad nach Anzahl der Mitarbeiter überwinden, die mit dieser… …Reifegradmodell im Allgemeinen in folgende Phasen einteilen (vgl. Abb. 1): Phase 1: Traditional In der „traditional“-Phase sind Finanzthemen im primären Fokus der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Haftungsfall(e) Material-Compliance

  Ein haftungsrelevantes Produktmerkmal mit allen Konsequenzen
  

  Stefan Nieser, Philipp Reusch

  …Haftungspotenziale minimiert werden. Stefan Nieser Philipp Reusch 1 Unternehmensindividueller Vorgabenkontext Nationale und internationale Regelwerke wie Gesetze… …Geltungsbereich der Regelwerke sehr unterschiedlich. Eine REACH-Verordnung 1 betrifft etwa im Geltungsbereich die Hersteller und Importeure nahezu aller Produkte… …Deutschland ausgezeichnet (Kontakt: 030/2332 895-0, p.reusch@reuschlaw.de). 1 REACH: Verordnung 1907/2006/EG zur Registrierung, Evaluierung und Autorisierung… …: EG-Richtlinie zur Beschränkung der Verwendung bestimmter gefährlicher Stoffe in Elektro- und Elektronikgeräten. Haftungsfall(e) Material-Compliance ZRFC 1/17 15 1… …folgenden Kommunikationsschritten analog der industrieerprobten VDE-Norm DIN EN 50581 4 durchgeführt werden: 1. Lieferanteninformationen bzgl. der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen – Teil 1

  Innovativen Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0
  

  Axel Becker

  …1 Innovativen Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0 Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat Deutsches Institut für Interne Revision… …risikoorientierten Revisionsprüfungen. 1 1. Einleitung Die Ertragssituation der Banken spitzt sich derzeit zu. Ein anhaltendes Niedrigzinsumfeld, zunehmender… …. Denn die Kosten für die Regulierung werden weiter steigen. Hinzu kommen weitere Aufwendungen für den Verbraucherschutz bei Bankprodukten. 1 Zum Thema… …31.08.2016 in: http:/www.handelsblatt.com/ unternehmen/banken-versicherungen/liveblog-tagungbanken-im-umbruch, S. 1. 4 Vgl. Ebenda, S. 2. 26 ZIR 01.17… …Finanzdienstleistungen anbieten. 9 Abbildung 1 gibt einen Überblick über Fintech-Geschäftsmodelle, die dabei identifiziert wurden. 10 Trend zu Spezialbanken Ein weiteres… …Phänomen im Bankenwettbewerb ist die Zunahme der Spezialbanken, die auf ein höheres Geschäftsvolumen und größere Stückzah- 5 Vgl. Ebenda, S. 1. 6 Vgl… …Genossenschaftsverband e. V. 2016, Folie. 1 ff. 12 Vgl. Ebenda, Folie 14. Abb. 1: Fintech- Geschäftsmodelle Aufgrund des anhaltenden Niedrigzinsumfeldes drängen immer mehr… …he-erfolgreiche Bankinstitute vom 27. Mai 2016, S. 1 – 6. 17 Vgl. Ebenda, S. 2. 18 Diese Statistik zeigt die Anzahl der Kreditinstitute in Deutschland im Zeitraum… …geht auch erfolgreich unter: http:// www.manager-magazin.de/magazin/artikel/finanzbranc he-erfolgreiche Bankinstitute vom 27. Mai 2016, S. 1 – 6. 21 Vgl… …he-erfolgreiche Bankinstitute vom 27. Mai 2016, S. 1 ff.. 24 Vgl. https://de.wikipedia.org/wiki/Komparativer_ Kostenvorteil. 30 ZIR 01.17 Wirtschaftlichkeitsaspekte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Social Engineer und Social Engineering

  Die Logik analoger und digitaler Angriffsszenarien
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler, Dirk Haag

  …Struktur und Mechanik der Vorgehensweise anzudeuten. Prof. Dr. Dirk Drechsler 1 Das konkrete Betrugsmodell Ein vor einiger Zeit publizierter Spiegel-Artikel… …: Jede sechste Firma antwortete auf die Frage, wie viele Mitarbeiter mit Datensicherheit befasst seien, mit einem Wort: keiner.“ 1 In dieser Hinsicht ist… …Offenburg, für die kritische Durchsicht des Artikels und die hilfreichen Anmerkungen. 1 Gebauer, M. et al.: Kühler Krieg, in: Der Spiegel, Nr. 39, 24. 09… …besitzt, ein solches Schema zu planen und durchzuführen. Diese existiert in der Person (1) des Social Engineers. Die konkrete Durchführungsform des Schemas… …, welche von der Person des Social Engineers nicht losgelöst gedacht werden darf, ist (2) das Social Engineering. Die Punkte (1) und (2) fokussieren einen… …weniger Straftaten (Gruppe 1) und solchen, die als chronische Wirtschaftskriminelle (Gruppe 2) einzustufen sind. Die erste Gruppe differenziert weiterhin… …Sicht für fünf grundlegende Zwecke verwendet: (1) Verbindung der Biologie eines Menschen mit seinem Verhalten, (2) Erklärungsversuche für… …Komponente hinzuzufügen. Die sechs Schlüsselprinzipien der Beeinflussung nach Cialdini sind der (1) Grundsatz der Gegenseitigkeit (reciprocity), (2) Grundsätze…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Internationale Organisation der Internen Revision – Eine theoretische Diskussion

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …für die praktische Ausgestaltung zur Verfügung zu stellen. 1. Einleitung Nicht nur die Erfahrungen aus der Finanzkrise haben deutlich gemacht, dass es… …Unternehmensbereiche ein zentrales Element innerhalb der Struktur der einzelnen Governance-Organe ein. 1 Diese zentrale Rolle spiegelt sich auch innerhalb des… …langfristige Tragweite der Internationalisierung jede Unternehmenseinheit, und somit auch 1 Vgl. Sarens/Abdolmohammadi (2011), S. 4. 36 ZIR 01.17 Internationale… …Regulierung durch die Gastlandregierung Abb. 1: Gegenüberstellung von Differenzierungs- und Standardisierungserfordernissen bei Internationalen Unternehmen… …anstreben. Potentielle Gründe für die Standardisierung bzw. Differenzierung finden sich in Abbildung 1. Auch wenn diese Überlegungen zunächst von einem… …Venturing, vol. 11, no. 1, pp. 23–40. Welge, M.K., Holtbrügge, D. (2006): Internationales Management, 6. Aufl., Stuttgart. 42 ZIR 01.17…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  ISO 37001-Compliance

  Anforderungskatalog und Guidance f
  

  Dr. Christian Schefold

  …Vorbereitung war. 1 Dieser ISO-Standard 37001 „Anti-bribery Management Systems – Requirements with Guidance for Use“ ist am 15. Oktober 2016 – gut zwei Jahre… …erste Anwendungsfälle und ihre Ergebnisse berichten. Dr. Christian Schefold 1 Warum ISO? Warum dieser Standard? Die ISO dient als internationale… …bei Dentons Europe LLP in Berlin. 1 Zum ISO-Standard 19600 siehe Schefold, C.: ISO-Compliance, ZRFC 1/2015, S. 10 ff. 2 Dann im Rahmen von… …Bribery Act). 4 Sektion 19 Subsektion (1) bis (3) in Verbindung mit Sektion 9 des UK Bribery Act – Inkrafttreten am 01. Juli 2011/ „Guidance about relevant… …[measurable result]) of that person’s duties 5 Dies entspricht vom Wortlaut und Stil eher dem UK Bribery Act in Sektion 1 Subsektion (2) und (3) bei der… …Beschreibung von Case 1 und Case 2 als dem U.S.-FCPA in 15 U.S.C. § 78-dd-3 (a). Allerdings enthält der Standard weitere Interpretationen, Erweiterungen und… …Aufbau und die Gliederung des ISO 37001 dem ISO 19600 folgt. Auch der ISO 37001-Standard setzt auf sieben, eher funktionale Bereiche eines CMS auf: 1. Ziff… …angereichert. Weniger berücksichtigt werden – ebenfalls wie bei ISO 19600 – Strategie (Ziff. 6) und Verbesserung (Ziff. 10). (Abbildung 1) Ergänzt wird der… …Hauptteils in seine funktionalen Bereiche orientiert. Der Antibestechungsstandard sieht vier Grade der Verbindlichkeit von Anforderungen vor: (1) Anforderung… …Anleitungsannex vorbehalten. Das Grundprinzip Nr. 1 der UK Guidance, dass ein Antibestechungs-CMS „reasonable and proportionate“ sein muss, ist für ISO 37001 nur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …CIA-Examen, 1 Kandidat am CRMA-Examen, 5 Kandidaten am CFSA- Examen, 1 Kandidat am CCSA-Examen und 1 Kandidat am CRMA-Examen teilgenommen. In diesen Monaten…